Bảng 2 .3 Các phần mềm hiện đang sử dụng trong hoạt động Hải quan
5. Hình 2.2 Quy trình quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam
3.1 BỐI CẢNH
3.1.1 Tình hình trong nước
Trong những năm tới, theo dự báo của các chuyên gia, kinh tế thế giới sẽ phục hồi sau khủng hoảng tài chính, q trình hội nhập kinh tế sẽ gia tăng trở lại,
lưu lượng hàng hoá xuất nhập khẩu, hành khách và phương tiện xuất nhập cảnh tăng
nhanh. Số liệu dự báo của Bộ Tài Chính cho thấy:
“Dự báo trong năm 2010: tổng kim ngạch xuất khẩu sẽ đạt 83,76 tỷ USD với
tốc độ tăng bình quân 20%/năm; tổng kim ngạch nhập khẩu sẽ đạt 123,55 tỷ USD với tốc độ tăng bình quân 25%/năm; số lượng hành khách xuất nhập cảnh khoảng 23,7 triệu lượt, Số lượng phương tiện vận tải xuất nhập cảnh khoảng 688 nghìn lượt, khoảng 58,5 nghìn doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập khẩu; 5,1 triệu tờ khai làm thủ tục trong năm.” (2, trang 11).
3.1.2 Tình hình quốc tế.
Sự phát triển của thương mại quốc tế ngày càng gia tăng cả về nội dung và hình thức. Tồn cầu hoá và các hiệp định tự do thương mại thúc đẩy kim ngạch xuất nhập khẩu hàng hoá của mỗi quốc gia tăng lên nhanh chóng. Bên cạnh đó là việc xuất hiện các hình thức bảo hộ mới như hàng rào kỹ thuật, vệ sinh an tồn, mơi
theo lộ trình cụ thể. Yêu cầu về vận chuyển, trao đổi hàng hoá trong thương mại
quốc tế phải nhanh chóng và đa dạng các hình thức vận chuyển đa phương thức. Trong khi đó, thương mại điện tử và các hình thức kinh doanh qua mạng phát triển nhanh chóng và trở nên phổ biến.
3.1.3 Những thay đổi về rủi ro.
Từ những thay đổi về môi trường và cơ cấu tổ chức cũng như hoạt động của ngành Hải quan sẽ có những tác động làm thay đổi cơ bản về mơ hình rủi ro tiềm
năng trong các lĩnh vực nghiệp vụ Hải quan. Những rủi ro chủ yếu được dự đoán
trong giai đoạn sau năm 2010 là:
Rủi ro bên trong ngành Hải quan
Chương trình hiện đại hố của ngành Hải quan trong giai đoạn từ nay đến năm
2010 và những năm tiếp theo được dự báo là sẽ chưa có những phát triển lớn, bởi gì
trong giai đoạn này, nhiệm vụ chủ yếu của ngành Hải quan vẫn là xây dựng các yếu
tố mang tính nền tảng như khn khổ pháp lý, quy trình nghiệp vụ, cơ sở hạ tầng, cơng nghệ thông tin và đào tạo phát triển nguồn nhân lực. Như vậy, những rủi ro bên trong sẽ chưa có những thay đổi nhiều so với giai đoạn hiện nay.
Rủi ro bên ngoài ngành Hải quan
Việc chậm phát triển nghề đại lý khai báo Hải quan cũng như sự hạn chế về
năng lực tự tuân thủ của một bộ phận lớn doanh nghiệp Việt Nam hiện nay được dự
báo là nguyên nhân chủ yếu dẫn đến những vi phạm về khai báo hải quan và làm thủ tục hải quan. Đây là những vi phạm khơng đáng có đối với những doanh nghiệp có kinh nghiệm và ý thức tuân thủ. Quá trình áp dụng quản lý rủi ro trong thời gian qua cũng cho thấy rằng, có những doanh nghiệp được xác định lớn tại địa phương nhưng vẫn vi phạm thường xuyên.
Tình hình gian lận thương mại được đánh giá và dự báo là rủi ro nghiêm trọng mang tính “quốc nạn” trong giai đoạn hiện nay, cũng như trong những năm tới. Đây cũng là kinh nghiệm của các quốc gia trong giai đoạn đầu hội nhập kinh tế quốc tế; khi mà vấn đề cạnh tranh và lợi nhuận thương mại luôn được đặt ra hàng đầu.
3.1.4 Mục tiêu, định hướng phát triển quản lý rủi ro của ngành Hải quan.
Ngay từ những năm gần đây, Hải quan Việt Nam đã có q trình khởi động và tích cực chuẩn bị các điều kiện cho việc triển khai thực hiện chương trình cải cách phát triển và hiện đại hoá ngành hải quan. Dự án WB với mục tiêu hiện đại hố tồn diện trên tất cả các lĩnh vực của ngành Hải quan phấn đấu phát triển ngang tầm với các nước được đánh giá thuộc nhóm nước phát triển trong khu vực; phù hợp với các chuẩn mực của Hải quan thế giới. Hiện nay dự án đang triển khai các gói thầu về
tư vấn, dự kiến hoàn thành vào năm 2010.
Trong đó ngành Hải quan đề ra mục tiêu cơ bản về quản lý rủi ro là:
Thủ tục Hải quan đơn giản, hài hoà thống nhất theo các chuẩn mực và thông lệ quốc tế, nâng cấp hệ thống quản lý rủi ro áp dụng toàn diện trong các lĩnh vực nghiệp vụ. Áp dụng kỹ thuật tuân thủ dựa trên nền tảng quản lý rủi ro và chiến lược thực thi tuân thủ. Nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu xử lý tự
động; phát triển hệ thống thơng tin đầy đủ, tồn diện đáp ứng việc kết nối, tích hợp
thơng tin từ các bộ, ngành trao đổi thông tin trong nước và quốc tế. Kiện toàn tổ chức bộ máy và phát triển nguồn nhân lực, chuẩn bị triển khai đề án Hải quan vùng,
đào tạo đội ngũ chuyên gia giỏi, đội ngũ cán bộ cơng chức được chuẩn hố đáp ứng
yêu cầu hiện đại hoá Hải quan. Nâng cấp cơ sở vật chất và trang thiết bị kỹ thuật đáp
ứng yêu cầu về trụ sở, trang thiết bị kỹ thuật hiện đại, đồng bộ với hệ thống công nghệ thông tin và quản lý rủi ro.
Kinh nghiệm của Hải quan các nước đi trước cho thấy việc triển khai áp dụng quản lý rủi ro không thể hoàn thành trong một thời gian ngắn mà địi hỏi một q
trình nổ lực, với quãng thời gian từ 10 đến 20 năm cho việc xây dựng cơ sở hạ tầng, công nghệ thông tin, hành lang pháp lý, quy trình nghiệp vụ và các điều kiện có tính chất nền tảng khác. Thực tiễn, áp dụng quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam đã chứng minh, chúng ta không thể đốt cháy giai đoạn, mà cần có thời gian cho việc xây dựng các điều kiện mang tính nền tảng và đặc biệt cần có quãng thời gian đủ cho việc chuyển đổi những thói quen cũ, những cách nghĩ mang nặng tính truyền thống sang một cách tiếp cận mới dựa trên nền tảng quản lý rủi ro.
Từ thực trạng nghiên cứu ở Chương 2 kết hợp với bối cảnh và mục tiêu liên
quan đến hoạt động của ngành Hải quan trong thời gian tới, tôi xin đề xuất một số
giải pháp sau:
3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ NHẰM ÁP DỤNG HIỆU QUẢ
PHƯƠNG PHÁP QUẢN LÝ RỦI RO TRONG NGÀNH HẢI QUAN VIỆT
NAM.
3.2.1 Đề xuất một số giải pháp đối với ngành Hải quan 3.2.1.1 Hồn thiện quy trình quản lý rủi ro.
Quy trình quản lý rủi ro hiện nay đã có, tuy nhiên việc hiểu và vận dụng vào thực tế cịn nhiều hạn chế. Chính vì thế, cần phải:
- Tăng cường hơn nữa các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ, tập huấn về quản lý rủi ro bao gồm cả các lớp cơ bản chung cho mọi đối tượng và các lớp nâng cao dành riêng cho những cán bộ trực tiếp làm công tác quản lý rủi ro, nhằm đào tạo ra những
người đáp ứng được cho việc triển khai áp dụng quy trình quản lý rủi ro.
- Tổ chức khảo sát, thống kê về trình độ, đánh giá năng lực thông qua các bài kiểm tra được thực hiện sau mỗi khoá tập huấn về quản lý rủi ro để lựa chọn, sắp xếp bố trí nhân sự đúng người, đúng việc, đúng thời điểm, đúng với những kỹ năng và khả năng cần thiết.
- Nâng cao chất lượng của hệ thống thông tin hỗ trợ quản lý rủi ro; trong đó bao gồm việc xây dựng, sử dụng phần mềm tiên tiến. Theo kiến nghị của các chuyên gia Nhật Bản (tổ chức JICA, đơn vị nhận hỗ trợ áp dụng quản lý rủi ro cho Hải quan Việt Nam) thì Hải quan Việt Nam nên mua phần mềm trọn gói có sẵn các chức năng về quản lý rủi ro, phù hợp với tiêu chuẩn của WCO.
