- Phân bổ chi phí khơng phù hợp: Thời gian phân bổ chi phí thường được kéo
2.1.1.3. Thành lập công ty con, ghi nhận doanh thu khơng có thật
Điển hình cho sai phạm này là trường hợp Cơng ty Cổ phần Dược Viễn Đông. Đây là công ty có mã số chứng khốn DVD niêm yết năm 2009, hoạt động chủ yếu
trong lĩnh vực mua bán dược phẩm, mỹ phẩm, thực phẩm, bao bì, trang thiết bị, dụng cụ vật tư y tế và hóa chất. Năm 2011, cổ phiếu của công ty cổ phần dược Viễn Đơng đã bị uỷ ban chứng khốn đưa cổ phiếu vào diện kiểm sốt vì hành vi làm giá cổ phiếu.
Đến cuối năm 2010, cổ phiếu DVD chính thức ngừng giao dịch.
Bên cạnh việc làm giá cổ phiếu gây thiệt hại cho nhà đầu tư, công ty cổ phần Dược Viễn Đơng cịn bị buộc tội khi thực hiện các gian lận tài chính thơng qua các thủ thuật khai khống doanh thu và giả mạo các hợp đồng kinh tế. Điều này đưa đến sai lệch tình hình tài chính cũng như mức tăng trưởng kinh doanh của Công ty.
Nhằm thực hiện thủ thuật gian lận này, tổng giám đốc của Công ty Cổ phần Dược Viễn Đông đã thực hiện các hợp đồng kinh tế mua bán qua lại giữa các công ty
con trong cùng tập đoàn. Các hợp đồng nhiều bên với những điều khoản phức tạp về
việc chuyển giao quyền và rủi ro liên quan đến hàng hoá làm cho việc ghi nhận doanh thu của Cơng ty trở nên khó xác định. Trong trường hợp này, thủ tục gửi thư xác nhận của KTV trở nên không hiệu quả trong việc phát hiện gian lận khai khống doanh thu. Ngoài ra, Công ty không chỉ thực hiện các giao dịch nội bộ với 5 công ty con và công ty liên kết, trong đó mối quan hệ giữa Cơng ty Cổ phần Dược Viễn Đông và những
công ty này được xác định rõ ràng trên phương diện pháp luật, mà tổng giám đốc cịn lập ra nhiều cơng ty do người trong gia đình và bạn bè đứng tên làm lãnh đạo nhưng thực chất việc kinh doanh do ông chỉ đạo thực hiện để kinh doanh lòng vòng, tạo doanh thu ảo cho Cơng ty.
Ngồi ra, Tổng giám đốc của Công ty Cổ phần Dược Viễn Đồng cịn cố ý cung cấp một số thơng tin khơng đúng thực tế về các hợp đồng có giá trị lớn với các khách
hàng tiềm năng. Đây là những khách hàng được kiểm soát bởi tổng giám đốc nhằm làm cho nhà đầu tư khơng nhìn nhận đúng tiềm năng phát triển trong tương lai của Công ty. Công ty Dược Hà Tây đã thông đồng làm giá cổ phiếu với Dược Viễn Đông, làm cho
giá cổ phiếu DVD liên tục tăng trần, lại tiếp tục tạo điều kiện cho thủ thuật gian lận tài chính này khơng sớm bị phát hiện.
Hiện nay, chưa có một cuộc điều tra chính thức nào về thủ thuật gian lận được
thực hiện bởi Công ty Cổ phần Dược Viễn Đông, cũng như nguyên nhân dẫn đến sự
sụp đổ cho chính bản thân Cơng ty. Do đó, người viết chưa thể kết luận thủ thuật gian lận trình bày trên đây là tất cả các gian lận thực hiện bởi công ty cổ phần Dược Viễn
Đông và được phát hiện đầy đủ bởi các cơ quan chức năng.