Biểu mẫu 2 .3 Trích sổ chi tiết TK 51111
Biểu mẫu 2.21 Trích sổ cái TK 821
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤTẤN LẬP 90 Nguyễn Huệ, Phường Vĩnh Ninh, TP Huế
Mã sốthuế: 3300 362 983
SỔ CÁI
Năm 2020
TÀI KHOẢN: 821 – CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Đơn vị tính: Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Trang nhật ký TK đối ứng Số phát sinh Sổ Ngày Nợ Có
31/12 PT01 31/12/2020 Chi phí thuếTNDN phải nộp 8 3334 51.636.758
31/12 821/911 31/12/2020 Kết chuyển thuếTNDN phải nộp
11 911 51.636.758
Cộng phát sinh 51.636.758 51.636.758
Ngày…tháng…năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.2.8. Kế toán xác định kết quảkinh doanh
a. Chứng từvà sổsách kếtoán
- Báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh - Sổnhật ký chung
- Sổcái tài khoản 911
- Sổ cái của các tài khoản liên quan: 511, 632, 642, 515, 635, 711, 811, 821, 421.
b. Tài khoản sửdụng
Sửdụng TK 911– Xác định kết quảkinh doanh
c. Phương pháp hạch toán
Cuối năm, tập hợp số liệu từ Sổ cái của các tài khoản và sổ sách có liên quan, kế tốn tổng hợp sẽ tiến hành kết chuyển doanh thu, chi phí sang TK 911
tương ứng để xác định kết quảhoạt động kinh doanh.
Sau khi xác định kết quả hoạt động kinh doanh, kế toán kết chuyển lãi/lỗ sang TK 421–Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối.
Cuối cùng, kế toán cập nhật chứng từ, sổsách liên quan và lập báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh của Công ty.
d. Nghiệp vụminh họa
Ngày 31/12/2020, kếtoán thực hiện các bút toán kết chuyển cuối kì và xác
định kết quảkinh doanh.
Kế tốn vào phân hệ kết chuyển số dư cuối kỳ, tích chọn Bút toán kết chuyển tự động.
- Kết chuyển doanh thu để xác định kết quảkinh doanh
NợTK 511 22.436.247.264 đồng
NợTK 711 56.428.577đồng
Có TK 911 22.496.121.988 đồng
- Kết chuyển chi phí để xác định kết quảkinh doanh
NợTK 911 22.178.924.760đồng
Có TK 632 18.846.447.702 đồng
Có TK 635 613.243.136 đồng
Có TK 642 2.667.597.164 đồng
Có TK 821 51.636.758đồng
- Sau khi cân đối giữa phát sinh Nợ và phát sinh Có của tài khoản 911, kế tốn tiến hành kết chuyển số dư trên TK 911 sang TK 421.
Kếtốn hạch tốn như sau:
NợTK 911 317.197.228 đồng
Có TK 421 317.197.228đồng
- Cuối cùng, kế toán cập nhật chứng từ, sổ sách liên quan và lập báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh của Công ty.