- Thực hiện dự án nâng cấp phần mềm ứng dụng quản lý rủi ro trên cơ sở khắc phục những hạn chế của việc tồn tại nhiều phần mềm riêng rẻ như hiện nay; bổ sung mới một số chức năng đáp ứng yêu cầu về quản lý rủi ro trong thời gian tới.
- Hồn chỉnh các điều kiện có tính chất nền tảng như:
Xây dựng và phát triển hồ sơ quản lý rủi ro nhằm đảm bảo kiểm soát rủi ro một cách toàn diện trong phạm vi ngành.
Xây dựng, quản lý và ứng dụng hồ sơ quản lý doanh nghiệp là phương pháp hữu hiệu cho việc quản lý và đánh giá tuân thủ.
Triển khai kỹ thuật thu thập thơng tin, phân tích đánh giá rủi ro, đo lường và
đánh giá tuân thủ; bước đầu thực hiện đối với một số lĩnh vực có ý nghĩa quan trọng như doanh nghiệp ưu tiên đặc biệt, hàng hố có kim ngạch lớn.
Xây dựng và đưa vào vận hành hệ thống tiếp nhận và xử lý thông tin lược
khai hàng hố, thơng tin trước về phương tiện và hành khách xuất nhập cảnh.
- Nâng cao hiệu quả phân tích, đánh giá rủi ro bằng việc xây dựng, nâng cấp một số phần mềm ứng dụng phục vụ cho các yêu cầu nghiệp vụ sau đây:
Theo dõi, quản lý việc chấp hành pháp luật về thuế của các đối tượng nộp thuế;
Phân tích, đánh giá và cảnh báo rủi ro liên quan đến các phương thức gian lận về trị giá Hải quan;
Phân tích tài chính và tình hình hoạt động doanh nghiệp, hỗ trợ cho việc theo dõi, đánh giá tuân thủ của doanh nghiệp.
3.2.1.2 Nâng cao nhận thức, kiến thức về quản lý rủi ro, qua đó phát huy ý thức trách nhiệm và nội lực toàn ngành.
Một nhân tố quan trọng quyết định sự thành công của việc áp dụng quản lý rủi
ro đó là sự đồng thuận của cơng chức Hải quan. Đã có một thời gian dài, công chức
Hải quan được trao quyền hạn trực tiếp giải quyết mọi việc hàng ngày công chức làm việc theo những thói quen, kinh nghiệm, gặp việc giải quyết, khơng có tính định
hướng trước và đơi khi mang tính ngầm hiểu. Việc áp dụng quản lý rủi ro cần thay
đổi những thói quen hành xử này, những tác động trực tiếp trước đây nay chuyển sang tác động gián tiếp, từ giải quyết mọi việc thành giải quyết những vấn đề đã định trước, những vấn đề ngầm hiểu nay chuyển sang công khai, rõ ràng…cách tiếp
cận mới này không dễ thay thế cho lối tư duy, hành xử đã thành đường mòn trong
nhận thức, tư tưởng của công chức Hải quan. Vấn đề cốt lõi để đạt được sự đồng thuận của đội ngũ cơng chức hải quan đó là việc chuyển đổi nhận thức của họ, hay
nói cách khác là làm thay đổi cách nhìn nhận của họ về quản lý rủi ro.
Như vậy, việc giải quyết tốt vấn đề nhận thức sẽ là cơ sở cho việc phát huy trách nhiệm và nội lực của toàn ngành trong việc áp dụng quản lý rủi ro. Để nâng cao nhận thức về quản lý rủi ro, ngành Hải quan nên xem xét triển khai thực hiện các giải pháp sau đây:
- Giáo dục nhận thức cũng như đạo đức nghề nghiệp đối với mỗi cán bộ cơng chức. Bên cạnh đó, cần từng bước cải thiện môi trường, giảm thiểu những tác động xấu, phát hiện, chấn chỉnh kịp thời những biểu hiện, khuynh hướng, quan điểm sai lệch trong một bộ phận công chức Hải quan cản trở đến mục tiêu cải cách, phát triển hiện đại hoá chung của ngành Hải quan.
Tăng cường công tác gáo dục và đào tạo về quản lý rủi ro không giới hạn ở những người làm cơng tác này. Các chương trình đào tạo nên tổ chức linh hoạt, đa dạng bằng nhiều hình thức, phương pháp thích hợp. Đây chính là một trong những
điều kiện có ý nghĩa quyết định sự thành cơng khi áp dụng phương pháp quản lý rủi
ro. Để công tác giáo dục và đào tạo về quản lý rủi ro đạt hiệu quả, cần phải có những
định hướng rõ ràng mục tiêu, nội dung và đối tượng tham gia đào tạo. Điều quan
trọng đối với ngành Hải quan hiện nay là cần có những chương trình đào tạo kỹ
năng về quản lý rủi ro có hiệu quả. Để làm tốt vấn đề này, cần có chiến lược đào tạo
cụ thể trong đó chú trọng đến việc đào tạo đội ngũ chuyên gia thực thụ. Những chuyên gia này sẽ thực hiện việc đào tạo lại cho toàn ngành và điều quan trọng là
đội ngũ chuyên gia này sẽ nghiên cứu và phát triển những kiến thức học được của
chuyên gia nước ngoài vào hoạt động thực tiễn của Việt Nam.
Cần quy định và áp dụng chế độ đãi ngộ khen thưởng kịp thời, thoả đáng đối với những người có năng lực và nhiệt huyết tham gia vào quá trình áp dụng quản lý rủi ro. Đồng thời có hình thức kỹ luật nghiêm khắc và thích đáng đối với những
người có hành vi cản trở hoặc không thực hiện đầy đủ những quy định về lĩnh vực
này. Đi kèm với các quy định phải có cơ chế kiểm tra, giám sát thật chặc chẽ đảm bảo tính thực thi trong q trình thực hiện.
3.2.1.3 Xây dựng, phát triển hệ thống quản lý rủi ro theo mơ hình phù hợp với
các điều kiện riêng có của Hải quan Việt Nam.
Xây dựng một hệ thống quản lý rủi ro tập trung thống nhất trong toàn ngành. Hệ thống này bao gồm các thành phần:
- Bộ máy chuyên trách về quản lý rủi ro, bảo đảm việc xây dựng, triển khai áp dụng quản lý rủi ro thống nhất trong toàn ngành;
- Hệ thống các đơn vị thực thi, bao gồm kiểm tra hồ sơ chứng từ và kiểm tra thực tế hàng hóa trong thơng quan, kiểm tra sau thơng quan và kiểm sốt hải quan.
Hệ thống các đơn vị này được trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết cho việc xử lý rủi ro.
- Các đơn vị tham mưu nghiệp vụ, đảm bảo về cơ chế, chính sách tạo thuận lợi theo các cấp chiến lược, chiến thuật và tác nghiệp. Các đơn vị này nhận các nhiệm vụ về chính sách hàng hố, chính sách thuế và cơ chế tạo thuận lợi thương mại.
Hệ thống quản lý rủi ro được tổ chức phù hợp với mơ hình tổ chức của ngành Hải quan; đảm bảo sự liên kết, đồng bộ trong toàn ngành trên cơ sở chiến lược quản lý rủi ro. Với mơ hình tổ chức hiện nay, 3 cấp gồm Tổng cục Hải quan, cục Hải quan tỉnh thành phố và Chi cục Hải quan, đơn vị chuyên trách điều hành chung về quản lý rủi ro tại từng cấp, các hệ thống đơn vị nghiệp vụ khác thực hiện quản lý rủi ro theo phân cơng, phân nhiệm hình thành nên bộ máy về quản lý rủi ro. Về lâu dài,
cơ chế tổ chức của ngành Hải quan được tái thiết theo mơ hình Hải quan vùng, hệ
thống quản lý rủi ro cũng sẽ được tái cơ cấu phù hợp với mơ hình chung của ngành. Xây dựng một hệ thống ứng dụng kỹ thuật quản lý rủi ro áp dụng thống nhất trong toàn ngành. Hệ thống này được xây dựng trên cơ sở phần mềm ứng dụng bao gồm các mô đun, đáp ứng cho các chức năng phân tích, theo dõi, đánh giá rủi ro áp dụng phù hợp với từng lĩnh vực hoặc từng khâu nghiệp vụ Hải quan.
Kiện toàn tổ chức bộ máy và cơ chế điều hành quản lý rủi ro theo định hướng hình thành hệ thống chuyên trách với đội ngũ cán bộ công chức được đào tạo chuyên sâu về quản lý rủi ro, phân công phân cấp nhiệm vụ cụ thể tới từng cấp, đơn vị và cá nhân đảm bảo trách nhiệm thực thi công việc đồng thời phát huy tối đa nội lực của các cấp đơn vị và các nhân này trong thực hiện quản lý rủi ro một số giải pháp cần sớm thực hiện đó là:
- Kiện tồn đơn vị quản lý rủi ro tại cấp Cục Hải quan tỉnh, thành phố và Chi cục Hải quan theo hướng chuyên trách, chuyên sâu về nghiệp vụ, gồm:
Kiện toàn đơn vị chuyên trách về quản lý rủi ro, tách và chuyển giao các nhiệm