III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chớnh
3.2.1Cỏc giải phỏp chung
12 Thu nhập bỡnh quõn (đồng/người/thỏng) 3.800.000 5.200
3.2.1Cỏc giải phỏp chung
3.2.1.1 Hoàn thiện mụ hỡnh tổ chức quản lý tài chớnh của cụng ty
Hiện nay, quy mụ kinh doanh của Cụng ty cổ phần Vật tư nụng nghiệp Thỏi Nguyờn là tương đối lớn, nhưng hiệu quả kinh doanh cũn chưa cao. Để thực hiện mục tiờu của cụng ty cổ phần thỡ Cụng ty cần thực hiện hàng loạt cỏc giải phỏp trong đú cải tiến mụ hỡnh tổ chức sản xuất kinh doanh là một yờu cầu tất yếu và giữ vai trũ quan trọng nhất. Trờn cơ sở đổi mới mụ hỡnh tổ chức cụng ty, mụ hỡnh tổ chức quản lý tài chớnh cũng được thay đổi cho phự hợp.
Với mụ hỡnh tổ chức sản xuất kinh doanh hiện tại, quản lý tài chớnh được thực hiện theo phương thức dưới Cụng ty là cỏc đơn vị hạch toỏn bỏo sổ, chưa được phõn cấp tự chủ về vốn, tài sản ...vỡ thế, trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, khụng thể phỏt huy tớnh chủ động, linh hoạt, sỏng tạo của cơ sở trong mọi hoạt động của Cụng ty. Bộ mỏy quản lý tại cỏc phũng ban cụng ty hiện nay, với khối lượng cụng việc tập trung chưa thể thực hiện cũng như kiểm soỏt đầy đủ, kịp thời cỏc nghiệp vụ tài chớnh kinh tế phỏt sinh.
- Cơ cấu tổ chức: Cụng ty hoạt động theo mụ hỡnh cụng ty mẹ – cụng ty con: Là một hệ thống tổ chức gồm nhiều phỏp nhõn doanh nghiệp độc lập (cụng ty mẹ – cụng ty con) được liờn kết với nhau thụng qua sự chi phối về vốn, về kỹ thuật cụng nghệ, thị trường, sản phẩm, thương hiệu của cụng ty mẹ với cỏc cụng ty con.
- Cụng ty mẹ: Cụng ty mẹ là chủ sở hữu toàn bộ hoặc một phần vốn điều lệ của cỏc cụng ty con đủ để chi phối đối với cỏc cụng ty đú. Cụng ty mẹ cú tư cỏch phỏp nhõn, cú trụ sở, cú tài sản, tờn gọi, bộ mỏy quản lý riờng. Cụng ty mẹ cú đặc điểm vừa trực tiếp thực hiện cỏc hoạt động kinh doanh,
vừa gúp vốn đầu tư, gúp vốn vào cỏc cụng ty con, cụng ty liờn kết và được tổ chức hoạt động theo luật doanh nghiệp. Cụng ty mẹ bao gồm:
+ Khối Văn phũng Cụng ty + Cỏc Cụng ty con
Thành lập cỏc cụng ty con trờn cơ sở cỏc lĩnh vực kinh doanh hiện tại. Cỏc cụng ty con hạch toỏn độc lập. Chịu sự quản lý, chi phối của cụng ty mẹ trờn cơ sở cỏc chỉ tiờu hiệu quả sử dụng vốn, tài sản.
3.2.1.2 Thiết lập và phõn định rừ chức năng, nhiệm vụ quản lý tài chinh giữa Cụng ty với cỏc đơn vị trực thuộc, cỏc cụng ty con
* Mối quan hệ tài chớnh giữa Cụng ty với Cụng ty con
Tổng Giỏm đốc quyết định mức khấu hao đối với cỏc tài sản do Cụng ty mẹ đầu tư giao xuống cho Cụng ty con sử dụng. Cỏc tài sản khụng phải do Cụng ty mẹ đầu tư giao xuống, Cụng ty con quyết định mức khấu hao và đăng kớ với Cụng ty mẹ theo dừi.
Thanh lý, nhượng bỏn cỏc tài sản cố định do Cụng ty con quản lý: Đối với cỏc tài sản do Cụng ty giao và đầu tư thỡ do Cụng ty quyết định việc thanh lý, nhượng bỏn. Cỏc tài sản cố định cũn lại do Cụng ty con chủ động thanh lý, nhượng bỏn và phải bỏo cào Cụng ty trước khi thực hiện.
Cụng ty con cú nghĩa vụ thực hiện kế hoạch kinh doanh chung của cụng ty, chịu trỏch nhiệm về cỏc hoạt động kinh doanh, phối hợp với Cụng ty thực hiện cỏc hợp đồng kinh tế do Cụng ty ký kết và giao cho cụng ty thực hiện, Cụng ty giao cụng việc cho cỏc Cụng ty con thực hiện dưới hỡnh thức ký kết hợp đồng hoặc cỏc hỡnh thức khỏc.
Tổ hợp Cụng ty mẹ – cụng ty con cú trỏch nhiệm ưu tiờn sử dụng và cung cấp tất cả dịch vụ nội bộ, đơn giỏ dịch vụ và cỏc điều kiện khỏc sẽ do cỏc đơn vị tự thỏa thuận và bỏo cỏo Cụng ty quyết định.
Cụng ty con tớnh vào chi phớ sản xuất kinh doanh cỏc khoản chi phớ sau: Phớ quản lý Cụng ty mẹ phõn bổ; Chi phớ sử dụng vốn đầu tư tài sản cố định do Cụng ty mẹ đầu tư; Phớ sử dụng vốn lưu động của Cụng ty mẹ và cỏc khoản chi phớ khỏc do Cụng ty mẹ chi hộ.
Cụng ty mẹ tớnh vào chi phớ sản xuất kinh doanh và hoàn trả Cụng ty con chi phớ sử dụng vốn lưu động của Cụng ty con do Cụng ty mẹ sử dụng và cỏc khoản chi phớ Cụng ty con chi hộ.
Tổng Giỏm đốc quy định cụ thể mức phớ quản lý phõn bổ hàng năm và chi phớ sử dụng vốn dài hạn và lưu động cho từng Cụng ty con.
Cụng ty con chịu sự giỏm sỏt, kiểm tra của Cụng ty mẹ: định ký hàng quý và hàng năm bỏo cỏo chớnh xỏc, đầy đủ cỏc thụng tin về cụng ty và bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty với cụng ty mẹ.
Lợi nhuận thực hiện sau thuế của cụng ty con được sử dụng theo phương ỏn được HĐQT Cụng ty phờ duyệt. Cụng ty thống nhất quản lý tập trung ỏc quỹ phỏt triển sản xuất kinh doanh, quỹ dự phũng tài chớnh.
Định kỳ Cụng ty con cú trỏch nhiệm nộp về Cụng ty (cụng ty mẹ) những khoản sau:
- Chi phớ quản lý cụng ty phõn bổ;
- Chi phớ sử dụng vốn ngắn hạn và dài hạn của Cụng ty mẹ; - Hoàn trả cỏc khoản chi do Cụng ty mẹ chi hộ;
- Hoàn trả vốn gốc cỏc tài sản cố định do cụng ty mẹ đầu tư (dưới hỡnh thức khấu hao);
Cụng ty chịu trỏch nhiệm về cỏc khoản nợ và cỏc nghĩa vụ tài sản khỏc của cụng ty con trong phạm vi số vốn điều lệ của cụng ty.
* Mối quan hệ giữa Cụng ty và cỏc đơn vị trực thuộc
Đơn vị trực thuộc khụng cú vốn hoặc tài sản riờng, toàn bộ tài sản của đơn vị trực thuộc thuộc sở hữu của Cụng ty. Cụng ty chịu trỏch nhiệm về cỏc
nghĩa vụ tài chớnh phỏt sinh đối với cỏc cam kết của cỏc đơn vị hạch toỏn phục thuộc.
Cụng ty thực hiện chế độ hạch toỏn kế toỏn tập trung. Kết quả hoạt động của cỏc đơn vị phụ thuộc được thể hiện trong bỏo cỏo tài chớnh của Cụng ty.
Quyền hạn và trỏch nhiệm của Đơn vị trực thuộc:
Hạch toỏn phụ thuộc theo phõn cấp tại quy chế này, cú con dấu, được mở tài khoản chớnh tiền gửi tại một ngõn hàng trong nước phự hợp với hệ thống tài khoản trung tõm của Cụng ty, lập bỏo cỏo tài chớnh theo quy định.
Được Cụng ty ủy quyền quản lý vốn và tài sản tại đơn vị, thực hiện cỏc quyết định của cụng ty về điều chỉnh vốn và cỏc nguồn lực, chủ động tổ chức sản xuất kinh doanh theo nhiệm vụ, chức năng và kế hoạch được giao. Đơn vị chịu trỏch nhiệm trước cụng ty về bảo toàn và hiệu quả sử dụng vốn, tài sản của đơn vị. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Được ủy quyền ký cỏc hợp đồng kinh tế và thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ theo phõn cấp hoặc ủy quyền của Cụng ty.
Hàng năm, lập kế hoạch chi tiết về doanh thu, chi phớ, đầu tư, mua sắm tài sản, đổi mới cụng nghệ, nghiờn cứu khoa học và đào tạo phự hợp với tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của đơn vị trờn cơ sở đảm bảo tiết kiệm, hạ giỏ thành, nõng cao năng suất lao động, chất lượng sản phẩm – dịch vụ trỡnh Cụng ty xem xột phờ duyệt.
Đơn vị quản lý theo dừi doanh thu, chi phớ theo quy định của Nhà nước và quy chế này. Việc phõn cấp duyệt chi được thực hiện theo phõn cấp của Cụng ty.
Đơn vị cú trỏch nhiệm kế toỏn đầy đủ cỏc khoản doanh thu và chi phớ thực tế phỏt sinh ở đơn vị theo quy định và được phản ỏnh tập trung ở Cụng ty.
Cụng ty đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Đơn vị trực thuộc, đồng thời đơn vị sẽ ghi nhận toàn bộ chi phớ sử dụng vốn (theo quy định của cụng ty) vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
Cỏc đơn vị chịu sự kiểm tra, thanh tra tài chớnh và kiểm toỏn của Cụng ty và cỏc cơ quan tài chớnh cú thẩm quyền.
3.2.1.3 Xõy dựng chiến lược phỏt triển nguồn nhõn lực
Đội ngũ cỏn bộ đủ năng lực để thực hiện cụng tỏc kế toỏn và phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của CTCP vật tư nụng nghiệp Thỏi Nguyờn đũi hỏi phải đỏp ứng được yờu cầu: cung cấp đầy đủ, chớnh xỏc kịp thời những thụng tin kế toỏn cho lónh đạo Cụng ty, cho cỏc cổ đụng, cỏc Ngõn hàng, cỏc nhà đầu tư, cho người lao động và cỏc đối tượng quan tõm khỏc. Mặt khỏc phải tuõn thủ và chấp hành cỏc chế độ quản lý tài chớnh của Nhà nước. Để đỏp ứng được cỏc yờu cầu trờn, Cụng ty cần phải xõy dựng đội ngũ cỏn bộ quản lý kinh tế đặc biệt là những người làm cụng tỏc tài chớnh kế toỏn cú cỏc yờu cầu sau:
- Cú đủ phẩm chất nghề nghiệp; thực hiện tốt cỏc quy định hiện hành của nhà nước về cụng tỏc kế toỏn thống kờ, kiểm toỏn.
- Cú đủ trỡnh độ chuyờn mụn nhằm đỏp ứng ngày càng cao yờu cầu quản lý của Cụng ty.
Nếu bỏo cỏo tài chớnh của Cụng ty cú số liệu khụng chớnh xỏc thỡ đương nhiờn việc phõn tớch, đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh cho kết quả khụng đỳng, mộo mú sai sự thật. Điều đú cú thể dẫn đến những sai lầm khi ra cỏc quyết định quản trị, những sai lầm đú cú khi là rất nghiờm trọng, ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của cụng ty.
Do đú, một trong những nhiệm vụ quan trọng mà CTCP vật tư nụng nghiệp Thỏi Nguyờn cần làm ngay là đào tạo, tuyển dụng đội ngũ cỏn bộ quản lý kinh tế, cỏn bộ kế toỏn đảm bảo cú một trỡnh độ nhất định biết lập, đọc, kiểm tra hệ thống bỏo cỏo tài chớnh và cỏc bỏo cỏo khỏc của Cụng ty, biết thu thập tài liệu cho hệ thống thụng tin kế toỏn, biết vận dụng cỏc phương tiện xử lý thụng tin phự hợp, cú năng lực tổ chức phõn tớch, cú khả năng viết và trỡnh bày cỏc bản bỏo cỏo phõn tớch và cung cấp những thụng tin về tỡnh hỡnh tài
chớnh của Cụng ty cho cỏc đối tượng quản lý.
Với đội ngũ quản trị cú chất lượng, biết phõn tớch, đỏnh giỏ, đưa ra một chiến lược kinh doanh đỳng đắn, dự bỏo được xu thế biến động của thị trường, giỳp doanh nghiệp phỏt triển sản xuất ổn định, vững chắc, tạo lập được sức mạnh trong cạnh tranh, đảm bảo hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh.
Quan hệ giữa Cụng ty và cỏc đơn vị thành viờn khụng chỉ đũi hỏi quy định ở Điều lệ Cụng ty mà cũn cần thiết chi tiết húa bằng cỏc quy chế hướng dẫn trong đú cú cỏc chớnh sỏch tài chớnh vi mụ của cụng ty cổ phần. Với thực trạng hiện nay tại Cụng ty, Cụng ty cần ưu tiờn thực hiện việc ban hành ngay quy chế tài chớnh thống nhất trong cụng ty cổ phần.
Quy chế tài chớnh của Cụng ty cần phần quy định cụ thể về quản lý, sử dụng vốn và tài sản, trong đú cần quy định cụ thể chi tiết về vốn chủ sở hữu, việc bảo toàn và phỏt triển vốn, quản lý cụng nợ, cỏc hỡnh thức huy động vốn, cỏc hỡnh thức đầu tư, việc cho thuờ, cầm cố, thế chấp, nhượng bỏn, thanh lý tài sản cố định, chế độ khấu hao. Quy chế tài chớnh của Cụng ty cũng cần phải quy định cụ thể về doanh thu, chi phớ; Cỏc quy định về quản lý lợi nhuận và phõn chia lợi nhuận sau thuế; Cỏc quy định cụ thể về cụng tỏc kế toỏn, thống kờ, kiểm toỏn.
Quy chế tài chớnh là kim chỉ nam, bộ khung quy định về tài chớnh làm hành lang cho Cụng ty trong việc giỏm sỏt thực hiện cỏc cụng tỏc quản lý tài chớnh, từ việc quản lý vốn, tài sản, quản lý doanh thu – chi phớ, quản lý lợi nhuận, cho đến việc giỏm sỏt, kiểm soỏt tài chớnh.
Nội dung quy chế tài chớnh của Cụng ty bao gồm cả việc thống nhất về việc xõy dựng kế hoạch và phõn tớch cỏc chỉ tiờu tài chớnh. Cần xõy dựng một hệ thống cỏc chỉ tiờu phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh trong Cụng ty. Hệ thống chỉ tiờu này phải phự hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty cổ phần. Cụng ty cần sử dụng hệ thống cỏc chỉ tiờu phõn tớch tài chớnh trong
cụng ty cổ phần. Bao gồm cỏc nhúm chỉ tiờu như:
- Nhúm cỏc chỉ tiờu phõn tớch tỡnh hỡnh biến động về quy mụ tài sản và nguồn vốn (Đối với loại hỡnh chỉ tiờu này cần được phõn tớch cả về số tuyệt đối và số tương đối).
- Nhúm cỏc chỉ tiờu phõn tớch tỡnh hỡnh biến động về cơ cấu tài sản của cụng ty.
- Nhúm cỏc chỉ tiờu phõn tớch tỡnh hỡnh biến động về cơ cấu nguồn vốn của cụng ty.
- Nhúm cỏc chỉ tiờu phản ỏnh tỡnh hỡnh đầu tư của cụng ty. - Nhúm cỏc chỉ tiờu phản ỏnh tài trợ của cụng ty.
- Nhúm cỏc chỉ tiờu phản ỏnh tỡnh hỡnh thanh toỏn của cụng ty. (So sỏnh số đầu kỳ và số cuối kỳ cỏc khoản phải thu, cỏc khoản phải trả cả về số tuyệt đối và số tương đối).
- Nhúm cỏc chỉ tiờu phản ỏnh khả năng thanh toỏn của cụng ty,
- Cỏc chỉ tiờu phản ỏnh tỡnh hỡnh thanh toỏn với ngõn sỏch Nhà nước của cụng ty,
- Nhúm cỏc chỉ tiờu phản ỏnh thực trạng tài chớnh của cụng ty,
- Nhúm cỏc chỉ tiờu phản ỏnh tốc độ luõn chuyển vốn lưu động của cụng ty. - Nhúm cỏc chỉ tiờu phản ỏnh hiệu quả sử dụng vốn SXKD của cụng ty. - Nhúm cỏc chỉ tiờu phản ỏnh tỡnh hỡnh rủi ro tài chớnh của cụng ty. Cỏc chỉ tiờu và cỏch tớnh cỏc chỉ tiờu của từng nhúm được trỡnh bày đầy đủ, kỹ càng.
3.2.1.4. Tổ chức thực hiện cụng tỏc quản trị tài chớnh
Cụng ty cần phải đặc biệt quan tõm đến cụng tỏc quản trị tài chớnh, đầu tư nhõn lực, vật lực cho việc thực hiện cụng tỏc này. Từ việc phõn tớch hoạt (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
động sản xuất kinh doanh thụng qua cỏc chỉ tiờu tài chớnh, lónh đạo CTCP vật tư nụng nghiệp Thỏi Nguyờn mới cú cỏc quyết định tài chớnh, quyết định sản xuất kinh doanh đỳng đắn thực hiện được mục tiờu của Cụng ty là tối đa húa lợi nhuận.
Cụng ty cần thành lập tổ chức tài chớnh thuộc phũng Tài chớnh kế toỏn cú nhiệm vụ lập kế hoạch tài chớnh cho cỏc mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, tiến hành phõn tớch tài chớnh toàn cụng ty, Tổ cụng tỏc này do Phú Tổng giỏm đốc hoặc Kế toỏn trưởng phụ trỏch. Định kỳ tiến hành phõn tớch, tổng hợp cỏc vấn đề tài chớnh tổng thể, trờn cơ sở lựa chọn hệ thống cỏc chỉ tiờu phõn tớch phự hợp với yờu cầu trọng tõm quản lý trong từng thời kỳ.
Đẩy nhanh tiến trỡnh nõng cao năng lực của Bộ mỏy quản lý tài chớnh trong Cụng ty. Đặc biệt phải khẩn trương hỡnh thành đội ngũ chuyờn gia quản lý tài chớnh cú năng lực, trỡnh độ chuyờn mụn, đỏp ứng yờu cầu của cỏc hoạt động kinh doanh. Bờn cạnh đú, Cụng ty cần xõy dựng hệ thống thụng tin quản lý tài chớnh hiệu quả để cú thể quản lý được quỏ trỡnh cạnh tranh ngày một cao, thu chi cũng ngày một lớn.