Đạt mức 0-25% của tấm đệm 100% Đạt mức 25-50% của tấm đệm 80% Đạt mức 50-75% của tấm đệm 60% Đạt mức 75-100% của tấm đệm 40%
Trên mức 100% của tấm đệm ^0%
Bảng 2.4 đưa ra tỷ lệ bảo toàn vốn thấp
n ất mà ngân hàng phải đạt được tại các
Vốn cổ phần thông thường cấp 1 (Gồm các loại vốn hấp thụ các khoản thua lỗ khác)
Tỉ lệ dự trữ vốn thấp nhất
(được thể hiện bằng phần trăm thu nhập)
4.5% - 5.75% 100%
>5.75% - 7.0% 80%
>7.0% - 8.25% 60%
>8.25% - 9.5% 40%
> 9.5% mức tỷ lệ vốn cổ phần thông thường cấp 1 khác nhau khi các ngân hàng tuân theo yêu0% cầu về tấm đệm chống rủi ro chu kỳ ở mức 2.5%.
Bảng 2.4: Tiêu chuẩn dự trữ vốn thấp nhất cho ngân hàng khi tuân thủ theo yêu cầu vốn phòng rủi ro chu kì ở mức 2.5%
Chỉ tiêu/Năm 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Tỷ lệ vốn chủ sở hữu tối thiểu 3,5 Tõ 4,5 ^4,5 4,5 4,5 4,5
Vốn đệm dự phòng 0,625 1.25 1,875 2,5
Vốn chủ sở hữu tối thiểu cộng vốn đệm dự phòng
3,5 4 4,5 5,125 5,76 6,375 7 Loại trừ khỏi vốn chủ sở hữu
các khoản vốn không đủ tiêu chuẩn 20 40 60 80 100 100 Tỷ lệ vốn cấp 1 tối thiểu 4,5 5,5 ^6,0 ^6,0 “6,0 ^6,0 ^6,0 Tỷ lệ tổng vốn tối thiểu 8 8 Tổng vốn tối thiểu cộng vốn đệm dự phòng bắt buộc 8 8 8 8,625 9,125 9,875 10,5 Loại trừ khỏi vốn cấp 1 và cấp 2 các khoản khơng đủ tiêu chuẩn
Thực hiện theo lộ trình 10 năm bắt đầu từ năm 2013 Vốn dự phòng chống hiệu ứng
chu kỳ
Tuỳ theo điều kiện của quốc gia: mức từ 0% - 2,5%
• Ve tấm đệm vốn dự phịng tài chính
Tấm đệm vốn dự phịng tài chính được sử dụng trong giai đoạn kinh tế tăng trưởng nhằm đảm bảo rằng các NHTM có đủ vốn dự phịng nhằm bù đắp thiệt hại do
1 ủy ban sẽ vấn xem xét lại các kiến nghị của việc cho phép các loại vốn thu hút thua lỗ hồn tồn với hình thức
khác hơn là Vốn chủ sở hữu chung bậc 1. Cho tới khi ủy ban đưa ra hướng dẫn xa hơn, tấm đệm vốn phòng rủi ro chu ki sẽ được tiến hạnh chỉ với Vốn chủ sở hữu chung bậc 1.
21
những khoản nợ xấu trong giai đoạn suy thoái gây ra. Quy định về “tấm đệm vốn dự phịng tài chính” được sử dụng riêng biệt đối với quy định yêu cầu về vốn tối thiểu. Việc bổ sung các quy định về tấm đệm vốn dự phịng tài chính sẽ đảm bảo hoạt động của các NHTM trong giai đoạn suy thoái kinh tế và tạo cơ chế trong việc đảm bảo nguồn vốn dự phịng trong giai đoạn nền kinh tế có dấu hiệu phục hồi. Duy trì nguồn vốn dự phịng vững chắc sẽ đảm bảo, hỗ trợ cho các hoạt động kinh doanh của NHTM trong suốt giai đoạn khủng hoảng, giảm thiểu tác động của rủi ro cho ảnh hưởng có tính chu kỳ của nền kinh tế. Để làm được điều này, ủy ban Basel đã yêu cầu các NHTM phải bổ sung thêm vào tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu vốn cổ phần phổ thơng bậc 1 và lượng vốn tự có này phải là vốn tự có thực.
Quy định về tấm đệm vốn dự phịng tài chính sẽ từng bước được đưa vào thử nghiệm bắt đầu từ 01/01/2016 với tỷ lệ ban đầu 0,625% TSRR, tăng dần đến 1,25% từ 01/01/2017, 1,875% từ 01/01/2018 và chính thức áp dụng từ ngày 01/01/2019 với tỷ lệ 2,5% tài sản rủi ro
Nguồn: http://www.basel-iii-accord.com/
2.2 Điều kiện áp dụng các khuyến nghị của Basel II về an toàn vốn tại Ngânhàng thương mại hàng thương mại
2.2.1 Điều kiện về vĩ mơ
Điều kiện thứ nhất: Hồn thiện hệ thống giám sát ngân hàng quốc gia.
• Xây dựng mơ hình giám sát tối ưu
Việt Nam đang áp dụng hệ thống cơ quan giám sát tài chính theo chức năng, tương ứng mỗi lĩnh vực của thị trường có hệ thống luật pháp riêng điều chỉnh và cơ quan giám sát riêng biệt (Ngân hàng Nhà nước, Bộ Tài chính, Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, Uỷ ban Giám sát Tài chính Quốc gia). Mơ hình này đã bộc lộ nhiều khuyết điểm như: (i) hiệu quả giám sát không cao do các cơ quan giám sát vừa thực hiện chức năng cấp phép, ban hành cơ chế - chính sách vừa thực hiện chức năng hướng dẫn, triển khai thực hiện cơ chế chính sách vừa đóng vai trị kiểm tra thanh tra, giám sát hoạt động của các định chế tài chính; (ii) khó giám sát một cách hiệu quả các rủi ro có thể xảy ra cho cả hệ thống do các cơ quan giám sát hoạt động độc lập theo lĩnh vực của mình; (iii) chủ yếu là giám sát tuân thủ, chưa coi trọng giám sát dựa trên rủi ro... Với hệ thống giám sát như vậy, Việt Nam chưa thể đủ điều kiện để có thể áp dụng Basel II, việc áp dụng mơ hình giám sát hợp nhất là cần thiết. Tuy nhiên, để chuyển sang mơ hình hợp nhất cần phải có một lộ trình cụ thể và thực hiện từ từ trong dài hạn. Đối với Việt Nam sau năm 2020 có thể từng bước áp dụng mơ hình giám sát hợp nhất một phần tiến tới hợp nhất tồn bộ hệ thống tài chính.
• Nâng cao năng lực của đội ngũ thanh tra - giám sát
Năng lực của đội ngũ thành tra giám sát đóng vai trị then chốt trong việc thực thi chính sách. Với những yêu cầu khắt khe của tiêu chuẩn Basel II thì đội ngũ này cần phải có trình độ chun mơn cao và hiểu rõ Basel II mới có thể đảm bảo được việc thực thi đúng kế hoạch. Vì vậy cần chú trọng nâng cao năng lực đội ngũ thanh tra viên ngay từ khâu tuyển dụng, chú trọng đào tạo các kiến thức liên quan đến 25 nguyên tắc cơ bản của Basel II về hoạt động giám sát ngân hàng.
• Hồn thiện các cơng cụ giám sát và kỹ thuật giám sát
Basel II nhấn mạnh sự an tồn vĩ mơ của cả hệ thống, theo đó, các quốc gia cần hồn thiện các cơng cụ giám sát và kĩ thuật giám sát: hồn thiện giám sát tuân thủ (các
chuẩn mực CAMEL/Basel), chuyển dần sang giám sát rủi ro, giám sát an tồn tài chính vĩ mơ (các mơ hình định lượng như Mơ hình cảnh báo sớm (EWS), Stress Test (ST),...).
Điều kiện thứ hai: Yêu cầu về khn khổ pháp lý, chuẩn mực kế tốn, các phương pháp đo lường hiện đại
- Quy định rõ về thẩm quyền của các tổ chức cũng như những định nghĩa rõ ràng về các thuật ngữ hoặc chuẩn mực làm cơ sở phân tích rủi ro Các văn bản pháp
luật cần
quy định trách nhiệm của quản lý cấp cao ngân hàng trong liên quan đến quản
trị ngân
hàng để đảm bảo sự điều hành có hiệu quả. Đánh giá chính sách, quy trình thực hiện,
u cầu ngân hàng có chính sách quản trị doanh nghiệp phù hợp
- Cải cách hệ thống kế toán ngân hàng hiện hành theo các chuẩn mực quốc tế, đặc biệt về vấn đề phân loại nợ theo chất lượng/ mức độ rủi ro, trích lập dự
phịng rủi
ro, hạch tốn thu nhập/ chi phí. Phối hợp với các bộ ngành hồn thiện hệ thống
kế toán
theo chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS)
- NHTM phải thành lập một hệ thống độc lập, đánh giá thường xuyên quy trình quản lý rủi ro của NHTM và các kết quả của những đợt kiểm tra này cần phải được
thông báo trực tiếp đến HĐQT và Ban giám đốc của ngân hàng. Đối với những
rủi ro
khác, những nhiệm vụ này thường được giao phó cho bộ phận kiểm toán nội bộ. Trong
trường hợp RRTD, kiểm soát nội bộ tiêu chuẩn và bộ phận kiểm toán nội bộ thường
được hỗ trợ một cách có hiệu quả bởi bộ phận rà sốt tín dụng nội bộ. Mục đích
Điều kiện thứ ba: Yêu cầu về các cơng ty xếp hạng tín dụng
- Các cơ quan xếp hạng tín dụng cần phải nâng cao năng lực để tăng độ tin cậy cho những xếp hạng của mình, điều này địi hỏi một quy định cụ thể về các yêu cầu
chuyên môn nghiệp vụ, kĩ thuật và phương pháp xếp hạng của các cơ quan này - Các ngân hàng cần đảm bảo duy trì thơng tin lưu trữ đầy đủ, đưa ra các báo cáo
tài chính theo chuẩn mực kế tốn quốc tế và cơng bố thơng tin hàng năm phản
ánh tình
hình tài chính và hoạt động của họ, tiếp thu ý kiến của các cơ quan kiểm tốn
độc lập
bên ngồi.
- NHTM cần xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm nội bộ đảm bảo tính chuyên nghiệp nhằm hỗ trợ cho quản trị rủi ro, chính sách dự phịng rủi ro, xác định giới hạn
tín dụng đối với khách hàng, ban hàng sổ tay tín dụng. Ngồi ra, các NHTM nên thống
nhất với nhau về tiêu chuẩn để đánh giá xếp hạng, chia sẻ thông tin khách hàng
để có
sự đánh giá khách quan, chính xác.
- Cần một khung pháp lý cơ bản, tối thiểu cho hoạt động xếp hạng tín nhiệm trong nước
Điều kiện thứ tư: Phát triển đầy đủ, lành mạnh thị trường tài chính và xây dựng các cơng cụ tài chính phù hợp. Tại hầu hết các nền kinh tế đang phát triển
nguồn cấp vốn là có hạn, vì vậy, việc tập trung đa dạng hóa các nguồn vốn và phát triển thị trường tài chính là nhân tố cốt lõi cho phép các nhà quản lý thực hiện những cải cách của Basel trong tương lai.
Điều kiện thứ năm: Thực hiện có hiệu quả việc tái cơ cấu hệ thống ngân hàng. Các NHTM cần phải nâng cao năng lực tài chính, đáp ứng đủ yêu cầu nâng cấp
cơ sở vật chất và đào tạo nhân lực để áp dụng các kỹ thuật hiện đại trong quản trị rủi ro. Về nguồn nhân lực phải đảm bảo đủ trình độ, mơ hình phải đảm bảo được mơ hình quản lý tập trung đi cùng cơ chế kiểm sốt kép. Tóm lại tái cơ cấu phải đảm bảo tái cơ cấu về mặt tài chính, về nguồn nhân lực, về mơ hình tổ chức.
nợ (PD), tổn thất dự kiến tại thời điểm không trả được nợ (LGD), dư nợ dự kiến tại thời điểm không trả được nợ (EAD) dựa trên thực trạng hoạt động của ngân hàng, từ đó tính tốn được khối lượng vốn tối thiểu bù đắp rủi ro cần nắm giữ. Bên cạnh đó, việc ngân hàng ứng dụng kết quả các mơ hình đo lường rủi ro tín dụng từ hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ (IRB Use Test) vào phê duyệt tín dụng, quản lý rủi ro, phân bổ vốn nội bộ và quản trị doanh nghiệp cũng là một trong những yếu tố mang tính chất quyết định trong quá trình đánh giá của cơ quan quản lý và giám sát để cấp chứng nhận tuân thủ phương pháp tiếp cận IRB cho một ngân hàng.
Điều kiện thứ hai: Cơng khai, minh bạch tài chính.
Các ngân hàng cần công bố thông tin trên cơ sở hợp nhất, dễ dàng tiếp cận và phản
ánh chuẩn mực tình hình tài chính, hiệu suất, rủi ro, chiến lược quản lý rủi ro. Các chính
sách, quy trình quản trị doanh nghiệp cần tương xứng với khả năng đối chiếu, mức độ tương thích, đáng tin cậy và tính kịp thời của thơng tin
Điều kiện thứ ba: xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu
Phải xây dựng được hệ thống cơ sở dữ liệu theo thời gian thực. Điều này cho phép các NHTM có thể thu thập được thông tin và dữ liệu cần thiết cho hoạt động phân tích ở bất kỳ thời điểm nào. Tuy nhiên, việc xây dựng được hệ thống trên theo thời gian thực không hề đơn giản. Trên thực tế, để phát triển hệ thống trên cần đảm bảo các điều kiện: (i) thống nhất chế độ báo cáo; (ii) hệ thống phân tích báo cáo tự động; và (iii) nâng cao khả năng tìm kiếm dữ liệu và chia sẻ thơng tin giữa các NHTM.
Nếu áp dụng IRB, các ngân hàng cần phải thu thập và lưu trữ các dữ liệu lịch sử về lịch sử trả nợ của khách hàng, kết quả xếp hạng trong quá khứ. Do các ngân hàng Việt Nam chưa thực hiện thu thập dữ liệu này trong các năm gần đây, cơ sở dữ liệu sẽ không đủ lớn để đáp ứng yêu cầu của phương pháp IRB. Do đó cần phải xây dựng hệ thống truyền, nhận và phân tích thơng tin. Hệ thống được xem là hệ thống quan trọng nhất hỗ trợ hoạt động phân tích khách hàng trong áp dụng mơ hình IRB. Vai trị của hệ thống chủ yếu tiếp nhận trực tuyến các thông tin của khách hàng (doanh nghiệp, cá nhân, các tổ chức tín dụng khác,...). Các thông tin phải được tập hợp tối thiểu trong vịng 5 năm trên tồn diện các khía cạnh tài chính và phi tài chính của khách hàng. Hệ
việc ra thẩm định, phân loại nợ, ra quyết định cấp tín dụng cũng như trích lập dự phịng rủi ro
Điều kiện thứ tư: nâng cao năng lực cơ quan thanh tra giám sát
Theo hiệp ước Basel, ngân hàng Nhà nước là cơ quan giám sát ngân hàng, có vai trị đặc biệt quan trọng đối với sự ổn định của hoạt động toàn hệ thống ngân hàng. Vì vậy, ngân hàng Nhà nước phải đảm bảo xây dựng được cơ quan thanh tra giám sát có trình độ cao. Vì vậy:
- Cần phải hồn thiện mơ hình bộ máy thanh tra Ngân hàng theo ngành dọc từ trung ương xuống cơ sở và dần tạo được sự độc lập tương đối về điều hành và hoạt
động nghiệp vụ trong tổ chức bộ máy của NHNN. Quy tắc giám sát của bộ máy thanh
tra này phải dựa trên cơ sở ứng dụng những nguyên tắc cơ bản về giám sát hiệu quả
hoạt động của hệ thống Ngân hàng của Uy ban Basel.
- Phải có sự trao đổi thơng tin với các cơ quan giám sát ngân hàng nước ngoài để nâng cao hiệu quả giám sát.
- Phát triển đội ngũ cán bộ thanh tra, giám sát đủ cả về số lượng và chất lượng nghiệp vụ cao, nắm rõ nội dung các hiệp ước Basel.
- Xây dựng và triển khai khn khổ quy trình và phương pháp thanh tra, giám sát dựa trên cơ sở tổng hợp rủi ro. Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro trong hoạt động
CHƯƠNG 3 : KINH NGHIỆM ÁP DỤNG HIỆP ƯỚC TIÊU CHUẨN VỐN QUỐC TÉ BASEL TẠI MỘT SỐ QUỐC GIA VỀ AN TOÀN VỐN
3.1 Kinh nghiệm của Hàn Quốc khi áp dụng khuyến nghị của ủy ban Baselvề an toàn vốn về an toàn vốn
Hàn Quốc đã đề ra kế hoạch áp dụng Basel II cho hệ thống ngân hàng như sau: - Tất cả các ngân hàng nội địa và ngân hàng nước ngoài hoạt động tại Hàn Quốc
phải tuân thủ Basel II từ tháng 12/2007.
- Các ngân hàng nội địa được kì vọng sẽ hồn thành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của mình để áp dụng Hiệp ước mới vào đầu năm 2005.
- Các nhà giám sát hướng tới việc công bố các hướng dẫn sơ bộ cho Trụ cột II và Trụ cột III vào giữa năm 2005.
- Trong quá trình áp dụng Basel II, Hàn Quốc dự định có các sửa đổi cho phù hợp với các chính sách, luật hiện hành.
- CAR tối thiểu ở mức 8%
- Phương pháp tính RRTD: Phương pháp SA và phương pháp IRB.
- Phương pháp tính tốn RRHĐ: Phương pháp BI, phương pháp SA, phương pháp AMA (các hướng dẫn và kế hoạch áp dụng vẫn đang được dự thảo bởi Cơ quan
thanh tra giám sát ngân hàng - FSS).
Thực tiễn áp dụng ba trụ cột của hiệp ước Basel II tại Hàn Quốc được thể hiện thông qua: (i) sắp xếp các tổ chức giám sát tài chính, (ii) các quy định về an toàn trong hệ thống ngân hàng, (iii) các quy định về cơng khai tài chính.
Thứ nhất, hợp nhất hệ thống giám sát tài chính nhằm phát huy tối đa năng lực giám sát ngân hàng.
Trong giai đoạn trước năm 1997, Hàn Quốc đã diễn ra sự biến đổi của hệ thống trung gian tài chính theo hướng hình thành các tập đồn tài chính và các ngân hàng kinh doanh đa năng. Điều này đã dẫn đến hiện tượng xung đột lợi ích giữa các chủ thể