2.5.1. Bảng câu hỏi phỏng vấn
Học viên đã thực hiện hai cuộc thảo luận nhóm tập trung với các nhà quản lý của các doanh nghiệp ở Hà Nội và các chuyên gia trong cùng lĩnh vực trƣớc khi tiến hành khảo sát để tìm hiểu, đánh giá xemDNNVV trên địa bàn Hà Nội hiểu và áp dụng KSNB nhƣ thế nào.Những ý kiến phản hồi trực tiếp từ các nhà quản lý DNNVV trên địa bàn Hà Nội là cơ sở để định hƣớng, thiết kế khảo sát gầnvới thực tế.
Kết quả thu đƣợc từ các cuộc thảo luận nhóm là cơ sở để học viên hiểu rõ và đánh giá toàn diện hơn về kết quả khảo sát cũng nhƣ lấy ý kiến của các DNNVV trên địa bàn Hà Nội về các biện pháp thúc đẩy việc áp dụng cũng nhƣ hiệu quả áp dụng KSNB tại các doanh nghiệp.
Có10đại diện đã tham gia các cuộc thảo luận nhóm thuộc các loại hình và quy mơ khác nhau. Tuy nhiên, phần lớn đều đến từ các doanh nghiệptƣ nhân nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội.
Các câu hỏi tập trung vào việc tìm hiểu các đặc điểm chung của doanh nghiệp và nhận thức của doanh nghiệp về KSNB cũng nhƣ cách vận hành và những hạn chế/khó khăn khi triển khai cơng tác KSNB tại các DNNVV trên địa bàn Hà Nội
Chi tiết câu hỏi phỏng vấn và danh sách các doanh nghiệp tham gia thảo luận nhóm theo Phụ lục 03 và 04.
2.5.2 Bảng khảo sát
2.5.2.1. Hình thức khảo sát và mẫu khảo sát
Với bảng khảo sát đƣợc thiết kế xây dựng, cao học viên đã gửi bảng khảo sát tới đại diện các doanh nghiệp bằng hai hình thức gồm:
+)Khảo sát trực tuyến:Cao học viên sử dụng danh sách email hội viên của VCCI để gửi email mời tham gia kèm hƣớng dẫn chi tiết và đƣờng dẫn tới từng cá nhân.
+) Gửi thƣ qua đƣờng bƣu điện:Cao học viên gửi bảng khảo sát tới đối tƣợng khảo sát tại DNNVV, đồng thời kết hợp gọi điện thoại tiếp theo nhắc các đối tƣợng đƣợc mời tham gia gia khảo sát hoàn thành bảng khảo sát.
Kích thƣớc mẫu tối ƣu của nghiên cứu phụ thuộc vào kỳ vọng về độ tin cậy của dữ liệu và phƣơng pháp phân tích dữ liệu. Phƣơng pháp phân tích dữ liệu chính đƣợc sử dụng cho nghiên cứu này là phân tích thống kê mơ tả. Theo Comrey và Lee (1992), Tabachnick và Fidell (2001), kích thƣớc mẫu 300 là tốt, 500 là rất tốt và 1000 trở lên là tuyệt vời. Mặt khác, cũng có nhà nghiên cứu khác cho rằng kích cỡ mẫu có thể chấp nhận ở mức tối thiểu là 100 (Hoelter, 1983). Do đó, trong nghiên cứu này tác giả lựa chọn mẫu ngẫu nhiên 300 doanh nghiệp và liên hệ thông báo về cuộc khảo sát và mời tham gia. Đối với các doanh nghiệp đƣợc mời tham gia khảo sát trực tuyến hoặc qua email sẽ đƣợc gửi mời đích danh đến từng doanh nghiệp và theo địa chỉ email cụ thể. Thời gian thu thập số liệu từ tháng 01/2019 đến tháng 04/2019. Số phiếu khảo sát nhận về đạt yêu cầu là 103 phiếu.
2.5.2.2. Cấu trúc bảng câu hỏi khảo sát
Bảng câu hỏi khảo sát đƣợc thiết kế làm hai phần (chi tiết xem tại Phụ lục
02- Phiếu khảo sát về hoạt động kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội).
Phần A: Thông tin chung về doanh nghiệp
Phần này gồm năm câu hỏi về nhân khẩu học bao gồm giới tính, nghề nghiệp, thời gian cơng tác, chức vụ và lĩnh vực doanh nghiệp mà đối tƣợng trả lời khảo sát đang làm việc. Mục đích của phần này nhằm thu thập thông tin chung của các đối tƣợng khảo sát và chọn lọc các đối tƣợng phù hợp để thực hiện phân tích nhằm phục vụ cho việc mô tả đặc điểm mẫu nghiên cứu.
Phần B: Khảo sát các yếu tố của hệ thống kiểm sốt nội bộ tại các doanh nghiệp
Mục đích của phần này nhằm thu thập thơng tin của các đối tƣợng khảo sát ý kiến của họ về nhận thức và mức độ hoạt động của yếu tố gồm môi trƣờng kiểm sốt, quy trình đánh giá rủi ro, hệ thống thơng tin và truyền thơng, hoạt động kiểm sốt, giám sát trong hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp.
Phần này trình bày năm nhóm nhân tố là mơi trƣờng kiểm sốt, quy trình đánh giá rủi ro, hệ thống thơng tin và truyền thơng, hoạt động kiểm sốt, giám sát. Trên cơ sở tham khảo ý kiến của những ngƣời phỏng vấn trong giai đoạn nghiên cứu định tính, nội dung các câu hỏi đƣợc xây dựng đơn giản, dễ hiểu nhƣng vẫn đảm bảo đúng hàm ý của cơ sở lý thuyết. Đối tƣợng khảo sát đƣợc mong đợi sẽ lựa chọn mức độ đồng ý cho thấy đƣợc quan điểm cá nhân của họ với mỗi câu hỏi đƣợc nêu ra.
2.5.3.Phương phápphân tích dữ liệu:
Nghiên cứu sử dụngphần mềm SPSS 20 để phân tích thống kê mơ tả, khai thác dữ liệu thu đƣợc trong nghiên cứu.
CHƢƠNG 3
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC