2.1.4.2. Chức năng, nhiệm vụcủa từng bộphận
- Giám đốc: Là người có thẩm quyền cao nhất, điều hành và chịu trách nhiệm
chỉ đạo chung về mọi mặt trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Là người đại diện cho toàn bộ cán bộ nhân viên, đại diện pháp nhân và chịu mọi trách nhiệm về pháp nhân của công ty. Giám đốc là người quyết định và trực tiếp lãnh đạo các bộphận chức năng, hướng dẫn cấp dưới về mục tiêu thực hiện và theo dõi q trình thực hiện của cơng ty.
- Phó giám đốc: Là người hỗtrợcông việc cho Giám đốc và chịu trách nhiệm
trước các nhiệm vụ được giao. Đồng thời, Phó giám đốc cịn phụtrách vềcơng tác kỹ thuật và các phòng ban, các kế hoạch phịng ban. Phó giám đốc là người có
quyền hạn sau Giám đốc Cơng ty.
- Phịng nhân sự: Tham gia vào cơng tác quản lý kinh doanh và công tác nhân sự của công ty. Thực hiện tất cả các hoạt động liên quan đến công tác quản lý nhân sựcủa công ty như tuyển chọn và đào tạo cơng nhân viên, lập và tính các tiêu chuẩn
GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG NHÂN SỰ PHỊNG KINH DOANH PHỊNG KẾ TỐN PHỊNG KỸ THUẬT
về lương, thưởng, phạt, các chế độnghỉ theo tiêu chuẩn của cán bộ công nhân viên phù hợp với yêu cầu quản lý của Nhà nước.
- Phịng kinh doanh: Có nhiệm vụ phân tích đánh giá thị trường, điều hành khâu mua bán hàng hóa sản phẩm trong cơng ty. Lập các kế hoạch để tìm kiếm thị
trường đầu vào và đầu ra, tham mưu cho Giám đốc chế độgiá cảvà tình hình biến
động trên thị trường của sản phẩm hàng hóa.
- Phịng kế tốn: Tham mưu cho Giám đốc, cung cấp kịp thời các loại báo
cáo, phân tích tình hình vềhoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị. Phịng kếtốn có nhiệm vụáp dụng chế độkếtốn hiện hành, tổchức chứng từ, tài khoản, sổsách kếtoán, kiểm tra thanh toán qua ngân hàng, thực hiện báo cáo đúng quy định, thực hiện các hoạt động kiểm kê thường xuyên theo yêu cầu của cấp trên.
- Phòng kỹ thuật: Thực hiện và chịu trách nhiệm hướng dẫn, giám sát, kiểm tra quá trình vận hành sản phẩm ở cửa hàng. Chỉ đạo và trực tiếp thực hiện nhiệm vụkỹthuật tại công ty, đảm bảo chất lượng, kiểm tra và đánh giá chất lượng trước khi bàn giao sản phẩm cho đơn vịsửdụng.
2.1.5. Tình hình tổchức cơng tác kếtốn tại Cơng ty
2.1.5.1. Tổchức bộmáy kếtốn
KẾ TỐN TRƯỞNG
KẾTỐN TỔNG HỢP
Ghi chú:
Quan hệchỉ đạo Quan hệhỗtrợ
Chức năng, nhiệm vụcủa bộphận kếtoán
- Kế toán trưởng: Là người tổ chức công tác kế toán và điều hành mọi hoạt
động của bộ máy kế toán tại đơn vị, có trách nhiệm kiểm soát giám sát việc thực hiện các nghiệp vụ kinh tế tài chính tài chính và phân tích tình hình tài chính của
đơn vị, chịu trách nhiệm về số liệu kế toán trước Ban Giám đốc và cơ quan Nhà
nước.
- Kế toán tổng hợp: Là người phụ trách tất cả các phần hành kế tốn của cơng
ty, hướng dẫn các kế tốn viên khác, tổng hợp các số liệu kế toán, lập báo cáo kế
toán định kỳhằng tháng, hằng quý, hằng năm.
- Kế toán bán hàng: Lập các chứng từ mua bán hàng hóa, dịch vụ hàng ngày. Tổchức sổsách kế tốn phù hợp với phương pháp kế toán bán hàng trong cơng ty. Theo dõi tình hình bán hàng và giá hàng bán, các chính sách bán hàng phù hợp nhằm nâng cao hiệu quảkinh doanh.
- Thủ quỹ: Theo dõi và quản lý các khoản thu-chi-tồn quỹ tiền mặt, thực hiện kiểm kê, đối chiếu hàng ngày với kế toán tổng hợp. Tập hợp và lưu giữ chứng từ thu chi tiền, định kỳlập báo cáo vềquỹtiền gửi cho kế toán trưởng.
Bảng 2.1: Danh sách cán bộ, nhân viên phịng Kế tốn
STT Họ và tên Chức vụ
1 Trần Quang Nhật Kế toán trưởng
2 Nguyễn ThịThu Vân Kếtoán tổng hợp
3 Võ ThịKim Lan Kếtốn bán hàng
2.1.5.2. Tổchức vận dụng chế độkếtốn
Cơng ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ban hàng ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính, các thông tư về việc hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán doanh nghiệp và các quyết định ban hành Chuẩn mực kếtoán Việt Nam.
a. Tổchức vận dụng hình thức sổkếtốn
- Hiện nay, công ty đang áp dụng hình thức kế tốn máy dựa trên hình thức
“Nhật ký chung”.
- Cơng ty sửdụng phần mềm: Kếtốn Việt Nam
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn trên máy vi tính
Ghi chú:
: Nhập sốliệu hàng ngày
PHẦN MỀM KẾ TOÁN VIỆT NAM
TỔNG HỢP BẢNG CHỨNG TỪKẾ TOÁN CÙNG LOẠI CHỨNG TỪKẾ TOÁN SỔKẾTOÁN - Sổtổng hợp - Sổchi tiết
b. Tổchức vận dụng hệthống báo cáo kếtốn
Báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ, gồm:
- Báo cáo tình hình tài chính: Mẫu số B01a – DNN (Bao gồm: Bảng cân đối tài khoản: Mẫu sốF01–DNN)
- Báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh: Mẫu sốB02 –DNN - Báo cáo lưu chuyển tiền tề: Mẫu sốB03–DNN
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu sốB09 –DNN c. Tổchức vận dụng các phương pháp kếtoán
- Niên độ kế tốn của cơng ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày
31/12 hàng năm
- Đơn vịtiền tệ: Việt Nam Đồng
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc - Phương pháp tính giá trịhàng tồn kho: Bình qn gia quyền
- Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: Kêkhai thường xuyên
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng
- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ
- Chích sách tiền lương: Lương khốn, lương cơng nhật
2.1.6. Tình hình nguồn lực tại Cơng ty TNHH Thương Mại và Dịch VụTấn Lập qua ba năm 2017 –2019
2.1.6.1. Tình hình về lao động
Lao động là yếu tốquyết định đến kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Nhận thức được điều này nên đội ngũ lao động và trình độ lao động của Cơng ty đãđược nâng cao một cách đáng kể và đang được tiếp tục hồn thiện dần.
Cơng ty hoạt động với quy mơ là doanh nghiệp vừa và nhỏ, cơ cấu tổchức bộ máy quản lý đơn giản nên quy mô lao động của công ty giai đoạn năm 2017-2019 biến động trong khoảng từ10 – 13 lao động. Điều này được thểhiện rõ qua bảng cơ cấu lao động sau đây.
Bảng 2.2: Tình hình lao động của Cơng ty qua 3 năm 2017 – 2019
Đơn vị tính: Người
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018 Số LĐ Tỷ lệ (%) Số LĐ Tỷ lệ (%) Số LĐ Tỷ lệ (%) +/- Tỷ lệ (%) +/- Tỷ lệ (%) Tổng số lao động 12 100 13 100 10 100 1 8,33 (3) (23,08)
Phân theo giới tính
Nam 8 66,67 9 69,23 7 70 1 12,50 (2) (22,22) Nữ 4 33,33 4 30,77 3 30 0 0 (1) (25) Phân theo trình độ Đại học 6 50 5 38,46 5 50 (1) (16,67) 0 0 Cao đẳng 4 33,33 5 38,46 3 30 1 25 (2) (40) Lao động phổ thông 2 16,67 3 23,08 2 20 1 50 (1) (33,33)
(Nguồn: Phịng kếtốn– Cơng ty TNHH Thương Mại và Dịch VụTấn Lập)
Nhận xét: Thông qua bảng sốliệu trên, ta thấy tổng số lao động của Công ty
thay đổi không nhiều qua 3 năm, tạo nên một sự ổn định vềnhân sựgóp phần thuận lợi trong cơng việc của Cơng ty. Cụthể qua 3 năm như sau:
- Nếu phân theo giới tính: Năm 2017 có 12 lao động, trong đó nam gồm 8
người chiếm 66.67%, nữgồm 4 người chiếm 33,33%, nghĩa là tỷlệ nam cao hơn tỷ lệ nữ 33,34%. Năm 2018 gồm 13 lao động, tăng 1 lao động nam so với năm 2017. Với nam là 9 người chiếm 69,23%, nữ là 4 người chiếm 30,77%.Năm 2014 gồm có
- Nếu phân theo trình độ học vấn, chủ yếu là trình độ Đại học và Cao đẳng.
Chiếm tỷ trọng lớn nhất là trình độ Đại học. Lao động phổ thông chiếm một phần nhỏ trong số lao động của cơng ty. Trình độ chun mơn qua các năm khơng thay đổi đáng kể.
Như vậy cho thấy, trong 3năm qua cảsố lượng và chất lượng lao động đềuổn định, đây là một cơ cấu lao động hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu trong kinh doanh thương mại, nâng cao hiệu quảkinh doanh của Cơng ty.
2.1.6.2. Tình hình vềtài sản, nguồn vốn
Tài sản là nguồn lực do doanh nghiệp kiểm sốt và có thể thu được lợi ích kinh tế trong tương lai. Tài sản luôn là một đầu vào quan trọng, tham gia vào trong mọi quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đểtạo ra sản phẩm, hàng hóa mang lại lợi ích kinh tế cho doanh nghiệp không chỉ trong hiện tại mà cả trong
tương lai. Quy mô tài sản thểhiện khả năng, tiềm lực, quy mơ của doanh nghiệp. Vì vậy, phân tích khái qt biến động tài sản của Công ty sẽcho ta một cái nhìn tổng qt vềthực trạng tài chính cũng như biến động nguồn lực của Cơng ty.
Bên cạnh xem xét tình hình vềtài sản thì việc tìm hiểu và phân tích nguồn vốn sẽ giúp cho nhà đầu tư, ban Giám đốc và những đối tượng quan tâm thấy được khả
năng tài trợ về mặt tài chính, mức độ tựchủ, chủ động trong hoạt động kinh doanh của công ty cũng như những khó khăn mà cơng ty sẽ gặp phải để có sự điều chỉnh kịp thời.
Bảng 2.3: Tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty qua 3 năm 2017 - 2019
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh 2018/2017 So sánh 2019/2018
+/- % +/- %
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 553.034.519 825.888.451 1.121.238.396 272.853.932 49,34 295.349.945 35,76
III. Các khoản phải thu 21.147.118.966 20.208.341.229 39.728.644.339 (938.777.737) (4,44) 19.520.303.110 96,60
IV. Hàng tồn kho 8.978.487.959 7.111.006.288 4.868.439.157 (1.867.481.671) (20,80) (2.242.567.131) (31,54) V. Tài sản cố định 78.834.126 23.421.378 1.694.558 (55.412.748) (70,29) (21.726.820) (92,76) VIII. Tài sản khác 184.594.205 123.461.042 64.538.224 (61.133.163) (33,12) (58.922.818) (47,73) TỔNG TÀI SẢN 30.942.069.775 28.292.118.388 45.784.554.674 (2.649.951.387) (8,56) 17.492.436.286 61,83 I. Nợ phải trả 27.033.019.940 24.034.169.681 41.126.681.642 (2.998.850.259) (11,09) 17.092.511.961 71,12 II. Vốn chủ sở hữu 3.909.049.835 4.257.948.707 4.657.873.032 348.898.872 8,93 399.924.325 9,39 1. Vốn góp của CSH 2.900.000.000 2.900.000.000 2.900.000.000 0 0 0 0 2. Các quỹ thuộc vốn CSH 151.140.767 151.140.767 151.140.767 0 0 0 0
3. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 857.909.068 1.206.807.940 1.606.732.265 348.898.872 40,67 399.924.325 33,14
Qua bảng 2.3 trên ta thấy, tổng tài sản và nguồn vốn của Công ty trong hai năm 2017, 2018 khơng có biến động nhiều, tuy nhiên có sự tăng vượt bậc ở năm 2019.
Cụthể như sau:
Vềtài sản:
Trong tổng tài sản của Cơng ty, thì các khoản phải thu và hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao vì đây là Cơng ty có đặc thù hoạt động mua bán hàng hóa là chủ yếu.
Năm 2017, cơng ty có tổng tài sản là 30.942.069.775 đồng, năm 2018 có tổng tài
sản là 28.292.118.388 đồng và giảm nhẹ 2.649.951.387 đồng, tương ứng giảm
8,56% so với 2017. Nguyên nhân là do năm 2018 cơng ty có khoản phải thu, hàng tồn kho, TSCĐ, tài sản khác giảm. Cụ thể, các khoản phải thu năm 2018 giảm
938.777.737 đồng, tương ứng giảm 4,44% so với năm 2017, điều này cho thấy công
tác quản lý các khoản phải thu của Công ty khá tốt, Cơng ty có chính sách thu hồi các khoảnnợ, thể hiện việc bị chiếm dụng vốn của doanh nghiệp giảm. Khoản mục hàng tồn kho năm 2018 giảm 1.867.481.671 đồng, tương ứng giảm 20,8% so với
năm 2017. Bên cạnh đó, khoản mục TSCĐ, tài sản khác cũng giảm một lượng đáng
kể so với năm 2017.Tuy nhiên, các khoản tiền và tương đương tiền của Công ty
tăng lên 272.853.932 đồng so với năm 2017, tương ứng tăng 49,34%, điều này cho
thấytiềm lực tài chính của Cơng ty khá lớn để chi cho các hoạt động trong Công ty hoặc chi lương nhân viên.
Đến năm 2019, tổng tài sản tăng vượt bậc so với năm 2018, tăng 17.492.436.286 đồng, tương ứng tăng 61,83%. Có sự tăng mạnh này là do khoản tiền và các khoản
tương đương tiền, các khoản phải thu tăng mạnh.Cụ thể, khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền năm 2019 tăng 295.349.945 đồng, tương ứng tăng 35,76% so với năm 2018. Các khoản phải thu của Công ty tăng với tốc độ đáng kể so với
năm 2018 với 19.520.303.110 đồng, tương ứng tăng 96,6%. Các khoản phải thu tăng bởi các hoạt động bán hàng nợ tăng lên, số lượng khách mua hàng chưa thanh tốn tăng lên, điều này cho thấy cơng tác quản lý các khoản phải thu của Cơng ty cịn chưa tốt, Công ty đang bị chiếm dụng vốn rất cao.
Vềnguồn vốn:
Nguồn vốn của Công ty chủ yếu là nguồn vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả, trong đó, nợphải trảchiếm phần lớn trong tổng nguồn vốn của Công ty.
+ Nợ phải trả của Công ty năm 2018 giảm 2.998.850.259 đồng, tương ứng giảm
11,09% so với năm 2017. Năm 2019 nợ phải trả là 41.126.681.642 đồng, tăng lên
17.092.511.961 đồng, tương ứng tăng 71,12% so với năm 2018. Việc tăng các
khoản nợ có thể giúp Cơng ty chiếm dụng vốn lâu hơn, sử sụng các khoản nợ chưa trả đó có thể đầu tư kinh doanh tiếp khi chưa tới kì hạn.
+ Vốn chủ sở hữu của Cơng ty có xu hướng tăng qua các năm, năm 2018 tăng
348.898.872 đồng, tương ứng tăng 8,93% so với năm 2017. Còn ở năm 2019 đạt
4.657.873.032đồng tăng lên so với năm 2018 là 399.924.325 đồng, tương ứng tăng
9,39%. Có sự tăng lên này là do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng liên tực qua
3 năm 2017 – 2019, cụ thể là có 857.909.068 đồng ở năm 2017 đến năm 2018 là 1.206.807.940 đồng, tăng 348.898.872 đồng, tương ứng tăng 40,67%. Đến năm
2019, tăng 399.924.325 đồng, tương ứng tăng 33,14% so với năm 2018.
Bảng 2.4: Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng ty qua 3 năm 2017 – 2019
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh 2018/2017 So sánh 2019/2018
+/- % +/- %
Doanh thu BH&CCDV 26.145.320.937 30.921.852.563 25.436.152.656 4.776.531.626 18,27 (5.485.699.907) (17,74)
Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0 0 0 0
Doanh thu thuần vềBH&CCDV 26.145.320.937 30.921.852.563 25.436.152.656 4.776.531.626 18,27 (5.485.699.907) (17,74) Giá vốn hàng bán 24.065.085.230 27.888.680.442 22.210.475.471 3.823.595.212 15,89 (5.678.204.971) (20,36) Lợi nhuận gộp vềBH&CCDV 2.080.235.707 3.033.172.121 3.225.677.185 952.936.414 45,81 192.505.064 6,35 Doanh thu hoạt động tài chính 0 1.212.154 4.557.258 1.212.154 0 3.345.104 275,96 Chi phí tài chính 0 364.585.400 577.168.999 364.585.400 0 212.583.599 58,31 Chi phí quản lý kinh doanh 1.988.864.196 2.252.613.466 2.220.058.229 263.749.270 13,26 (32.555.237) (1,45) Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 91.371.511 417.185.409 433.007.215 325.813.898 356,58 15.821.806 3,79 Thu nhập khác 102.447.628 18.938.181 69.391.944 (83.509.447) (81,51) 50.453.763 266,41
Chi phí khác 90.592 0 0 (90.592) (100) 0 0
Lợi nhuận khác 102.357.036 18.938.181 69.391.944 (83.418.855) (81,50) 50.453.763 266,41 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 193.728.547 436.123.590 502.399.159 242.395.043 125,12 66.275.569 15,20 Chi phí thuế TNDN 38.745.709 87.224.718 100.479.832 48.479.009 125,12 13.255.114 15,20 Lợi nhuận sau thuế TNDN 154.982.838 348.898.872 401.919.327 193.916.034 125,12 53.020.455 15,20
Dựa vào bảng 2.4, ta thấy:
Năm 2018 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty là
30.921.852.563 đồng tăng4.776.531.626 đồng, tương ứng tăng 18,27% so với năm 2017. Vì khơng có ghi nhận nào về khoản mục giảm trừ doanh do đặc điểm kinh doanh của công ty nên việc tăng lên các khoản mục doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sẽ kéo theo sự tăng lên của khoản mục doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch. Giá vốn hàng bán cũng tăng lên 3.823.595.212 đồng, tương ứng
tăng 15,89%. Ta thấy, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ và giá vốn