Đvt: triệu đồng
CL10/09 CL11/10 Chỉ tiêu 2009 2010 2011 (+/-) % (+/-) % TỔNG TÀI SẢN 27,982 29,490 32,350 1,508 5 2,860 10 Tài sản ngắn hạn 3,949 4,912 8,370 964 24 3,458 70 Tiền và các khoản tương
đương tiền 579 248 2,180 -331 -57 1,932 779 Các khoản phải thu ngắn
hạn 1,211 1,550 1,274 339 28 -276 -18
-Phải thu khách hàng 1,597 1,803 1,582 206 13 -221 -12 -Trả trước cho người bán 39 38 50 -1 -1 12 32 -Các khoản phải thu khác 72 783 494 62 9 -289 -37 -Dự phòng phải thu ngắn
hạn khó địi -1,146 -1,074 -852 72 -6 222 -21
Hàng tồn kho 1,713 2,394 2,867 681 40 473 20
-Hàng tồn kho 2,055 2,516 2,954 461 22 438 17 -Dự phòng giảm giá HTK -342 -122 -87 220 -64 35 -29
Các khoản đầu tư tài
Trang 47 Tài sản ngắn hạn khác 446 720 749 274 61 29 4 Tài sản dài hạn 24,033 24,578 23,980 545 2 -598 -2 TSCĐ vơ hình 1,000 1,000 900 0 0 -100 -10 -Nguyên giá 1,500 1,500 1,500 0 0 0 0 -Hao mòn lũy kế -500 -500 -600 0 0 -100 20 TSCĐ hữu hình 5,683 5,515 4,837 -168 -3 -678 -12 -Nguyên giá 25,500 25,859 25,688 3.59 1 -171 -1 -Hao mòn lũy kế -19,817 -20,344 -20,851 -527 -3 41,195 -202
Chi phí xây dựng cơ bản
dỡ dang 5,740 6,004 5,635 264 5 -369 -6 Tài sản dài hạn khác 11,610 12,059 12,608 449 4 549 5
Nguồn: Phịng kế tốn tài chính
Qua bảng phân tích sự biến động của tài sản ta có thể nhận xét sau:
Tổng tài sản năm 2011, 2010 đều tăng so với năm 2009. Năm 2010 tổng tài sản là 1.5 tỷ đồng tương đương với tăng 5% so với 2009, còn năm tổng tài sản năm 2011 tăng 10% so với 2010. Sở dĩ có kết quả tăng lên như vậy là do TSNH cũng như TSDH tăng lên, trong đó đáng chú ý là TSNH 2010 tăng đến 964 triệu đồng tương đương 24% so với 2009; năm 2011 8.37 triệu đồng, tăng 70% so với 2010 cụ thể:
- Vốn bằng tiền năm 2010 giảm 331 triệu đồng tương đương giảm 57% so với 2009. Lượng tiền giảm mạnh gây ảnh hưởng lớn đến khả năng thanh toán bằng tiền mặt, khó trong thanh tốn các khoản nợ đến kì hạn trả, bởi cơng ty khơng chú trọng được nguồn tiền vốn. Việc giảm vốn bằng tiền sẽ kéo theo giảm thế mạnh của cơng ty, giảm tính tự chủ về vốn trong sản xuất kinh doanh và khó khăn trong giải quyết những tình huống cần đột xuất lượng tiền mặt. Năm 2011 vốn bằng tiền đã tăng đáng kể, tăng 1.93 tỷ tương đương tăng 779% so với 2010, chứng tỏ công ty đã biết chú trọng quan tâm tới nguồn tiền vốn. Lượng tiền tăng là khoản tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn của chủ sở hữu cho các dự án trong năm và tương lai. Việc tăng vốn sẽ làm tăng thế mạnh của cơng ty, tăng tính tự chủ về vốn trong sản xuất kinh doanh và giải quyết khó khăn trong những tình huống cần gấp tiền mặt.
- Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2010 lại tăng 340 triệu đồng tương đương 28% so với 2009, có thể do chính sách bán hàng của cơng ty như cho nợ để thu hút thêm được nhiều khách hàng, bởi vì khoản phải thu chủ yếu là phải thu từ
Trang 48
khách hàng. Điều này không tốt trong việc giải quyết các vấn đề nợ nần, không thu được nhiều khoản thu từ khách hàng, làm tăng mức độ chiếm dụng vốn bỏ vào kinh doanh, gây khó khăn trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty. Cơng ty nên tìm ra đối sách vừa có thể thu hút khách hàng mà vốn thì khơng bị chiếm dụng nhiều. Năm 2011 tình hình các khoản phải thu ngắn hạn có phần tốt hơn, giảm 18% so với 2010, giảm được mức độ chiếm dụng vốn bỏ vào kinh doanh, góp phần làm cho q trình sản xuất kinh doanh của cơng ty được thuận lợi hơn.
- Hàng tồn kho hàng năm vẫn tăng, năm 2011 tăng đến 2.86 tỷ đồng, tương đương tăng 20% so với 2010. Điều này cũng khơng tốt đến q trình sản xuất kinh doanh của cơng ty. Và do năm 2011 do tình hình thời tiến biến động, mùa mưa kéo dài…làm cho sức tiêu thụ hàng chậm, hàng hóa tồn kho theo đó cũng tăng lên. Bởi vì khi giá trị hàng tồn kho tăng sẽ làm cho số ngày của một vòng quay hàng tồn kho thấp, dẫn đến bị ứ đọng vốn, chứng tỏ công việc quản trị hàng tồn kho của công ty không được tốt cho lắm, công ty cần chú trọng trong công tác này.
- Tổng tài sản năm 2011 tăng lên là nhờ có sự tăng lên của các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 1.3 tỷ đồng, đó chính là khoản tiền cơng ty PYFINCO cho công ty TNHH một thành viên Dệt Kim Đơng Phương vay theo hợp đồng.
Bên cạnh đó tổng tài sản dài hạn năm 2010 cũng tăng nhẹ so với năm 2009 là 545 triệu đồng tương đương với tăng 2%. Nguyên nhân là do năm 2010 công ty tăng đầu tư xây dựng các cơng trình nên chi phí xây dựng cơ bản dở dang (dự án lắp đặt lắp đặt dây chuyền sản xuất bia chai đã ngừng triển khai, công ty vẫn chưa thực hiện nghiệm thu, ghi nhận TSCĐ vì dự án vẫn đang dở dang, chưa hoàn thành, chạy thử, cơng trình xây dựng tường rào bảo vệ mỏ nước khoáng) so với năm 2009 là 264 triệu đồng tương đương tăng 5%. Nhưng tài sản cố định hữu hình 2010 lại giảm so với năm 2009 là 168 triệu đồng tương đương với 3%, nguyên nhân chủ yếu là cơng ty đã tiến hình thanh lý bớt TSCĐHH. Năm 2011 mặc dù tài sản dài hạn khác có tăng do cơng ty kí quỹ tại chi nhánh Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Phú Yên cho dự án cải tạo, phục hồi môi trường, cơng trình khai thác nghiên cứu giếng khoan PS1 nhưng do hao mòn lũy kế của TSCĐHH và TSCĐVH tăng lên nên tổng tài sản dài hạn giảm 2% so với 2010. Hao mòn lũy kế TSCĐVH
Trang 49
tăng do có thêm khoản trích khấu hao nhãn hiệu hàng hóa COSEVCO mà tổng cơng ty Xây Dựng Miền Trung góp vốn mà năm 2010 cơng ty đã ngừng trích khấu hao tài sản do khơng được cơ quan thuế chấp thuận chi phí khấu hao là chi phí được trừ khi xác định chịu thuế TNDN.
Sự biến động của nguồn vốn: