Bảng 2 .3 Các phần mềm hiện đang sử dụng trong hoạt động Hải quan
5. Hình 2.2 Quy trình quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam
2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÁC ĐIỀU KIỆN CẦN THIẾT ĐỂ
2.2.3 Quy trình quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam
Hải quan Việt Nam đã vận dụng một vài kỹ thuật quản lý rủi ro vào hoạt động của mình trong giai đoạn từ năm 2002 đến giữa năm 2008 bằng việc đưa vào một số
tiêu chí ưu tiên cho doanh nghiệp khi làm thủ tục Hải quan. Tuy nhiên, khi xem xét
một cách cụ thể thì đây khơng phải là quản lý rủi ro bởi vì những tiêu chí phân loại
ưu tiên cịn rất hạn hẹp và hầu như bất biến, điều này dẫn đến việc Hải quan Việt
Nam có thể đạt được mục tiêu tạo thuận lợi nhưng đối với mục tiêu kiểm sốt có thể bị lỏng lẻo do tiêu chí xác định rủi ro còn hạn chế. Xuất phát từ việc khắc phục những hạn chế trên, cũng như việc phải thực hiện công ước KYOTO sửa đổi, Bộ
Tài Chính đã ban hành Quyết định số 48/2008/QĐ-BTC ngày 04/7/2008 ban hành quy định áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ Hải quan, có thể nói đây là văn bản pháp lý đầu tiên chỉ quy định về áp dụng quản lý rủi ro. Quy trình quản lý
Hình 2.2 Quy trình quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam
Nguồn: Bộ Tài Chính (04/7/2008), Quyết định 48/2008/QĐ-BTC
Như vậy, quy trình quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam được thiết lập theo
hướng rút gọn từ 6 còn 4 bước. Đây cũng là xu hướng hiện nay của một số nước khi
áp dụng phương pháp quản lý rủi ro vào hoạt đông Hải quan. So với quy trình chuẩn thì chúng ta khơng có bước thiết lập bối cảnh, bước phân tích và đánh giá rủi ro
được sáp nhập lại thành 1 bước.
Quy trình quản lý rủi ro trên được áp dụng cho hoạt động nghiệp vụ của Hải quan Việt Nam bao gồm:
Thủ tục Hải quan, kiểm tra Hải quan, giám sát Hải quan, kiểm soát Hải quan và kiểm tra sau thông quan và các hoạt động nghiệp vụ khác liên quan đến hoạt
động xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hoá, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phương tiện vận tải.
Thu thập thông tin, xác định rủi ro
Phân tích, đánh giá rủi ro
Xử lý rủi ro Theo dõi, kiểm tra và Đánh giá lại
Có thể nói, việc xây dựng được quy trình quản lý rủi ro đối với hoạt động của Hải quan Việt Nam đã cho thấy sự thay đổi cơ bản trong phương pháp quản lý. Tuy nhiên, về mặt thời gian là chậm so với địi hỏi thực tế trong cơng tác quản lý.
Quy trình quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam chỉ đưa ra các khái niệm về từng bước của quy trình mà chưa có sự hướng dẫn cụ thể cơng việc của từng bước và giữa các bước với nhau.
Đến ngày 19/02/2009 Tổng cục Hải quan có văn bản số 850/TCHQ-ĐT hướng
dẫn thực hiện thu thập thông tin, đánh giá rủi ro và áp dụng tiêu chí quản lý rủi ro trong thủ tục Hải quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu theo hợp đồng thương mại.
Hiện nay, quy trình quản lý rủi ro chỉ mới được ứng dụng trong việc làm thủ tục Hải quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu theo hợp đồng thương mại, các nghiệp vụ Hải quan khác như làm thủ tục cho người và phương tiện xuất nhập cảnh…chưa được áp dụng.
Trong giai đoạn đầu, khi chúng ta chưa có nền tảng cho việc áp dụng quản lý
rủi ro đầy đủ, tồn diện thì việc lựa chọn áp dụng thí điểm trong một lĩnh vực có khả
năng kiểm soát là cần thiết.
Ưu tiên cho việc áp dụng quản lý rủi ro trong quy trình thơng quan đối với
hàng hoá xuất nhập khẩu theo hợp đồng thương mại. Đây là lĩnh vực đa dạng và nhạy cảm đang được ngành tập trung đầu tư và cải cách, phát triển theo các tiêu chuẩn chung của Hải quan thế giới; trong khi quản lý rủi ro là giải pháp tối ưu cho việc đạt được các mục tiêu trên. Do vậy, nếu áp dụng tốt quản lý rủi ro sẽ nhận được nhiều sự quan tâm ủng hộ của các cấp, đơn vị trong và ngoài ngành phù hợp với nguyện vọng chung của cộng đồng doanh nghiệp.
Xem xét việc ứng dụng quy trình quản lý rủi ro trong thủ tục Hải quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu theo hợp đồng thương mại hiện nay, nhận thấy việc xác
Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật Hải quan thì sẽ được ưu tiên miễn kiểm tra hàng hoá. Doanh nhiệp chấp hành tốt pháp luật là doanh nghiệp hoạt động đủ 365 ngày, không nợ thuế quá hạn 90 ngày, chưa quá 3 lần bị phạt với mức phạt vượt thẩm quyền Chi cục Trưởng hoặc không quá 2 lần bị phạt với mức phạt vượt thẩm quyền của Cục Trưởng. Tuy nhiên, Nghị định về việc xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan quy định hầu hết việc xử lý vi phạm hiện nay rơi vào thẩm quyền của Chi cục Trưởng, số ít thuộc thẩm quyền của Cục Trưởng và rất ít hành vi
vượt thẩm quyền của Cục Trưởng. Điều này dẫn đến các hạn chế sau đây:
- Hạn chế về tiêu chí tĩnh, việc xét doanh nghiệp trong thời gian 365 ngày là
chỉ đơn thuần về mặt thời gian, chưa xét đến cường độ. Thực tế hiện nay, có những doanh nghiệp từ khi hoạt động xuất nhập khẩu đến đủ 365 ngày, hàng hoá xuất nhập khẩu phát sinh rất ít cũng được đưa vào diện chấp hành tốt pháp luật là chưa hợp lý.
Trong khi đó có những doanh nghiệp lớn mới thành lập hoạt động xuất nhập khẩu
liên tục thì thời gian chờ để đủ 365 ngày để được xét chấp hành tốt pháp luật là quá dài.
- Hạn chế trong việc xác định tiêu chí ngẫu nhiên: hiện nay tiêu chí quy định
kiểm tra ngẫu nhiên để xác định tính chấp hành pháp luật Hải quan (tính tuân thủ của doanh nghiệp) là kiểm tra 5% dựa vào số lơ hàng của ngày liền kề trước đó. Đối với những lơ hàng kiểm tra ngẫu nhiên thì chỉ kiểm tra 5% lơ hàng.
Ví dụ: tại Chi cục Hải quan A, ngày hơm trước có phát sinh 100 tờ khai xuất nhập khẩu thì số tờ khai thuộc diện kiểm tra ngẫu nhiên của ngày hôm sau là 5 tờ
khai. Đối với việc kiểm tra 5 tờ khai này chỉ kiểm tra 5% của mỗi lô hàng. Điều này dẫn đến 2 điểm bất hợp lý:
+ Theo cách tính tốn như trên thì xác xuất kiểm tra 5% chủ yếu rơi vào các doanh nghiệp có phát sinh hoạt động xuất nhập khẩu thường xuyên, các doanh nghiệp có ít hoạt động xuất nhập khẩu hầu như rất khó nằm trong tỷ lệ này.
+ Đối với những lô hàng kiểm tra, chỉ kiểm tra 5% lô hàng, tỷ lệ kiểm tra này rất khó phát hiện ra sai sót của lơ hàng.
Từ hai điểm bất hợp lý trên cho thấy, tiêu chí lựa chọn ngẫu nhiên để đánh giá việc tuân thủ của doanh nghiệp là chưa hiệu quả, chưa mang tính tồn diện.
- Hạn chế về tiêu chí động: tiêu chí động là một bước tiến bộ so với thời điểm
chưa ban hành quy trình quản lý rủi ro. Tiêu chí động xét đến đặc điểm của từng lô
hàng cụ thể phụ thuộc vào thông tin tại thời điểm làm thủ tục Hải quan. Tuy nhiên, hiện nay nguồn thơng tin này cịn rất hạn chế do quy trình thu thập xử lý thông tin
chưa hoạt động hiệu quả.
Như vậy, việc ứng dụng quy trình quản lý rủi ro trong thủ tục Hải quan đối với
hàng hoá XNK theo hợp đồng thương mại cịn những điểm bất cập.
Quy trình quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam (bộ khung của việc ứng dụng quản lý rủi ro vào các lĩnh vực nghiệp vụ Hải quan) đã được ban hành, mặc dù chậm
hơn so với yêu cầu thực tế, tuy nhiên đây chính là nền tảng đầu tiên làm cơ sở cho
Hải quan Việt Nam ứng dụng quản lý rủi ro một cách đầy đủ trong thời gian tới.