Chƣơng 2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Tình hình quản lý tài chín hở Cơng ty than Mạo Khê
3.2.1. Quản lý lập kế hoạch tài chính
Hoạch định tài chính là điều kiện tiền đề để doanh nghiệp tiến hành các quyết định tài chính chuẩn xác và khoa học. Phân tích mơi trường, điều kiện của hoạt động tài chính và những vấn đề, cơ hội có thể gặp phải. Q trình hoạch định tài chính của cơng ty chủ yếu tập trung vào việc lựa chọn phương án hành động trong tương lai. Chỉ khi biết tương đối chính xác về những xu hướng phát triển tương lai của quản lý tài chính mới có thể đưa ra chính sách tài chính, tránh và giảm bớt được tổn thất do rủi ro tài chính gây nên, đạt được mục tiêu tài chính theo dự tính.
Bước 1: Nghiên cứu và dự báo mơi trường
Phân tích mơi trường bên ngồi để tìm hiểu những cơ hội và thách thức đối với cơng ty. Phân tích mơi trường bên trong để thấy được điểm mạnh cũng như điểm yếu của cơng ty, từ đó phát huy các điểm mạnh và tìm cách khắc phục những điểm yếu. Cụ thể là Tổng Giám Đốc của cơng ty đã tiến hành phân tích thực trạng của công ty (thông qua sự hỗ trợ của trưởng phịng Kế tốn- Thống kê- Tài chính) trong những năm gần đây và đặc biệt là kết quả hoạt động tài chính năm 2019, để từ đó rút ra nhũng bất cập cịn tồn tại và tìm cách khắc phục, làm cơ sở cho việc hoạch định tài chính năm 2020
Bước 2: Xác định mục tiêu quản lý tài chính
Trong cơng tác lập kế hoạch quản lý tài chính của Cơng ty than Mạo Khê luôn được xác lập một cách đầy đủ và được chú trọng quan tâm, mỗi chỉ tiêu trong kế hoạch của công ty đều được lập chi tiết trong từng năm. Công ty than Mạo Khê luôn chủ động làm việc với các Ngân hàng và các tổ chức tín dụng để lo đủ vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và thực hiện các dự án đầu tư của Cơng ty, đặc biệt là phải tính tốn chi tiết các nguồn vốn cho dự án đầu tư mở rộng sản xuất giai đoạn II; tăng cường hơn nữa việc kiểm tra, kiểm sốt các chi phí, việc chấp hành các quy chế, quy định của Công ty. Trong kế hoạch quản lý tài chính của cơng ty ln được tổ chức theo dõi, phân tích diễn biến biến động thị trường sản phẩm bảo hiểm trên thế giới và trong nước để chủ động xây dựng kế hoạch sản xuất, tiêu thụ, kế hoạch mua sắm vật tư; đề ra các cơ chế, chính sách bán hàng phù hợp; duy trì các kênh tiêu thụ hiện có; củng cố và xây dựng lại biên chế tổ chức của các chi nhánh tiêu thụ cho phù hợp; tăng cường và đẩy mạnh quảng bá tiếp thị giới thiệu sản phẩm, nhất là những sản phẩm mới; triển khai xây dựng chiến lược kinh doanh của công ty.
Bước 3: Đưa ra các phương án thực hiện để đạt được mục tiêu đề ra
Để đạt được mục tiêu đề ra cơng ty trong phương án kinh doanh của mình cơng ty ln có biện pháp để thực hiện kế hoạch mục tiêu đề ra:
- Đánh giá đúng tình hình khó khăn ngay từ đầu năm,tăng cường cơng tác quản trị trên tất cả các lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư phát triển.
- Triển khai đồng bộ các biện pháp về thực hành tiết kiệm, chống lãng phí. Chỉ đạo kiên quyết, kiểm soát chặt chẽ việc tiết giảm chi phí từ khâu chuẩn bị nguyên liệu, mua bán vật tư phụ túng, sửa chữa thiết bị, quản lý chặt chẽ hàng tồn kho, thực hiện tiết kiệm, giảm các chỉ tiêu tiêu hao, rà sốt chi phí chung, chi phí sửa chữa lớn, chi phí sửa chữa thường xun, thực hiện khốn giá thành, khốn chi phí tiết kiệm bắt buộc, xây dựng định mức tồn kho; sử dụng tiết kiệm có hiệu quả tài ngun khống sản; kiểm soát chặt chẽ các kho bãi, giá cả chất lượng đầu vào, đầu ra, giảm định mức tồn kho ở mức thấp nhất.
- Chỉ đạo quyết liệt công tác thị trường, tiếp thị, xây dựng chính sách giá, cơ chế phù hợp với từng thời điểm, đặc biệt trong lúc tiêu thụ khó khăn.
- Tập trung chỉ đạo quyết liệt cơng tác tài chính, khai thác các nguồn vốn vay có lãi suất thấp, thực hiện đảo nợ các khoản vay có lãi suất cao, nhằm giảm chi phí tài chính và phục vụ kịp thời nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, đầu tư phát triển. Tổ chức việc kiểm tra, hướng dẫn các chi nhánh thực hiện quy chế quản lý tài chính, mua sắm vật tư thiết bị; tăng cường kiểm soát chặt chẽ công tác bán hàng; đôn đốc thu hồi cơng nợ, tích cực làm việc với các nhà thầu để giải quyết kịp thời các vướng mắc trong q trình quyết tốn.
Bước 4: Thể chế hố kế hoạch tài chính bằng văn bản, phổ biến xuống tồn thể các phịng ban, cán bộ cơng nhân viên trong công ty.
Hiện tại chủ yếu công ty tập trung lập các kế hoạch tài chính ngắn hạn (1 năm tài chính), chưa trú trọng đến kế hoạch tài chính dài hạn. Về kế hoạch dài hạn thì mới chỉ dừng lại ở kế hoạch giai đoạn 2020 – 2030, nhưng chưa đi vào chi tiết cho từng chỉ tiêu, từng mục cụ thể.
Phương pháp thực hiện việc lập kế hoạch
Hiện công ty áp dụng phương pháp diễn giải để lập kế hoạch tài chính, dựa vào các mục tiêu đề ra của Hội đồng quản trị sau đó Tổng giám đốc phụ trách tài chính dưới sự hỗ trợ của kế tốn trưởng sẽ cụ thể hóa thành những ngân sách ở các bộ phận nhằm thực hiện mục tiêu. Nhưng việc lập kế hoạch này dựa vào cảm tính của người lập kế hoạch là chủ yếu và đây cũng chính là một trong những hạn chế của cơng tác hoạch định tài chính của cơng ty.
Bảng 3.2. Kế hoạch tài chính của Cơng ty than Mạo Khê giai đoạn 2016 – 2019 (Đơn vị: Tỷ đồng) TT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 1 Doanh thu 5.000 5.200 5.500 5.800
2 Lợi nhuận trước thuế 200 500 600 800 4 Thu nhập BQ/tháng 11,0 12,0 13 13,5
5 Nộp ngân sách 80 90 100 110
7 Tỷ suất sinh lợi của tổng tài
sản ROA 2,50% 4,00% 5,00% 6,00%
8 Tỷ suất lợi nhuận / Doanh thu
thuần 7,00% 10,50% 11,00% 11,50%
9 Tỷ suất sinh lợi của vốn chủ
sở hữu - ROE 9,00% 12,50% 14,00% 16,50% 10 Nợ phải trả/tổng nguồn vốn 60,00% 65,00% 70,00% 75,00%
(Nguồn: Phịng tài chính kế tốn năm 2016, năm 2017, năm 2018, năm 2019 tại Công ty than Mạo Khê)
Trong công tác lập kế hoạch quản lý tài chính của Cơng ty than Mạo Khê luôn được xác lập một cách đầy đủ và được chú trọng quan tâm, mỗi chỉ tiêu trong kế hoạch của công ty đều được lập chi tiết trong từng năm. Công ty than Mạo Khê luôn chủ động làm việc với các Ngân hàng và các tổ chức tín dụng để lo đủ vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và thực hiện các dự án đầu tư của Công ty, đặc biệt là phải tính tốn chi tiết các nguồn vốn cho dự án đầu tư mở rộng sản xuất giai đoạn II; tăng cường hơn nữa việc kiểm tra, kiểm sốt các chi phí, việc chấp hành các quy chế, quy định của Công ty. Trong kế hoạch quản lý tài chính của cơng ty ln được tổ chức theo dõi, phân tích diễn biến biến động thị trường sản phẩm bảo hiểm trên thế giới và trong nước để chủ động xây dựng kế hoạch sản xuất, tiêu thụ, kế hoạch mua sắm vật tư; đề ra các cơ chế, chính sách bán hàng phù hợp; duy trì các kênh tiêu thụ hiện có; củng cố và xây dựng lại biên chế tổ chức của các chi nhánh tiêu thụ cho phù hợp; tăng cường và đẩy mạnh quảng bá tiếp thị giới thiệu sản phẩm, nhất là những sản phẩm mới; triển khai xây dựng chiến lược kinh doanh của công ty.
Bước 3: Đưa ra các phương án thực hiện để đạt được mục tiêu đề ra
Để đạt được mục tiêu đề ra công ty trong phương án kinh doanh của mình cơng ty ln có biện pháp để thực hiện kế hoạch mục tiêu đề ra:
- Đánh giá đúng tình hình khó khăn ngay từ đầu năm,tăng cường công tác quản trị trên tất cả các lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư phát triển.
- Triển khai đồng bộ các biện pháp về thực hành tiết kiệm, chống lãng phí. Chỉ đạo kiên quyết, kiểm soát chặt chẽ việc tiết giảm chi phí từ khâu chuẩn bị nguyên liệu, mua bán vật tư phụ túng, sửa chữa thiết bị, quản lý chặt chẽ hàng tồn kho, thực hiện tiết kiệm, giảm các chỉ tiêu tiêu hao, rà sốt chi phí chung, chi phí sửa chữa lớn, chi phí sửa chữa thường xun, thực hiện khốn giá thành, khốn chi phí tiết kiệm bắt buộc, xây dựng định mức tồn kho; sử dụng tiết kiệm có hiệu quả tài nguyên khoáng sản; kiểm soát chặt chẽ các kho bãi, giá cả chất lượng đầu vào, đầu ra, giảm định mức tồn kho ở mức thấp nhất.
- Chỉ đạo quyết liệt công tác thị trường, tiếp thị, xây dựng chính sách giá, cơ chế phù hợp với từng thời điểm, đặc biệt trong lúc tiêu thụ khó khăn.
- Tập trung chỉ đạo quyết liệt cơng tác tài chính, khai thác các nguồn vốn vay có lãi suất thấp, thực hiện đảo nợ các khoản vay có lãi suất cao, nhằm giảm chi phí tài chính và phục vụ kịp thời nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, đầu tư phát triển. Tổ chức việc kiểm tra, hướng dẫn các chi nhánh thực hiện quy chế quản lý tài chính, mua sắm vật tư thiết bị; tăng cường kiểm soát chặt chẽ công tác bán hàng; đơn đốc thu hồi cơng nợ, tích cực làm việc với các nhà thầu để giải quyết kịp thời các vướng mắc trong q trình quyết tốn.
Bước 4: Thể chế hố kế hoạch tài chính bằng văn bản , phổ biến xuống tồn thể các phịng ban, cán bộ công nhân viên trong công ty.
Hiện tại chủ yếu công ty tập trung lập các kế hoạch tài chính ngắn hạn (1 năm tài chính), chưa trú trọng đến kế hoạch tài chính dài hạn. Về kế hoạch dài hạn thì mới chỉ dừng lại ở kế hoạch 15 năm giai đoạn 2015 – 2030, nhưng chưa đi vào chi tiết cho từng chỉ tiêu, từng mục cụ thể.
Hiện công ty áp dụng phương pháp diễn giải để lập kế hoạch tài chính, dựa vào các mục tiêu đề ra của Hội đồng quản trị sau đó Tổng giám đốc phụ trách tài chính dưới sự hỗ trợ của kế tốn trưởng sẽ cụ thể hóa thành những ngân sách ở các bộ phận nhằm thực hiện mục tiêu. Nhưng việc lập kế hoạch này dựa vào cảm tính của người lập kế hoạch là chủ yếu và đây cũng chính là một trong những hạn chế của cơng tác hoạch định tài chính của cơng ty.