4. Khả năng sinh lờ
4.3.3. Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động
Việc tăng nhanh hiệu quả sử dụng VLĐ luôn là mục tiêu phấn đấu của công ty TNHH TM XNK Hưng Thịnh, qua việc phân tích hình quản trị VLĐ nói riêng và hoạt động kinh doanh của Cơng ty nói chung có thể thấy bên cạnh những kết quả đạt được vẫn còn tồn tại một số hạn chế nhất định cần được tiếp tục nghiên cứu và tìm cách giải quyết. Để công tác quản trị VLĐ của công ty đạt hiệu quả cao hơn, tôi xin mạnh dạn đề xuất một số giải pháp như sau:
Thứ nhất, nâng cao trình độ tổ chức quản trị VLĐ.
Muốn quản trị tốt bất kỳ một khoản mục, một khâu sản xuất kinh doanh từ nhỏ nhất thì trước hết địi hỏi phải có một đội ngũ quản trị doanh nghiệp thật xuất sắc, vững vàng trong nghiệp vụ, chuyên nghiệp trong tác phong và có lịng trung thành, gắn bó với cơng ty. Để nâng cao năng lực chuyên môn cho nhân viên công ty cần mở các lớp đào tạo thêm, cử nhân viên trong ban quản trị đi bồi dưỡng thêm chuyên môn nghiệp vụ, học hỏi kinh nghiệm quản trị của các công ty hàng đầu
thưởng nhằm tạo động lực làm việc cho nhân viên thì cần có các biện pháp phi tài chính. Để mỗi cán bộ cơng nhân viên đều coi Công ty như ngơi nhà thứ hai của mình, cơng ty nên có các chương trình văn hóa thể thao, các quỹ phúc lợi, hưởng chế độ, khen thưởng tinh thần cho nhân viên... Khi đó, nhân viên của Cơng ty sẽ làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, đem lại hiệu quả cho các hoạt động kinh doanh của Công ty.
Thứ hai, xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho năm kế
hoạch và lập kế hoạch huy động vốn hiệu quả.
− Muốn nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ thì cơng ty cần xác định chính xác nhu cầu VLĐ sao cho hợp lý nhất, đặc biệt là VLĐ thường xuyên cần thiết, đảm bảo cho hoạt động sản xuất diễn ra liên tục, sử dụng tiết kiệm và có hiệu quả kinh tế cao. Việc xác định NCVLĐ cần phải thực hiện một cách khoa học.
• Căn cứ vào doanh thu thuần năm báo cáo và năm kế hoạch dự kiến, dựa vào mối quan hệ giữa các yếu tố có mối liên quan chặt chẽ với doanh thu thuần thực hiện trong kỳ như: hàng tồn kho, khoản phải thu, nợ phải trả nhà cung cấp (số nợ phải trả phát sinh có tính chất tự động và có tính chất chu kỳ), sau đó dùng tỷ lệ phần trăm đó để xác định nhu cầu VLĐ dự kiến năm kế hoạch dựa trên doanh thu dự kiến. Sau đó, lại phân bổ theo tỷ lệ này cho các khoản mục vốn lưu động.
• Căn cứ vào các chỉ tiêu tài chính phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty và các mục tiêu, kế hoạch cụ thể của công ty để xác định các chỉ tiêu kế hoạch sao cho khả thi nhất. Nhưng yêu cầu người làm kế hoạch phải hiểu rõ về tình hình kinh doanh thực tế, quy mô kinh doanh của cơng ty.
Ví dụ: Xác định nhu cầu VLĐ năm 2010 theo phương pháp này. Doanh thu thuần dự kiến năm 2012 là 256.589.136.900 đồng.
Nhu cầu VLĐ năm 2012 là 256.589.136.900 * 2,57% = 6.591.843.633,85
− Xác định cơ cấu VLĐ hợp lý. Tùy theo đặc điểm từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh mà có cơ cấu VLĐ khác nhau. Đối với Hưng Thịnh, khoản mục tiền chiếm tỷ trọng q bé 1,52%( năm 2011), khơng hề có dữ trữ ngoại tệ vì vậy cơng ty cần phải xem xét tính tốn để tăng tỷ lệ khoản mục này lên. Đồng thời giảm bớt tỷ trọng khoản mục hàng tồn kho và khoản phải thu.
− Lập kế hoạch huy động vốn hiệu quả:
Trên cơ sở nhu cầu VLĐ năm kế hoạch đã được xác định, tìm kiếm và lựa chọn những nguồn tài trợ tích cực nhất nhằm đảm bảo cung ứng đầy đủ cho nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh với chi phí thấp nhất như: cơng ty tìm các biện pháp để tăng tỷ lệ tiền ứng trước của khách hàng, sử dụng nguồn này cơng ty khơng phải trả phí sử dụng, huy động vốn từ cán bộ nhân viên trong công ty thơng qua hình thức vay cá nhân, tận dụng các khoản nợ tích lũy như nợ cơng nhân viên, các khoản phải nộp nhà nước.
−Chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng vốn lưu động tiết kiệm, hiệu quả ở tất cả các khâu.
Thứ ba, hồn thiện cơng tác quản trị vốn bằng tiền, cân đối tỷ lệ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
Qua phân tích tình hình quản trị vốn lưu động tại Cơng ty trong hai năm gần đây, ta thấy, cơng tác quản trị vốn bằng tiền vẫn cịn điểm hạn chế là việc dữ trữ tiền mặt tại quỹ rất nhỏ, duy trì tỷ trọng vốn bằng tiền rất nhỏ trong tổng tài sản lưu động. Do vậy, trong thời gian tới để xác định một lượng vốn bằng tiền hợp lý hơn Cơng ty có thể áp dụng các biện pháp sau:
−Cơng ty cần lên kế hoạch về nhu cầu thanh toán và khả năng thanh toán, kế hoạch thu chi ngân quỹ của cơng ty trong từng q, cơng ty có thể áp dụng mơ hình EOQ để xác định lượng tiền dự trữ thích hợp, đồng thời kết hợp với việc đánh giá hiệu quả quá trình sử dụng tiền mặt kỳ trước hoặc dựa trên cơ sở các chỉ tiêu của
−Cơng ty cần rút ngắn chu kì vận động của tiền mặt càng nhiều càng tốt để tăng lợi nhuận bằng cách giảm thời gian thu hồi những khoản phải thu bằng việc tốc độ thu.
−Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trị kế tốn và thủ quỹ, có kế hoạch kiểm tra thường xuyên và đột xuất, đối chiếu tiền mặt tại quỹ với sổ sách kế toán, với tiền giử ngân hàng định kỳ đối chiếu số dư giữa sổ sách kế toán và sô dư ngân hàng để phát hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch đó.
−Thường xuyên đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn cho DN vì theo phân tích ở trên hệ số thanh tốn tức thời của công ty đều quá thấp năm 2010 là 0,009 và năm 2011 là 0,023. Như vậy cơng ty nên có biện pháp làm tăng lượng tiền mặt dự trữ sao cho duy trì hệ số này ở mức an toàn hơn, là mức 0,5 là hợp lý để tránh nguy cơ mất khả năng thanh toán tức thời.
Thứ 4, nâng cao quản trị hàng tồn kho
Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản ngắn hạn của cơng ty, nó là tấm đệm cho mọi q trình kinh doanh của cơng ty diễn ra thường xuyên, liên tục nhưng qua phân tích ta thấy vịng quay hàng tồn kho có xu hướng giảm xuống, cho thấy vốn bị ứ đọng tại khâu dữ trự nhiều hơn. Do đó, trong thời gian tới cơng ty nên thực hiện một số biện pháp sau để giảm lượng hàng tồn kho và chi phí liên quan.
− Làm tốt hơn nữa khâu tìm hiểu và xác định nhu cầu của thị trường trong kỳ kinh doanh tới để có mức dữ trữ hợp lý, tránh tình trạng ứ đọng vốn.
− Thường xuyên đánh giá, kiểm kê hàng tồn kho, xác định mức độ thừa thiếu, để từ đó lên kế hoạch thu mua để lựa chọn thời điểm mua giá rẻ, địa điểm mua thuận lợi để giảm chi phí vận chuyển.
− Duy trì tốt mối quan hệ với các đối tác cung cấp đầu vào lâu năm của công ty để luôn đảm bảo nguồn đầu vào, đảm bảo chất lượng và được hưởng nhiều ưu đãi hơn.
− Đối với các hàng hóa tồn kho lâu ngày nên giảm giá, áp dụng phương thức thanh toán trả chậm, hoặc thanh lý với mức giá hợp lý để tiêu thụ sản phẩm đó.
− Tổ chức tốt cơng tác dữ trữ, bảo quản vật tư, hàng hóa để tránh tình trạng mất mát, hao hụt, giảm chất lượng.
Cơng ty có thể áp dụng mơ hình EOQ (mơ hình đặt hàng hiệu quả) cho việc quản trị hàng tồn kho.
Thứ 5, lựa chọn nhà cung cấp đầu vào
Bộ phận kinh doanh phải tìm hiểu thêm cả thị trường đầu vào của cơng ty để tìm kiếm cho cơng ty mình nguồn cung cấp ổn định, giá cả hợp lý nhất đẩm bảo chất lượng. Và do đặc điểm cơng ty Hưng Thịnh có sản phẩm nhập khẩu tại Trung Quốc nên cần làm đối tác gần Việt Nam sao cho rút ngắn được thời gian vận chuyển hàng hóa xuống cịn dưới 15 ngày để đảm bảo cung cấp hàng nhanh chóng cho khách và giảm thiểu tối đa chi phí vận chuyển.
Thứ 6, chính sách tín dụng đối với khách hàng và lựa chọn hình thức thanh tốn
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động mua bán chịu là chuyện bình thường. Quản lý tốt khoản phải thu tức là doanh nghiệp vừa đảm bảo bán được nhiều hàng hóa hơn mà khơng để vốn bị chiếm dụng quá nhiều đồng thời số lượng khoản phải thu khó địi càng ít càng tốt. Thực trạng quản lý khoản phải thu ở công ty chưa được hiệu quả cao, kế hoạch trích lập các khoản dự phịng chưa được thực hiện. Vì vậy, để thực hiện tốt điều này công ty cần nên thực hiện một số biện pháp sau.
− Công ty cần phải tăng cường cơng tác thẩm định năng lực tài chính trước khi đi đến quyết định cung cấp tín dụng thương mại ( năng lực tài chính, khả năng trả nợ…), khi quyết định cấp tín dụng thương mại thì trong hợp đồng cần quy định rõ thời hạn, hình thức thanh thốn và mức phạt vi phạm thanh toán chậm so với quy định trong hợp đồng, đồng thời công ty cần có chính sách thích hợp để khuyến khích khách hàng thanh tốn nhanh như: chiết khấu bán hàng, giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn nhưng để làm được điều này công ty cần phải đưa ra một tỷ lệ chiết khấu phù hợp vừa hấp dẫn khách hàng thanh toán ngay vừa bù đắp được chi phí vốn và rủi ro mà Cơng ty có thể gặp khi sử dụng chính sách tín dụng thương mại.
− Theo dõi thường xuyên tình trạng của khách hàng, về thời gian các khoản nợ của khách hàng để tránh tình trạng nợ quá lâu dẫn đến nợ khó địi.
− Cơng ty cũng nên định kỳ tổng kết đánh giá công tác tiêu thụ, liệt kê những khách hàng quen thuộc, khách hàng mới… nhằm xây dựng riêng cho Cơng ty một danh mục khả năng tín dụng của các khách hàng.
− Tăng cường công tác thu hồi nợ.
• Cơng ty cần lập bảng phân tuổi khoản phải thu để nắm rõ về quy mô khoản phải thu, thời hạn của từng khoản và có biện pháp thu nợ đến hạn.
• Khi các khoản nợ sắp đến hạn thì Cơng ty chủ động gửi giấy báo cho khách hàng biết để chuẩn bị tiền trả nợ, đồng thời chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ liên quan và sẽ cử nhân viên trực tiếp đi thu hồi nợ.
• Đối với các khoản nợ q hạn trong thanh tốn cơng ty có thể tùy vào tình hình thực tế của khách hàng mà có thể gia hạn nợ hoặc phạt trả chậm theo quy định hợp đồng.
• Đối với nợ khó địi một mặt cơng ty thực hiện trích lập dự phịng các khoản phải thu khó địi mặt khác có biện pháp để xử lý hợp lý như gia hạn nợ, giảm nợ nhằm thu hồi được một phần khoản nợ coi như bị mất.
− Các khoản phải thanh toán với khả năng thanh tốn của cơng ty để chủ động đáp ứng yêu cầu thanh thoán khi đến hạn.
− Lựa chọn hình thức thanh tốn phù hợp, an toàn, hiệu quả nhất.
Một số giải pháp khác
− Tăng cường quản trị chiến lược kinh doanh: trong môi trường kinh doanh đầy biến động thì địi hỏi cơng ty TNHH TM XNK Hưng Thịnh phải ln có một chiến lược kinh doanh chủ động. Muốn vậy thì đội ngũ nhân viên làm việc tại phịng kinh doanh phải ln bám sát thị trường, khai thác thông tin từ thị trường để từ đó nắm bắt được nhu cầu của khách hàng. Có như vậy, thì hoạt động kinh doanh của cơng
− Lựa chọn quyết định kinh doanh có hiệu quả, trong điều kiện nền kinh tế mở cửa, có nhiều loại doanh nghiệp tham gia và mức độ cạnh tranh ngày càng gay gắt. Do đó, để tồn tại và phát triển thì khơng những phải ln bám sát thị trường mà còn phải nắm bắt được cơ hội, đương đầu với những khó khăn, đưa ra các quyết định kinh doanh đúng đắn.
− Mở rộng mối quan hệ với khách hàng, nếu tận dụng được lợi thế này Cơng ty sẽ dễ dàng có được cơ hội phát triển kinh doanh.
− Đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường, đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng hóa. Làm tốt cơng tác này giúp cho việc tiêu thụ sản phẩm nhanh, giảm được các chi phí về hàng tồn kho, nâng cao được hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Công ty phải thực hiện phân đoạn thị trường, tăng cường nghiên cứu thị trường, nắm bắt được các điểm mạnh, yếu của đổi thủ cạnh tranh
− Làm tốt khâu dịch vụ với khách hàng như việc hướng dẫn bảo quản hàng hóa, sản phẩm; cho khách hàng trong việc lựa chọn sản phẩm và các thủ tục liên quan tới việc mua hàng… để khách hàng luôn tin tưởng vào chất lượng phục vụ của công ty góp phần nâng cao uy tín, hình ảnh cơng ty với khách hàng.
− Đẩy nhanh tiến độ thi cơng, giảm bớt chi phí dở dang để hồn thành cơng trình sớm hơn để đưa vào hoạt động.