Biểu mẫu 2 .3 Trích sổ chi tiết TK 51111
Biểu mẫu 2.8 Trích sổ chi tiết TK 51118
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤTẤN LẬP Tháng 08 năm 2020
90 Nguyễn Huệ, Phường Vĩnh Ninh, TP Huế Mã sốthuế: 3300 362 983
SỔ CHI TIẾT
TÀI KHOẢN 51118 – PM15: BKAV PRO INTERNET
Đơn vịtính của mặt hàng: Bộ Lũy kếtừ đầu năm: - -
Ngày ghi sổ
Chứng từ Số hóa
đơn Diễn giải
TK đối ứng Số tiền phát sinh Số dư (Bên có) Sổ Ngày Nợ Có THÁNG 08/2020 20/08/2020 PT17 20/08/2020 0006394 Thu tiền bán hàng HĐ0006394 1111 280.000 280.000 31/08/2020 511/911 31/08/2020 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 280.000 Cộng phát sinh tháng 08/2020 Lũy kế phát sinh từ đầu năm 280.000 280.000 280.000 280.000 Ngày…tháng…năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Võ Thị Kim Lan Trần Quang Nhật
2.2.1.2. Kếtoán các khoản giảm trừdoanh thu
Công ty áp dụng thông tư 133/2016/TT-BTC nên khơng có TK hạch tốn riêng
cho khoản mục giảm trừdoanh thu mà sẽhạch toán trực tiếp vào TK 511. Tuy nhiên,
Công ty TNHH Thương Mại và Dịch VụTấn Lập khơng có phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu nên đềsẽ khơng đềcập đến.
2.2.2. Kế tốn xác định kết qủa kinh doanh
2.2.2.1. Kếtốn doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của Cơng ty khơng đáng kể nhưng chủyếu chỉ là tiền lãi từtiền gửi ngân hàng.
a. Chứng từvà sổsách kếtốn
Chứng từsửdụng -Ủy nhiệm thu
- Giấy báo Có của ngân hàng - Sổphụngân hàng Sổsách kếtoán - SổNhật ký chung - Sổchi tiết TK 515 - Sổcái TK 515 b. Tài khoản sửdụng
Kếtoán sửdụng TK 515 đểtheo dõi Doanh thu hoạt động tài chính. c. Trình tựln chuyển chứng từvà ghi sổkếtốn
Hàng tháng, kế tốn trưởng sẽ nhận Ủy nhiệm thu, Giấy báo Có từ ngân hàng, Sổphụ ngân hàng nơi công ty mởtài khoản. Sau đó, kếtốn tổng hợp tiến hành kiểm tra, đối chiếu giữa các chứng từ mà ngân hàng gửi về. Nếu có sự chênh lệch giữa sốliệu trên sổ kếtoán của đơn vị, số liệu trên chứng từgốc với sốliệu trên chứng từcủa Ngân hàng thì đơn vịphải thông báo cho Ngân hàng để
đối chiếu , xác minh và xử lý kịp thời. Sau khi hoàn thành thủ tục kiểm tra, kế toán tổng hợp tiến hành nhập các số liệu vào phần mềm kế toán Việt Nam. Các dữliệu liên quan đến nghiệp vụsẽ được phần mềm tự động xửlý và cập nhật lên các Sổ Nhật ký chung, Sổ chi tiết và Sổ cái của TK 515. Cuối tháng, thực hiện bút toán kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quảkinh doanh.
- Quy trình hạch tốn:
NợTK 1121 384 đồng
Có TK 515384 đồng - Chứng từsửdụng:
Giấy báo Có của ngân hàng