I. Mục đích, ý nghĩa và nguồn tài liệu sử dụng trong phân tích tình hình tà
2. Phân tích các hệ số tài chính chủ yếu
2.1. Phân tích các hệ số thanh tốn
2.1.2. Hệ số thanh toán ngắn hạn
- Khái niệm: Hệ số thanh toán ngắn hạn phản ánh mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn. - Cơng thức: Hệ số thanh tốn ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn
- Ý nghĩa: Hệ số thanh toán ngắn hạn phản ánh khả năng chuyển đổi của tài sản ngắn hạn thành tiền trong một khoảng thời gian ngắn (<1 năm) để đảm bảo cho việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn (có thời gian < 1 năm)
Hệ số thanh tốn ngắn hạn ≥ 1: Doanh nghiệp có đủ khả năng thanh tốn các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là bình thường hoặc khả quan.
Hệ số thanh tốn ngắn hạn < 1: Doanh nghiệp khơng đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Hệ số này càng nhỏ hơn 1, khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp càng thấp.
Hệ số này cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp cao hay thấp. Hệ số này càng lớn thì khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn càng cao và ngược lại. Thông thường hệ số này bằng 2 được coi là hợp lý, được đa số các chủ nợ chấp nhận.
Tuy nhiên hệ số này quá cao cũng khơng phải là tốt vì như vậy đã có một số tiền (hoặc TSLĐ) được dự trữ quá lớn với tốc độ quay vốn lưu động chậm. Tài sản ngắn hạn dự trữ quá lớn phản ánh việc sử dụng vốn không hiệu quả.
Để đánh giá khả năng thanh toán cũng cần xem xét các yếu tố như: . Bản chất kinh doanh của doanh nghiệp;
. Cơ cấu tài sản lưu động;
. Hệ số quay vòng của hàng tồn kho và các khoản phải thu. - Nguồn số liệu:
+ Tài sản ngắn hạn được lấy từ chỉ tiêu mã số 100 trên bảng CĐKT; + Nợ ngắn hạn được lấy từ chỉ tiêu mã số 310 trên bảng CĐKT.