Chƣơng 2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Tình hình quản lý tài chín hở Cơng ty than Mạo Khê
3.2.4. Thanh tra, kiểm travà xử lý các vấn đề phát sinh
Kiểm tra tài chính là một cơng việc thường kỳ và cũng khó khăn nhất mà công ty phải tiến hành. Bởi thông qua việc kiểm tra tài chính, Ban lãnh đạo cơng ty kịp thời phát hiện những khác biệt xa dời tiêu chuẩn và kế hoạch, để từ đó ra những quyết định quản lý kịp thời. Ngồi ra, kiểm tra tài chính cịn góp phần để phân phối các nguồn tài chính của cơng ty một cách hiệu quả.
Công ty đã thống nhất các nguyên tắc kiểm tra tài chính: + Nguyên tắc tuân thủ đúng pháp luật.
+ Nguyên tắc kiểm tra chính xác; khách quan công khai; thường xuyên và phổ cập.
Công tác kiểm tra tài chính của cơng ty thực chất là:
+ Kiểm tra tiến độ huy động, nguồn khai thác vốn; rồi sau đó tiến hành so sánh với kế hoạch tài chính.
+ Kiểm tra lĩnh vực phân phối các nguồn tài chính của cơng ty để đảm bảo thực hiện đúng như kế hoạch đã đề ra và đảm bảo được tính khách quan.
+ Kiểm tra tài chính thơng qua việc đọc; phân tích các báo cáo tài chính, các chỉ tiêu tài chính.
+ Phân tích các nguyên nhân, thiết lập những biện pháp sửa chữa sai lệch đối với những khác biệt xuất hiện.
+ Thực hiện những biện pháp sửa chữa sai lệch hoặc tiến hành hiệu đính những tiêu chuẩn và kế hoạch.
Số lượng các cuộc kiểm tra tài chính: là tiêu chí đánh giá hiệu quả của cơng tác kiểm tra tài chính của Cơng ty than Mạo Khê. Tuy nhiên, do tính phức tạp của kết quả đầu ra nên thước đo số lượng các cuộc KSNB chỉ phản ánh một phần kết quả của cơng tác kiểm tra tài chính.
Bảng 3.11. Hoạt động kiểm tra tài chính tại Cơng ty than Mạo Khê qua các năm 2017 – 2019
TT Nội dung Năm
2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) 1 Kiểm tra tiến độ
huy động 2 4 5 2 100,00 1 25,00
2
Kiểm tra lĩnh vực phân phối các nguồn tài chính
3 3 4 0 0,00 1 33,33
3 Kiểm tra báo cáo
tài chính 4 4 5 0 0,00 1 25,00
4 Kiểm soát hoạt
động đầu tư 3 5 6 2 66,67 1 20,00
5 Tổng 12 16 20 4 33,33 4 25,00
(Nguồn: Báo cáo kiểm tra năm 2017, năm 2018, năm 2019 tại Cơng ty than Mạo Khê)
Ta có nhận xét: số lượng các cuộc kiểm tra tài chính tại Cơng ty than Mạo Khê có xu hướng tăng mạnh qua các năm trong giai đoạn 2017 – 2019 với tốc độ trung bình là trên 25% mỗi năm. Điều này cho thấy cơng tác kiểm tra tài chính của
nhằm tránh rủi ro tín dụng. Cụ thể năm 2017 có 12 số lần kiểm tra tài chính được kiểm tra thì năm 2018 con số này là 16 lần tương ứng tăng với tốc độ tăng là 33% so với năm 2017, sang năm 2019 tiếp tục tăng thêm 4 lần kiểm tra tương ứng tăng với tốc độ tăng là 25% so với năm 2018. Cho thấy cơng tác kiểm tra tài chính của Cơng ty than Mạo Khê ngày càng được chú trọng và thực hiện thường xuyên hơn.
Trong tổng số số lần kiểm tra tài chính được kiểm sốt nội bộ thì kiểm tra báo cáo tài chính và kiểm tra hoạt đầu đầu tư của Công ty than Mạo Khê là lớn nhất, năm 2017 số lần kiểm tra tài chính đầu tư tài chính được kiểm tra là 3 lần và báo cáo tài chính là 4 lần thì sang năm 2018 lần lượt tăng thêm 2 lần tương ứng tăng với tốc độ tăng là 66% so với năm 2017, năm 2019 tiếp tục tăng thêm 25% so với năm 2018.
Số lượng sai sót phát hiện và số lượng sai sót được khắc phục
Số lượng sai sót được phát hiện và số lượng sai sót được khắc phục qua các năm 2017 - 2019 tại Công ty than Mạo Khê tăng qua các năm, cụ thể như bảng sau:
Bảng 3.12. Kết quả hoạt động kiểm tra tài chính tại Cơng ty than Mạo Khê qua các năm 2017 – 2019
Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Có sai sót Đã sửa sai Tỷ lệ sửa sai Có sai sót Đã sửa sai Tỷ lệ sửa sai Có sai sót Đã sửa sai Tỷ lệ sửa sai Kiểm tra tiến độ
huy động 0 0 - 1 1 100% 0 0 - Kiểm tra lĩnh vực phân phối các nguồn tài chính 1 1 100% 0 0 - 0 0 -
Kiểm tra báo cáo
tài chính 1 1 100% 0 0 - 0 0 -
Kiểm soát hoạt
động đầu tư 2 2 100% 1 1 100% 1 1 100%
Tổng 4 4 100% 2 2 100% 1 1 100%
(Nguồn: Báo cáo kiểm tra năm 2017, năm 2018, năm 2019 tại Công ty than Mạo Khê)
Ta có nhận xét: Từ các báo cáo của Ban kiểm sốt tại cơng ty chỉ tuân thủ khoảng 100% các quy trình quy định về kiểm sốt nội bộ của Cơng ty than Mạo Khê, trong giai đoạn 2017 – 2019 hầu hết các lỗi sai sót phát hiện được trong hoạt động tài chính khi kiểm sốt được sửa sai, thấy rằng cơng tác khắc phục sai sót tại
Công ty than Mạo Khê được thực hiện một cách triệt để, tuy nhiên vẫn còn nhiều tồn tại trong việc khắc phục sai sót đặc biệt trong hoạt động đầu tư đòi hỏi phải khắc phục. Cụ thể năm 2017 thì phát hiện có 4 lần sai sót, trong đó sửa chữa sai sót đạt tỷ lệ 100%; có 1 báo cáo tài chính có phát hiện sai sót trong hoạt động tài chính và tỷ lệ sửa sai là 100%. Sang năm 2018 phát hiện có 2 sai sót trong số lần kiểm tra tài chính, trong đó sửa chữa sai sót mới chỉ đạt là 100%. Đến năm 2019 thì phát hiện có 1 sai sót trong số lần kiểm tra tài chính giảm 3 lần so với năm 2018, trong đó sửa chữa sai sót mới chỉ đạt là 100%.
Cách thức công ty tiến hành kiểm tra tài chính: Cơng ty đang áp dụng cách thức tiến hành kiểm tra tài chính cả trước và sau khi thực hiện các kế hoạch tài chính. Cách kiểm tra này nhằm mục đích đánh giá những thành tựu đạt được cũng như những hạn chế, bất cập cịn tồn tại. Để từ đó rút ra các bài học và kinh nghiệm quý báu trong việc triển khai, xây dựng và thực hiện các kế hoạch tài chính sắp tới; nhằm hướng vào mục đích cao nhất của cơng ty.