Bảng 2 .3 Các phần mềm hiện đang sử dụng trong hoạt động Hải quan
5. Hình 2.2 Quy trình quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam
2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÁC ĐIỀU KIỆN CẦN THIẾT ĐỂ
2.2.4.5 Thực trạng về hệ thống thông tin hỗ trợ quản lý rủi ro của Hải quan
Việt Nam.
Một trong những điều kiện cần thiết để áp dụng quản lý rủi ro có hiệu quả đó là phải xây dựng và đưa vào vận hành hệ thống thông tin hỗ trợ quản lý rủi ro và bộ
phương pháp quản lý rủi ro vào hoạt động của ngành Hải quan. Hạn chế lớn nhất và được quan tâm nhiều nhất hiện nay đối với Hải quan Việt Nam đó là những yếu kém
của hệ thống thông tin hổ trợ quản lý rủi ro và bộ máy cơ chế điều hành quản lý rủi ro. Có thể dễ dàng nhận thấy khi so sánh nền tảng với Mỹ, Hàn Quốc và Trung Quốc…điều đó có thể đánh giá rằng, Hải quan Việt Nam chỉ mới bắt đầu xây dựng một số thành phần của nền tảng quản lý rủi ro cần có và Hải quan Việt Nam đã bị tụt hậu khá xa so với các nước này.
Nếu Hải quan Việt Nam không xây dựng được hệ thống thông tin hỗ trợ quản lý rủi ro một cách hồn chỉnh thì rất dễ dẫn tới nguy cơ bị lợi dụng ngay chính hệ thống quản lý rủi ro để thực hiện những vi phạm pháp luật Hải quan.
Như hiện nay, cấp Chi cục vừa là đơn vị cập nhật thông tin quản lý rủi ro vừa là đơn vị có quyền thay đổi hình thức, mức độ kiểm tra (sản phẩm của quản lý rủi ro) là chưa hợp lý vì có thể sẽ dẫn đến một số trường hợp can thiệp quá mức vào hệ
thống thông tin quản lý rủi ro.
Một bộ phận doanh nghiệp đang lợi dụng cơ chế quản lý rủi ro để buôn lậu gian lận thương mại thông qua cơ chế tuân thủ của quản lý rủi ro. Ví dụ quy định
như sau: doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu đủ 365 ngày không vi phạm
pháp luật về Hải quan thì sẽ được miễn kiểm tra hàng hoá. Quy định như trên là
chưa đủ mà cần phải bổ sung thêm về lưu lượng hàng hoá xuất nhập khẩu trong một năm. Giả sử trong 1 năm doanh nghiệp chỉ có 1 hoặc 2 lơ hàng xuất nhập khẩu,
không vi phạm Luật Hải quan được xem là doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật Hải quan là hồn tồn chưa hợp lý. Nếu như thơng tin về những doanh nghiệp này,
cơ quan Hải quan khơng nắm được thì dễ dàng bị lợi dụng.
Những điểm nêu trên được đánh giá là yếu, trong khi sự phát triển của hoạt
động thương mại mạnh mẽ. Điều này có thể dẫn đến tình huống mất khả năng kiểm
Việc tạo ra hệ thống thông tin, dữ liệu luôn đi trước quản lý rủi ro. Hệ thống thông tin phục vụ quản lý rủi ro đặt yêu cầu cho việc cập nhật, bổ sung thông tin mới một cách đầy đủ kịp thời và chính xác.
Thực tế, thời gian qua cho thấy, quản lý rủi ro không thể tốt khi hệ thống công nghệ thông tin yếu kém. Kinh nghiệm quản lý rủi ro của các nước cho thấy, quá trình xây dựng và phát triển quản lý rủi ro khi các điều kiện về cơ sở hạ tầng, công nghệ thơng tin chưa đảm bảo tính đồng bộ, thống nhất và chuẩn hố, thì nên xây dựng hệ thống công nghệ thông tin hỗ trợ phù hợp, đồng thời đặt ra kế hoạch và lộ trình nâng cấp toàn diện, đồng bộ trong toàn ngành, ngược lại dễ dẫn đến tình trạng không thống nhất, khơng tương thích giữa các hệ thống; gây lãng phí ngân sách nhà nước.
Danh mục các phần mềm đang áp dụng cho thủ tục Hải quan đối với hàng hoá hiện nay bao gồm những phần mềm riêng rẻ, chưa được tích hợp lại thành 1 phần mềm chung mà đang tồn tại để phục vụ cho từng khâu riêng rẻ.
Một khi cần thông tin về một doanh nghiệp thì phải xem nhiều chương trình thuộc nhiều khâu phụ trách khác nhau, đôi khi gặp trở ngại liên quan đến việc phân quyền sử dụng các phần mềm. Điều này dẫn đến việc hạn chế trong khai thác thông tin.
Sự phối hợp giữ các khâu, bộ phận đơi lúc gặp nhiều khó khăn, cơng tác tổng hợp báo cáo thông tin về một doanh nghiệp mất nhiều thời gian không cần thiết, chính vì thế địi hỏi phải tích hợp các chương trình riêng rẻ thành một phần mềm tổng hợp, hiện đại.
Bảng 2.3 Các phần mềm hiện đang sử dụng trong hoạt động Hải quan
Số thứ tự Tên phần mềm Mục đích sử dụng Bộ phận sử dụng 01 Số liệu XNK Cập nhật số liệu trên tờ
khai XNK
Cán bộ tiếp nhận hồ sơ, tính thuế, kiểm tra thực tế hàng hoá
02 Chương trình
GTT22
Tra cứu giá tính thuế hàng nhập khẩu
Cán bộ tính thuế, kiểm tra hàng hoá 03 Chương trình
Gia cơng
Quản lý đối với hàng hố gia cơng xuất khẩu
Cán bộ tiếp nhận hồ sơ, tính thuế, kiểm tra thực tế hàng hoá, thanh khoản
04 Chương trình
Sản xuất xuất khẩu
Quản lý đối với hàng hoá sản xuất xuất khẩu
Cán bộ tiếp nhận hồ sơ, tính thuế, kiểm tra thực tế hàng hoá, thanh khoản
05 Chương trình
xử lý vi phạm
Theo dõi việc vi phạm Hải quan
Cán bộ theo dõi xử lý vi phạm 06 Thống kê Thống kê hàng hoá,
phương tiện vận tải
Cán bộ thống kê báo cáo 07 KTT559 Kế toán, theo dõi nợ thuế Cán bộ kế toán
Nguồn: Thống kê của tác giả
2.2.4.6 Thực trạng về xây dựng các quy trình nghiệp vụ Hải quan.
Các quy trình được đề cập ở đây chính là các quy trình nghiệp vụ Hải quan
gắn với việc ứng dụng quản lý rủi ro. Ngày 15/6/2009, Tổng Cục Hải quan mới ban hành quy trình thủ tục Hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu theo hợp
đồng thương mại, đây là quy trình đầu tiên gắn với quy trình quản lý rủi ro. Trước đây, khi chưa có quy trình quản lý rủi ro, Tổng cục Hải quan đã ban hành quy trình 874/QĐ/TCHQ ngày 15/5/2006 áp dụng quản lý rủi ro trong thủ tục Hải quan đối với hợp đồng thương mại. Điều này đi ngược lại với các nước vì quy trình nghiệp vụ gắn với rủi ro nhưng quy trình quản lý rủi ro chưa có. Tuy nhiên, thời điểm trên do yêu cầu cấp thiết nên Tổng cục Hải quan đã vận dụng linh hoạt việc ứng dụng quản lý rủi ro. Hiện nay đã xây dựng được quy trình thủ tục Hải quan đối với hàng hoá
xuất nhập khẩu theo hợp đồng thương mại trong đó có vận dụng các yêu cầu về quản lý rủi ro.
Tuy nhiên, cần đẩy nhanh việc áp dụng quản lý rủi ro vào các lĩnh vực còn lại
như: làm thủ tục Hải quan đối con người; phương tiện xuất nhập cảnh, kiểm tra sau
thông quan,…
2.2.4.7 Đánh giá chung về các điều kiện áp dụng phương pháp quản lý rủi ro
của Hải quan Việt Nam.
* Những thành tựu bước đầu:
Chương 2 trình bày thực trạng của việc áp dụng phương pháp quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam (bao gồm giai đoạn tiền áp dụng quản lý rủi ro). Kết quả đạt
được lớn nhất ghi nhận là Hải quan Việt Nam đã xây dựng được quy trình quản lý
rủi ro và đã ứng dụng quy trình này trong việc làm thủ tục Hải quan cho hàng hoá
XNK theo hợp đồng thương mại. Đây được xem là một lựa chọn đúng đắn, bởi vì hàng hố xuất nhập khẩu theo hợp đồng thương mại chiếm hơn 80% khối lượng công việc của ngành Hải quan và đây là lĩnh vực nhà nước đòi hỏi tạo thuận lợi tối
đa trong giai đoạn hiện nay. Việc áp dụng vào lĩnh vực nghiệp vụ này nhận được sự đồng tình ủng hộ của cộng đồng xã hội đặc biệt là các doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu là những người hưởng lợi trực tiếp từ chế độ ưu tiên Hải quan. Từ thực trạng phân tích cho thấy, cịn tồn tại một số vấn đề cần hoàn thiện hơn, để đẩy nhanh việc ứng dụng và ứng dụng hiệu quả phương pháp quản lý rủi ro hiện đại của tổ chức Hải quan thế giới vào hoạt động của Hải quan Việt Nam.
* Những điểm tồn tại cần hoàn thiện:
- Chưa triển khai tập huấn các kỹ thuật để áp dụng quy trình quản lý rủi ro, chưa đẩy nhanh việc áp dụng quy trình quản lý rủi ro vào nhiều lĩnh vực nghiệp vụ
- Cơ sở pháp lý cho việc áp dụng quản lý rủi ro chưa cao.
- Nhận thức của công chức Hải quan về quản lý rủi ro còn hạn chế
- Hạn chế về số lượng và trình độ của cơng chức để phục vụ cho việc áp
dụng quản lý rủi ro.
- Chưa xây dựng được hệ thống thông tin hỗ trợ quản lý rủi ro
- Chưa xây dựng được đầy đủ các quy trình quản lý Hải quan gắn với quản lý rủi ro
Nguyên nhân của những hạn chế trên là do: - Nguyên nhân khách quan:
Quản lý rủi ro là một phương pháp mới và khó, lần đầu tiên được áp dụng trong lĩnh vực hải quan. Việc nghiên cứu, xây dựng, triển khai áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động Hải quan nhằm đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ của ngành trong giai
đoạn mới đó là tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại quốc tế. Do yêu cầu về tiến độ, nên thời gian dành cho việc nghiên cứu chưa chuẩn bị, xây dựng và triển khai chưa thoả đáng.
Các điều kiện mang tính nền tảng về thơng tin, nguồn nhân lực, cơ sở hạ tầng chưa đáp ứng.
Đội ngũ cán bộ công chức làm công tác quản lý rủi ro chưa được đào tạo đúng mức, các điều kiện đáp ứng cho việc triển khai áp dụng quản lý rủi ro còn rất
hạn chế.
- Nguyên nhân chủ quan:
Nguyên nhân chủ quan của những hạn chế chủ yếu thuộc về công tác chỉ đạo, phối hợp triển khai thực hiện, cũng như khả năng thực thi của các cấp đơn vị trong công tác này, cụ thể là:
Lãnh đạo tại một số cấp, đơn vị Hải quan chưa nhận thức đúng và đầy đủ về quản lý rủi ro dẫn đến thiếu sự quan tâm trong chỉ đạo điều hành và triển khai công tác này.
Khả năng đáp ứng về kiến thức, kinh nghiệm và năng lực thừa hành của đội ngũ cán bộ cơng chức hải quan cịn nhiều hạn chế.
Công tác chỉ đạo phối hợp giữa các cấp, đơn vị hải quan cịn thiếu tính đồng bộ, thống nhất. một số đơn vị hải quan chưa thực hiện đúng chức trách nhiệm vụ
được phân cơng.
Tóm tắt chương 2:
Trên cơ sở lý thuyết trình bày trong chương 1, chương 2 tiến hành phân tích thực trạng việc áp dụng phương pháp quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam, đối chiếu với các điều kiện cần thiết để áp dụng hiệu quả phương pháp quản lý rủi ro hiện đại của tổ chức Hải quan thế giới, từ đó, thấy được những kết quả mà ngành Hải quan Việt Nam đạt được trong thời gian qua và những hạn chế cần hồn thiện. Những điểm cịn hạn chế nêu ra trong chương 2 là cơ sở cho việc đề ra các giải pháp nhằm đẩy nhanh việc áp dụng và áp dụng có hiệu quả phương pháp quản lý rủi ro vào hoạt động trong ngành Hải quan Hải quan Việt Nam.
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP
NHẰM ÁP DỤNG HIỆU QUẢ PHƯƠNG PHÁP QUẢN LÝ RỦI RO
VÀO HOẠT ĐỘNG CỦA NGÀNH HẢI QUAN VIỆT NAM
3.1 BỐI CẢNH.
3.1.1 Tình hình trong nước.
Trong những năm tới, theo dự báo của các chuyên gia, kinh tế thế giới sẽ phục hồi sau khủng hoảng tài chính, q trình hội nhập kinh tế sẽ gia tăng trở lại,
lưu lượng hàng hoá xuất nhập khẩu, hành khách và phương tiện xuất nhập cảnh tăng
nhanh. Số liệu dự báo của Bộ Tài Chính cho thấy:
“Dự báo trong năm 2010: tổng kim ngạch xuất khẩu sẽ đạt 83,76 tỷ USD với
tốc độ tăng bình quân 20%/năm; tổng kim ngạch nhập khẩu sẽ đạt 123,55 tỷ USD với tốc độ tăng bình quân 25%/năm; số lượng hành khách xuất nhập cảnh khoảng 23,7 triệu lượt, Số lượng phương tiện vận tải xuất nhập cảnh khoảng 688 nghìn lượt, khoảng 58,5 nghìn doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập khẩu; 5,1 triệu tờ khai làm thủ tục trong năm.” (2, trang 11).
3.1.2 Tình hình quốc tế.
Sự phát triển của thương mại quốc tế ngày càng gia tăng cả về nội dung và hình thức. Tồn cầu hố và các hiệp định tự do thương mại thúc đẩy kim ngạch xuất nhập khẩu hàng hoá của mỗi quốc gia tăng lên nhanh chóng. Bên cạnh đó là việc xuất hiện các hình thức bảo hộ mới như hàng rào kỹ thuật, vệ sinh an toàn, mơi
theo lộ trình cụ thể. Yêu cầu về vận chuyển, trao đổi hàng hoá trong thương mại
quốc tế phải nhanh chóng và đa dạng các hình thức vận chuyển đa phương thức. Trong khi đó, thương mại điện tử và các hình thức kinh doanh qua mạng phát triển nhanh chóng và trở nên phổ biến.
3.1.3 Những thay đổi về rủi ro.
Từ những thay đổi về môi trường và cơ cấu tổ chức cũng như hoạt động của ngành Hải quan sẽ có những tác động làm thay đổi cơ bản về mơ hình rủi ro tiềm
năng trong các lĩnh vực nghiệp vụ Hải quan. Những rủi ro chủ yếu được dự đoán
trong giai đoạn sau năm 2010 là:
Rủi ro bên trong ngành Hải quan
Chương trình hiện đại hố của ngành Hải quan trong giai đoạn từ nay đến năm
2010 và những năm tiếp theo được dự báo là sẽ chưa có những phát triển lớn, bởi gì
trong giai đoạn này, nhiệm vụ chủ yếu của ngành Hải quan vẫn là xây dựng các yếu
tố mang tính nền tảng như khn khổ pháp lý, quy trình nghiệp vụ, cơ sở hạ tầng, công nghệ thông tin và đào tạo phát triển nguồn nhân lực. Như vậy, những rủi ro bên trong sẽ chưa có những thay đổi nhiều so với giai đoạn hiện nay.
Rủi ro bên ngoài ngành Hải quan
Việc chậm phát triển nghề đại lý khai báo Hải quan cũng như sự hạn chế về
năng lực tự tuân thủ của một bộ phận lớn doanh nghiệp Việt Nam hiện nay được dự
báo là nguyên nhân chủ yếu dẫn đến những vi phạm về khai báo hải quan và làm thủ tục hải quan. Đây là những vi phạm khơng đáng có đối với những doanh nghiệp có kinh nghiệm và ý thức tuân thủ. Quá trình áp dụng quản lý rủi ro trong thời gian qua cũng cho thấy rằng, có những doanh nghiệp được xác định lớn tại địa phương nhưng vẫn vi phạm thường xuyên.
Tình hình gian lận thương mại được đánh giá và dự báo là rủi ro nghiêm trọng mang tính “quốc nạn” trong giai đoạn hiện nay, cũng như trong những năm tới. Đây cũng là kinh nghiệm của các quốc gia trong giai đoạn đầu hội nhập kinh tế quốc tế; khi mà vấn đề cạnh tranh và lợi nhuận thương mại luôn được đặt ra hàng đầu.
3.1.4 Mục tiêu, định hướng phát triển quản lý rủi ro của ngành Hải quan.
Ngay từ những năm gần đây, Hải quan Việt Nam đã có q trình khởi động và tích cực chuẩn bị các điều kiện cho việc triển khai thực hiện chương trình cải cách phát triển và hiện đại hoá ngành hải quan. Dự án WB với mục tiêu hiện đại hố tồn diện trên tất cả các lĩnh vực của ngành Hải quan phấn đấu phát triển ngang tầm với các nước được đánh giá thuộc nhóm nước phát triển trong khu vực; phù hợp với các chuẩn mực của Hải quan thế giới. Hiện nay dự án đang triển khai các gói thầu về
tư vấn, dự kiến hồn thành vào năm 2010.
Trong đó ngành Hải quan đề ra mục tiêu cơ bản về quản lý rủi ro là:
Thủ tục Hải quan đơn giản, hài hồ thống nhất theo các chuẩn mực và thơng lệ quốc tế, nâng cấp hệ thống quản lý rủi ro áp dụng toàn diện trong các lĩnh vực nghiệp vụ. Áp dụng kỹ thuật tuân thủ dựa trên nền tảng quản lý rủi ro và chiến lược