1.2 Nội dung cơ bản về Quản trị RRTD trong NHTM
1.2.3 Quy trình quản trị RRTD
Sơ đồ 1.3 Quy trình quản trị RRTD
Bước 1 : Xây dựng bối cảnh
- Nắm rõ mục tiêu và chiến lược kinh doanh cua ngân hàng - Hiểu chiến lược QTRR.
- Rà sốt mơi trường kinh doanh. - Hiểu được khẩu vị rủi ro.
- Tuân thủ các nguyên tắc quản lý rủi ro cẩn trọng (các nguyên tắc QLRR của basel và các thông lệ tốt nhất.)
- Đánh giá rủi ro và xác lập hạn mức.
- Xác lập sản phẩm/dịch vụ không được cung ứng - Xác lập lượng vốn tương ứng mức rủi ro.
- Xây dựng văn hóa rủi ro trong tổ chức.
- Thiết lập chiến lược, chính sách và nguồn lực
Bước 2 : Nhận diện rủi ro
Để nhận biết rủi ro, những công việc mà ngân hàng cần phải làm là:
⅛ Phân tích danh mục tín dụng của ngân hàng
Phân tích chung tồn bộ danh mục của ngân hàng để nhận biết những rủi ro về quy mơ tín dụng, cơ cấu tín dụng, về ngành, về loại tiền. Cần kết hợp với dự báo kinh tế vĩ mô để đánh giá rủi ro chung của tồn bộ danh mục tín dụng.
⅛ Phân tích đánh giá khách hàng
Việc phân tích này nhằm phát hiện các nguy cơ rủi ro trong từng khách hàng, từng khoản nợ cụ thể. Công việc này được thực hiện từ khi bắt đầu tiếp xúc khách hàng, phân tích trong quá trình cho vay và phân tích sau khi cho vay. Ngân hàng cần thu thập thông tin về khách hàng rồi phân tích theo các tiêu chí định lượng và định tính để có thể có những kết luận chính xác về tình trạng của khách hàng.
Các chỉ tiêu định tính: Mơ hình 6C được xem như cơng cụ hữu hiệu.
Trọng tâm của mơ hình này là xem xét liệu người vay có thiện chí và khả năng thanh tốn các khoản vay khi đến hạn hay không.
(1) Tư cách khách hàng
(2) Năng lực của khách hàng
(3) Thu nhập của khách hàng
(4) Bảo đảm tiền vay
(5) Các điều kiện
(6) Kiểm soát
Các chỉ tiêu định lượng: Dựa vào BCTC của doanh nghiệp và các nguồn thông
- Bước 1: Thu thập thơng tin và phân tích tình hình tài chính khách hàng : Bằng cách tính các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp
+ Nhóm chỉ tiêu thu nhập :
4Ẳ. , , „ D oanh Thu N - D oanh Thu N-1
Tỷ lệ % thay QOi doanh thu = TI,.. Doanh ThuN-1
+ Nhóm chỉ tiêu chi phí:
Tỷ lệ % thay QOi chi phí CP hoạt độngDoanh Thu x 100%
+ Nhóm chỉ tiêu lợi nhuận
____ Pst _________
ROS = Doanh thu thuần x100% Pst
ROA = τ÷÷- x100%^ ISbq
Pst
ROE = ɪ ʊ x100%VCSH
bq
+ Nhóm chỉ tiêu thanh khoản :
τ,,.2 ...... , Λ Tài sán ngắn h ạn Khả năng thanh toán hiện hành = X-_____I 1____b
■ Nợ ngắn hạn
, 1 , . , , Tài sán ngắn hạn - Hàng tồn kho Khá năng thanh toán nhanh =-----------\ 1__ ________
Nợ ngắn hạn , 1 , . Tiền và tương đương tiền Khá năng thanh tốn ngay = ng-n I1Jlll
+Nhóm chỉ tiêu cân nợ:
,,, , ENợ phái trá „
Hệ số nợ = —'ʧ x100%
LTài sán
+Nhóm chỉ tiêu hoạt động
, Doanh Thu Thuần Vòng quayKPT = KPTbq
Doanh Thu Thuần Vòng quayvLD = VLĐ .
Doanh Thu Thuần Hiệu suât sử dụng tông tài sản =--------ZTZZ-------
L ISbq
- Bước 2: Xử lý thông tin
CBTD sàng lọc các thơng tin thu được để phân tích, từ đó làm cơ sở để đánh giá năng lực tài chính của khách hàng, xác định cho vay hay từ chối cho vay.
