I Chỉ tiêu thanh khoản
1.3.2.1. Ngânhàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam (BIDV) xây dựng hệ thống XHTD theo nguyên tắc hạn chế tối đa ảnh hƣởng chủ quan của các chỉ tiêu tài chính bằng cách thiết kế các chỉ tiêu phi tài chính, và cung cấp những hƣớng dẫn chi tiết cho việc đánh giá chấm điểm các chỉ tiêu [31].
Các chỉ tiêu tài chính XHTD doanh nghiệp của BIDV đƣợc đánh giá dựa theo khung hƣớng dẫn của NHNN và có điều chỉnh vài hệ số thống kê ngành theo tính tốn từ dữ liệu thơng tin tín dụng của BIDV. Các chỉ tiêu phi tài chính đƣợc xây dựng nhằm bổ sung cho các chỉ tiêu tài chính. Mỗi chỉ tiêu đánh giá có năm khoảng giá trị chuẩn tƣơng ứng là năm mức điểm 20, 40, 60, 80, 100 (Điểm ban đầu). Tùy theo mức độ quan trọng mà giữa các chỉ tiêu và nhóm chỉ tiêu có trọng số khác nhau. Căn cứ tổng điểm đạt đƣợc sau khi đã nhân điểm ban đầu với trọng số để xếp loại.
Doanh nghiệp đƣợc phân loại theo ba nhóm quy mơ lớn, vừa và nhỏ. Mỗi nhóm quy mơ sẽ đƣợc chấm điểm theo hệ thống gồm mƣời bốn chỉ tiêu tài chính tƣơng ứng với các nhóm ngành nơng - lâm – thủy sản, công nghiệp khai thác mỏ, thƣơng mại, dịch vụ, xây dựng
Hệ thống chỉ tiêu tài chính gồm: Nhóm chỉ tiêu thanh khoản (Khả năng thanh tốn hiện hành, khả năng thanh toán nhanh, khả năng thanh tốn tức thời), nhóm chỉ tiêu hoạt động (Vịng quay vốn lƣu động, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thu, hiệu suất sử dụng tài sản cố định), nhóm chỉ tiêu cân nợ (Tổng nợ so với tổng tài sản, nợ dài hạn so với vốn chủ sở hữu), nhóm chỉ tiêu thu nhập (Lợi nhuận gộp so với doanh thu thuần, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh so với doanh thu thuần, lợi nhuận sau thuế so với vớn chủ sở hữu, lợi nhuận sau thuế so với tổng tài sản bình quân, lợi nhuận trƣớc thuế và lãi vay so với chi phí trả lãi).
Hệ thống chỉ tiêu phi tài chính gồm bốn mƣơi chỉ tiêu đánh giá thuộc năm nhóm gồm khả năng trả nợ từ lƣu chuyển tiền tệ, trình độ quản lý và môi trƣờng nội bộ, quan hệ với ngân hàng, các nhân tố bên ngoài, các đặc điểm hoạt động khác nhƣ
trình bày tại Bảng 1.6.
Bảng 1.6: Điểm trọng số các chỉ tiêu phi tài chính chấm điểm XHTD doanh nghiệp của BIDV
Chỉ tiêu phi tài chính
Khả năng trả nợ từ lƣu chuyển tiền tệ
Trình độ quản lý
Quan hệ với ngân hàng Các nhân tố bên ngoài
Các đặc điểm hoạt động khác
Ngồi cách phân loại doanh nghiệp theo ba nhóm là doanh nghiệp nhà nƣớc, doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngồi, và doanh nghiệp khác để tính điểm trọng số các chỉ tiêu phi tài chính, BIDV cịn phân loại doanh nghiệp theo hai loại là doanh nghiệp đã đƣợc kiểm toán và doanh nghiệp chƣa đƣợc kiểm toán.
Bảng 1.7: Điểm trọng số các chỉ tiêu tài chính
và phi tài chính chấm điểm XHTD doanh nghiệp của BIDV
Các chỉ tiêu tài chính Các chỉ tiêu phi tài chính
(Nguồn: Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam)
Căn cứ vào tổng điểm đạt đƣợc đã nhân trọng số nhƣ đã trình bày nêu trên, doanh nghiệp đƣợc XHTD theo mƣời nhóm giảm dần từ AAA đến D.
Bảng 1.8: Hệ thống ký hiệu xếp hạng doanh nghiệp của BIDV Điểm 95 – 100 90–94 85–89 75–84 70–74 65–69
60–64
55–5935–54 35–54
<35
(Nguồn: Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam)
Bảng 1.9: Hệ thống ký hiệu đánh giá tài sản đảm bảo của BIDV Điểm
225-300 75-224
< 75
(Nguồn: Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam)