I Chỉ tiêu thanh khoản
i Trƣờng hợp các thơng tn tà chính dùng để chấm đểm chƣa đƣợc kểm toán
2.3.2.1. Nội dung, quy trình xếphạngtíndụngnộibộ đối với doanh nghiệp
mang lại nhiều lợi ích cho chính các doanh nghiệp. Thời gian xử lý các giao dịch đã nhanh chóng hơn thông qua việc chấm điểm tự động. Những doanh nghiệp đƣợc xếp loại tốt sẽ nhận đƣợc chính sách ƣu tiên cấp tín dụng, đặc biệt đối với nh ữ n g doanh nghiệp có lịch sử quan hệ tín dụng tốt và đƣợc xếp hạng cao có thể áp dụng các ƣu đãi về tín dụng bao gồm nới lỏng các điều kiện cho vay, giảm lãi suất, nới lỏng các yêu cầu về tài sản đảm bảo. Tuy nhiên, hệ thống XHTD doanh nghiệp của V BARD đồng thời cũng chính là bộ lọc đối với những doanh nghiệp vay vốn có mức XHTD thấp (Từ BB xuống đến D) tuỳ theo mức độ xếp hạng RRTD để VBARD tăng dần các yêu cầu về điều kiện cho vay và tài sản đảm bảo, thậm chí là có thể áp dụng các biện pháp để tập trung thu hồi nợ.
2.3.2. Tồn tại hạn chế
2.3.2.1. Nội dung, quy trình xếp hạng tín dụng nội bộ đối với doanh nghiệp nghiệp
vay vốn chưa thực sự tối ưu
Việc thiết kế hệ thống XHTD của Ủy ban quản lý rủi ro của VBARD chƣa thực sự hợp lý. Việc phân loại doanh nghiệp vay vốn theo hình thức doanh nghiệp sở hữu nhà nƣớc và doanh nghiệp ngồi sở hữu nhà nƣớc khơng cịn phù hợp với sự phát triển của xã hội và không phải nguyên nhân dẫn tới việc một doanh nghiệp mất khả năng thanh tốn hay khơng. Hệ thống XHTD hiện nay chƣa xem xét phân loại doanh nghiệp nhỏ hơn theo loại hình doanh nghiệp, ví dụ nhƣ doanh nghiệp thủy điện, doanh nghiệp nhiệt điện. Bên cạnh đó, các chỉ tiêu tài chính đƣợc mang ra xem xét cũng chƣa thực sự phản ánh đƣợc hết tình trạng sức khỏe của doanh nghiệp, số lƣợng các chỉ tiêu phi tài chính cịn hạn chế sẽ gây khó khăn trong việc XHTD đối với doanh nghiệp vay vốn khi mà các ngân hàng trong hệ thống nói chung và VBARD nói riêng chƣa hạn chế đƣợc tình trạng thơng tin bất cân xứng,
nguồn thơng tin tài chính để đƣa ra quyết định vẫn cịn phụ thuộc nhiều vào phía doanh nghiệp vay vốn [37] .
Hệ thống XHTD nội bộ đối với doanh nghiệp vay vốn của VBARD chƣa đƣa ra các hƣớng dẫn về cách tính tốn các chỉ tiêu tài chính. Đối với các chỉ tiêu phi tài chính tuy đã đƣợc lƣợng hóa nhƣng do nhiều chỉ tiêu chƣa xây dựng đƣợc số liệu để so sánh nhƣ triển vọng ngành, số lƣợng đối thủ cạnh tranh… nên làm cho CBTD của VBARD lúng túng trong q trình phân tích dẫn đến chất lƣợng XHTD nội bộ đối với doanh nghiệp vay vốn nhiều lúc bị ảnh hƣởng bởi ý chủ quan của CBTD dẫn đến kết quả xếp hạng có thể khơng thực sự chính xác, khách quan.
Việc thiết kế các chỉ tiêu tài chính, phi tài chính và trọng số chƣa hợp lý, số lƣợng các chỉ tiêu phi tài chính của VBARD so với các ngân hàng khác chỉ ở mức trung bình (29 chỉ tiêu) [34] (biểu đồ 2.3); Trong khi đó, trọng số phần chỉ tiêu phi tài chính của VBARD lại là 65%. 29 chỉ tiêu là một mức thấp (so với 40 và 63 chỉ tiêu lần lƣợt của BIDV và MB) (biểu đồ 2.4) dẫn đến việc hệ thống XHTD của VBARD chƣa đánh giá đƣợc hết những khía cạnh ở phần phi tài chính của doanh nghiệp.
Biểu đồ 2.1: Số lƣợng các chỉ tiêu tài chính, phi tài chính tại một số NHTM
7060 60 50 40 30 20 10 0
(Nguồn: Tổng hợp từ NHTM và biểu đồ tác giả tự vẽ)
Biểu đồ 2.2: Trọng số các chỉ tiêu tài chính, phi tài chính tại một số NHTM
100%90% 90% 80% 70%
( Nguồn: Tổng hợp từ NHTM và biểu đồ tác giả tự vẽ)