- Bước 3: Xác định các nguy cơ rủi ro của khách hàng : Rủi ro về hoạt động,rủi
ro tài chính, rủi ro thị trường, rủi ro quản lý, rủi ro chính sách.
Bước 3 : Đo lường RRTD
⅛ Mơ hình điểm số Z
Đây là mơ hình do E.I.Altman xây dựng dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp của Mỹ. Đại lượng Z dùng làm thước đo tông hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người vay và phụ thuộc vào:
• Trị số của các chỉ số tài chính của người vay (Xj);
•Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suât vỡ nợ của người vay trong quá khứ. Từ đó Altman đã xây dựng mơ hình cho điểm:
Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5 Trong đó:
X1 = Tỷ số Vốn lưu động rịng /Tơng tài sản X2 = Tỷ số Lợi nhuận giữ lại /Tông tài sản
X3 = Tỷ số Lợi nhuận trước thuế và lãi /Tông tài sản X4 = Tỷ số Thị giá cô phiếu /Giá trị ghi sô của nợ dài hạn X5 = Tỷ số Doanh thu /Tông tài sản
Sau khi thay lần lượt các giá trị X vào mơ hình, ta tính được Z. Nếu: - Z < 1,81 : Doanh nghiệp có rủi ro vỡ nợ lớn.
STT Xep hạng Tình trạng Tỷ lệ rủi ro hàngnăm
Trị số Z càng cao, người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp. Vậy khi trị số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao. Kỹ thuật đo lường RRTD này tương đối đơn giản, nhưng có một số nhược điểm lớn sau:
- Mơ hình này chỉ cho phép phân loại nhóm khách hàng vay “vỡ nợ” và “không vỡ nợ”. Tuy nhiên trong thực tế mức độ RRTD tiềm năng của mỗi khách hàng khác nhau từ mức thấp như chậm trả lãi, không được trả lãi cho đến mức mất hoàn toàn cả vốn và lãi của khoản vay.
- Khơng có lý do thuyết phục để chứng minh rằng các thông số phản ánh tầm quan trọng của các chỉ số trong công thức trên là bất biến, dù trong ngắn hạn.
- Mơ hình khơng tính đến một số nhân tố khó định lượng nhưng có thể đóng một vai trị quan trọng ảnh hưởng đến mức độ của các khoản vay (danh tiếng của khách hàng, mối quan hệ lâu dài giữa NH và khách hàng hay các yếu tố vĩ mô như sự biến động của chu kỳ kinh tế)
⅛ Đo lường rủi ro khoản vay
EL = PD × LGD × EAD Trong đó
- EL (Expected Loss): Tổn thất dự kiến.
- PD (Probability of default): Xác suất vỡ nợ của khách hàng / ngành hàng đó là
bao nhiêu.
- LGD ( Loss Given Default): Tỷ trọng % số dư rủi ro ngân hàng sẽ bị tổn thất
khi khách hàng không trả được nợ.
- EAD ( Exposure at Default): Số dư nợ vay (và tương đương) của khách hàng/
ngành hàng khi xảy ra vỡ nợ.
Với PD, LGD và EAD, ba yếu tố có tầm quan trọng hàng đầu tưởng chừng rất định tính, mà các ngân hàng thường xuyên nhắc đến trong quyết định cấp tín dụng là khả năng trả nợ và mong muốn trả nợ của khách hàng đã được lượng hóa cụ thể. Chỉ nhờ PD, LGD và EAD mà rất nhiều các nhân tố tác động đến khách hàng cũng như các khoản tín dụng cấp cho họ đã được giản lược và gói gọn chỉ trong ba cấu phần rủi ro ấy.
⅛ Mơ hình xếp hạng của Moody ’s
Mơ hình này xếp hạng tình trạng hoạt động của các doanh nghiệp dựa trên tỷ lệ rủi ro hàng năm, chất lượng này có thể thay đổi qua từng năm. Các doanh nghiệp đầu tư tỷ lệ rủi ro dưới 0,1%, cịn các doanh nghiệp đầu cơ thì tỷ lệ thường dao động từ 0,2% đến 0,8%.
T AAA Chất lượng cao nhất 0,02%
2 AA Chất lượng cao 0,04%
3 A Chất lượng khá 0,08%
4 BAA Chất lượng vừa 0,2%
5 BA Nhiễu yếu tố đầu cơ 1,8%
6
Bước 4 : Quản lý và xử lý rủi ro
Ngân hàng có hệ thống thơng tin quản lý hiệu quả để giám sát các mức rủi ro. Ngân hàng có thể sử dụng một trong 4 nhóm các kỹ thuật để quản lý rủi ro sau :
• Tránh - hạn chế
Rà sốt chính sách quản trị rủi ro theo từng thời kỳ:
Chính sách quản trị RRTD nhằm hạn chế các rủi ro như: chính sách TSĐB, chính sách bảo lãnh, chính sách đồng tài trợ... Từ chính sách này mà quy trình tín dụng với những hướng dẫn nghiệp vụ chi tiết, các bước cụ thể trong q trình cấp tín dụng được hình thành. Một chính sách phù hợp là phải vạch ra cho CBTD phương hướng hoạt động và một khung tham chiếu rõ ràng để làm căn cứ xem xét các nhu cầu vay vốn. Điều này tạo sự thống nhất chung trong hoạt động tín dụng nhằm hạn chế rủi ro và nâng cao khả năng sinh lời.
• Giảm thiểu - phịng ngừa : Đa dạng hóa các sản phẩm tín dụng
Việc đa dạng hóa các sản phẩm tín dụng ngồi mục đích đáp ứng những nhu cầu ngày một mới mẻ và nâng cao của khách hàng, làm phong phú các loại hình tín dụng
tăng khả năng cạnh tranh với các ngân hàng khác mà cịn có tác dụng khơng nhỏ tới phân tán rủi ro theo danh mục tài sản, góp phần giảm thiệt hại xảy ra khi có rủi ro với một số loại tài sản nhất định.
• Chuyển đi - mua bảo hiểm : Sử dụng các cơng cụ phái sinh tín dụng
Sử dụng Hợp đồng hốn đổi tín dụng (Credit swap), hợp đồng quyền chọn tín dụng (Credit options) để phịng ngừa và hạn chế RRTD. Cụ thể, hợp đồng quyền chọn tín dụng có thể được sử dụng để bảo vệ ngân hàng trước rủi ro chi phí vay vốn tăng do sự giảm sút chất lượng tín dụng của ngân hàng.
• Chấp nhận rủi ro
Bước 5 : Kiểm soát rủi ro, xem xét và đánh giá lại
Hoạt động kiểm soát phải được thực hiện ở nhiều cấp với các mức độ khác nhau :
• Ở cấp HĐQT và Ban điều hành được thực hiện thơng qua nhận được các bản trình bày và các báo cáo định kỳ về vị thế rủi ro, sự tuân thủ và các ngoại lệ rủi ro, báo cáo thực trạng về rủi ro.
• Ở cấp độ phịng ban gồm việc kiểm tra các hoạt động rủi ro, các báo cáo vị thế về rủi ro, tình trạng và các ngoại lệ về rủi ro. Các báo cáo về rủi ro phải cung cấp thơng tin thích hợp, chính xác và kịp thời.
Kiểm soát RRTD bao gồm 3 hoạt động:
Kiểm soát trước khi cho vay: Kiểm sốt q trình thiết lập chính sách, thủ tục,
quy trình cho vay; kiểm tra quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩm định, các kiểm tra viên thực hiện đối chiếu với quy định để kiểm tra tính dầy đủ, hợp pháp của hồ sơ vay vốn, kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính tốn và thẩm định trên hồ sơ tín dụng; kiểm tra tờ trình cho vay và các hồ sơ liên quan để tìm hiểu quan điểm của CBTD, ý kiến của phụ trách bộ phận tín dụng, xét duyệt của ban lãnh đạo và trình duyệt đối với trường hợp vượt thẩm quyền phán quyết.
Kiểm soát trong khi cho vay: Kiểm soát một lần nữa hợp đồng tín dụng; kiểm tra
q trình giải ngân bao gồm đối chiếu xác nhận của khách hàng với số liệu tại ngân hàng để từ đó phát hiện các trường hợp vay hộ, lập hồ sơ giải ngân vay vốn, kê khai khống TSĐB, CBTD thu nợ, lãi không nộp ngân hàng, điều tra việc sử dụng vốn vay của khách hàng có đúng mục đích xin vay hay khơng, giám sát thường xun khoản vay.
Kiểm soát sau khi cho vay: Kiểm sốt việc đơn đốc thu hồi nợ, kiểm sốt tín dụng nội bộ độc lập, đánh giá lại chính sách tín dụng để rút kinh nghiệm cho những năm tới.
1.3. Kinh nghiệm về quản trị rủi ro của một số NHTM nước ngoài, bài học kinh nghiệm đối với các NHTM Việt Nam