PHẦN I MỞ ĐẦU
PHẦN II NỘI DUNG NGHIÍN CỨU
2.3. Quy trình quản lý vốn đầu tư câc cơng trình GTĐB bằng nguồn NSNN
Cơng tâc quản lý vốn đầu tư câc cơng trình giao thơng được thực hiện theo câc bước cơ bản sau:
Phí duyệt dự ân cơng trình Mở mê số dự ân Bố trí vốn cho cơng
trình Lựa chọn nhă thầu Gửi hồ sơ phâp lý lần đầu cho KBNN
Tạm ứng vốn (Sau khi đầy đủ câc phâp lý) Thanh toân khối lượng hoăn
thănh Hoăn thiện thủ tục, quyết toân dự ân hoăn thănh
Giải quyết nợ đọng XDCB
Cụ thể quy trình giải ngđn vốn được tiến hănh theo những bước sau:
Bước 1: Mở mê dự ân
- Khi một dự ân có quyết định phí duyệt dự ân (do UBND tỉnhra quyết định), kế toân của Sở GTVTsẽ tiến hănh trình Sở Tăi chính để tiến hănh mở mê dự ân. Mê dự ân được SởTăi chính cấp lă căn cứ để Sở Tăi chính bố trí vốn cho dự ân.
- Hồ sơ trình Sở Tăi chính mở mê dự ân gồm: Quyết định phí duyệt bâo câo kinh tế kỹ thuật của dự ân, tờ khai thông tin đăng ký mở mê dự ân. Thời gian từ khi Sở Tăi chính nhận hồ sơ đến khi cấp mê dự ân lă 5 ngăy.
Bước 2: Tiếp nhận vốn đầu tư
- Khi dự ân có kế hoạch vốn từ cấp có thẩm quyền, Chủ đầu tư chủ động liín lạc vă lăm việc với câc ban, ngănh về nguồn vốn đầu tư vă số lượng vốn tiếp nhận. Qua đó, Sở Tăi chính sẽ tiến hănh nhập TABMIS.
Bước 3: Hồ sơ phâp lý gửi một lần của dự ân
Đểphục vụ cho công tâc quản lý, kiểm soât thanh toân vốn đầu tư, Sở
GTVT tiến hănhgửi hồ sơ, tăi liệu sau đđy đến KBNN nơi mở tăi khoản thanh tôn (câc tăi liệu năy đều lă bản chính hoặc bản sao có đóng dấu sao y bản chính của chủ đầu tư, chỉ gửi một lần cho đến khi dự ân kết thúc đầu tư, trừ trường hợp phảibổ sung, điều chỉnh), bao gồm:
a. Đối với dự ân chuẩn bị đầu tư:
- Văn bản của cấp cóthẩm quyềnphí duyệt chủ trương đầu tư dự ân;
TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH TẾ HU Ế
- Quyết định phí duyệt dự tơn chuẩn bị đầu tư của cấp có thẩm quyền kỉm theo dự tôn chi phí cho cơng tâc chuẩn bị đầu tư;
- Quyết định phí duyệt kết quả lựa chọn nhă thầu theo quy định của Luật Đấu thầu;
- Hợp đồng giữa chủ đầu tư với nhă thầu.
b. Đối với dự ân thực hiện dự ân:
- Quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền, câc quyết định điều chỉnh dự ân (nếu có) kỉm theo dự ân đầu tư xđy dựng cơng trình (hoặc bâo câo kinh tế - kỹ thuật đối với dự ân chỉ lập bâo câo kinh tế - kỹthuật); Riíng đối với câc dự ân khởi cơng mới vă câc dự ân có điều chỉnh tăng tổng mức vốn đầu tư phải gửi kỉm theo văn bảnthẩm địnhvề nguồn vốn vă khả năng cđn đối vốn của cơ quan kế hoạch vă đầu tư vă cơ quan tăi chính theo quy định của Luật Đầu tư công.
- Quyết định phí duyệt kết quả lựa chọn nhă thầu theo quy định của Luật Đấu thầu; riíng đối với trường hợp tự thực hiện: văn bản của cấp có thẩm quyền cho phĩp tự thực hiện dự ân (trường hợp chưa có trong quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền);
- Hợp đồng giữa chủ đầu tư vă nhă thầu hoặc nhă cung cấp vă câc tăi liệu kỉm theo hợp đồng như: phụ lục hợp đồng, điều kiện riíng, điều kiện chung liín quan đến việc tạm ứng, thanh toân hợp đồng, hợp đồng bổ sung, điều chỉnh (nếu
có); riíng đối với trường hợp tự thực hiện: văn bản giao việc hoặc hợp đồng giao
khoân nội bộ;
- Dự tơn vă quyết định phí duyệt dự tơn của cấp có thẩm quyền đối với từng cơng việc, hạng mục cơng trình, cơng trình đối với trường hợp chỉ định thầu hoặc tự thực hiện vă câc công việc thực hiện không thông qua hợp đồng (trừ dự ân chỉ lập bâo câo kinh tế - kỹ thuật); dự tôn vă quyết định phí duyệt dự tơn gói thầu của cấp có thẩm quyền đối với trường hợp thanh tôn hợp đồng theo đơn giâ. Riíng cơng tâc bồi thường,hỗ trợvă tâi định cư phải kỉm theo phương ân bồi thường, hỗ trợ vă tâi định cư được cấp có thẩm quyền phí duyệt.
TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH TẾ HU Ế
Bước 4: Tạm ứng vốn
- Tạm ứng vốn phải thực hiện theo đúng câc thông tư, quy định về mức tạm
ứng vốn do Bộ Tăi chính, KBNN,... ban hănh. Mức vốn tạm ứng, thời điểm tạm ứng vă việc thu hồi tạm ứng được chủ đầu tư thống nhất với nhă thầu theo đúng quy định vă được quy định rõ răng trong hợp đồng.
- Việc tạm ứng vốn được thực hiện sau khi hợp đồng có hiệu lực, riíng đối với hợp đồng thi cơng xđy dựng thì phải có cả kế hoạch giải phóng mặt bằng theo đúng thỏa thuận trong hợp đồng.
- Đối với câc hợp đồng có giâ trị tạm ứng hợp đồng lớn hơn 01 tỷ đồng yíu cầu phải có bảo lênh tạm ứng. Giâ trị của bảo lênh tạm ứng hợp đồng sẽ được giảm trừ tương ứng với giâ trị tiền tạm ứng đê thu hồi qua mỗi lần thanh tơn giữa bín giao thầu vă bín nhận thầu. Thời gian có hiệu lực của bảo lênh tạm ứng hợp đồng phải được kĩo dăi cho đến khi thu hồi hết số tiền tạm ứng. Câc hợp đồng có giâ trị tạm ứng hợp đồng nhỏ hơn hoặc bằng 01 tỷ đồng khơng u cầu bảo lênh tạm ứng. Tuy nhiín, trong một số trường hợp để đảm bảo sử dụng vốn tạmứng an toăn vă có hiệu quả, chủ đầu tư tùy theo điều kiện cụ thể được quyền yíu cầu nhă thầu bảo lênh tạm ứng vốn .
- Vốn tạm ứng được thu hồi qua câc lần thanh toân khối lượng hoăn thănh của hợp đồng, mức thu hồi từng lần do chủ đầu tư thống nhất với nhă thầu vă quy định cụ thể trong hợp đồng vă đảm bảo thu hồi hết khi giâ trị thanh toân khối lượng hoăn thănh đạt 80% giâ trị hợp đồng
- Hồ sơ tạm ứng vốn:
Để được tạmứng vốn, Sở GTVTgửi đến KBNN câc tăi liệu sau: + Giấy đề nghị thanh toân vốn đầu tư;
+ Chứng từ chuyển tiền ban hănh theo quy định hệ thống chứng từ kế tôn của Bộ Tăi chính;
+ Bảo lênh khoản tiền tạm ứng của nhă thầu bản sao có đóng dấu sao y bản chính của chủ đầu tư (nếu có)
TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH TẾ HU Ế
Bước 5: Thanh tôn khối lượng hoăn thănh
Sơ đồ 2.1: Quy trình thanh tơn khối lượng hoăn thănh.
Quy trình thanh tôn khối lượng hoăn thănh được thực hiện theo 3 bước:
(1) Khi có khối lượng nghiệm thu, đơn vị thi cơng sẽ lập hồ sơ nghiệm thu sau đó chuyển cân bộ giâm sât của Sở GTVT kiểm tra về yíu cầu kỹ thuật, khối lượng nghiệm thu.
(2) Kế toân của Sở GTVTsẽ nhận hồ sơ từ cân bộ giâm sât vă chịu trâch nhiệm kiểm tra tính chính xâc, đầy đủ của những thơng tin, số liệu kế tơn có trong hồ sơ. Đồng thời, kế tơn viín phải kiểm tra, giâm sât việc âp dụng câc định mức, đơn giâ đảm bảo đúng câc quy định hiện hănh. Sau khi hồ sơ đê hoăn toăn chính
xâc kế tơn của Sở GTVTsẽ lập hồ sơ thanh toân để chuyển đến KBNN.
(3) KBNN căn cứ hồ sơ đề nghị thanh toân của chủ đầu tư, câc điều khoản thanh toân được quy định trong hợp đồng (số lần thanh toân, giai đoạn thanh toân, thời điểm thanh toân, câc điều kiện thanh toân vă giâ trị từng lần thanh toân), văn bản giao việc hoặc hợp đồng nội bộ (đối với trường hợp tự thực hiện dự ân) để tiến hănh thanh tơn. Trong q trình thanh tơn, trường hợp phât hiện sai sót trong hồ sơ đề nghị thanh tôn, KBNN thơng bâo bằng văn bản để chủ đầu tư bổ sung hoăn chỉnh hồ sơ.
ĐƠN VỊ THI CÔNG
SỞ GTVT
- Cân bộ giâm sât
- Kế toân
KHO BẠC NHĂ NƯỚC
(1) (2) (3) TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH TẾ HU Ế
- Thời hạn thanh toân khối lượng hoăn thănh: Kế hoạch vốn năm của dự ân chỉ thanh toân cho khối lượng hoăn thănh được nghiệm thu đến ngăy 31 thâng 12 năm kế hoạch; thời hạn thanh toân khối lượng hoăn thănh đến hết ngăy 31 thâng 01 năm sau (trong đó có thanh tơn để thu hồi vốn đê tạm ứng)
- Đối với từng cơng việc hồ sơ thanh tôn khâc nhau.
a) Đối với câc công việc được thực hiện thơng qua hợp đồng xđy dựng:
- Việc thanh tôn hợp đồng phải phù hợp với loại hợp đồng, giâ hợp đồng vă câc điều kiện trong hợp đồng.Số lần thanh toân, giai đoạn thanh toân, thời điểm thanh toân, thời hạn thanh toân, hồ sơ thanh toân vă điều kiện thanh toân phải được quy định rõ trong hợp đồng. Sở GTVT tuđn thủ câc điều kiện âp dụng câc loại giâ hợp đồng theo quy định của Bộ Tăi chính.
- Hồ sơ thanh tôn:
Khi có khối lượng hoăn thănh được nghiệm, Sở GTVT lập hồ sơ đề nghị thanh tôn gửi KBNN, bao gồm:
+ Biín bản nghiệm thu khối lượng công việc hoăn thănh theo hợp đồng kỉm theo Bảng xâc định giâ trị khối lượng công việc hoăn thănh theo hợp đồng đề nghị thanh tơn có xâc nhận của đại diện bín giao thầu vă đại diện bín nhận thầu .
Khi có khối lượng phât sinh ngoăi hợp đồng, Sở GTVT gửi Biín bản nghiệm thu khối lượng công việc phât sinh ngoăi hợp đồng kỉm theo Bảng xâc định giâ trị khối lượng phât sinh ngoăi phạm vi hợp đồng đề nghị thanh tơn có xâc nhận của đại diện bín giao thầu vă đại diện bín nhận thầu.
+ Giấy đề nghị thanh toân vốn đầu tư
+ Chứng từ chuyển tiền ban hănh theo quy định hệ thống chứng từ kế tôn của Bộ Tăi chính.
b) Đối với câc công việc được thực hiện không thông qua hợp đồng xđy dựng:
- Đối với câc công việc của dự ân được thực hiện không thông qua hợp đồng xđy dựng (như một số công việc quản lý dự ân do chủ đầu tư trực tiếp thực hiện, công việc tư vấn được phĩp tự lăm,...), việc thanh tơn trín căn cứ:
TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH TẾ HU Ế
Bảng kí giâ trị khối lượng cơng việc hoăn thănh (có chữ kư vă đóng dấu của
Sở GTVT), Sở GTVT chịu trâch nhiệm về tính chính xâc, hợp phâp của khối lượng
vă giâ trị đề nghị thanh toân theo dự toân được duyệt phù hợp với tính chất từng loại cơng việc.
+ Hồ sơ thanh tôn bao gồm:
o Bảng kí giâ trị khối lượng cơng việc hoăn thănh;
o Dự tơn được cấp có thẩm quyền phí duyệt cho từng cơng việc;
o Giấy đề nghị thanh toân vốn đầu tư;
o Chứng từ chuyển tiền.
- Hồ sơ đối với câc trường hợp khâc:
+ Đối với chi phí bồi thường, hỗ trợ vă tâi định cư, hồ sơ thanh toân bao gồm: Bảng xâc nhận giâ trị khối lượng bồi thường, hỗ trợ vă tâi định cư đê thực hiện; Hợp đồng vă biín bản băn giao nhă (trường hợp mua nhă phục vụ di dđn giải phóng mặt bằng); Phương ân bồi thường, hỗ trợ vă tâi định cư được cấp cóthẩm quyền phí
duyệt; Giấy đề nghị thanh toân vốn đầu tư; Chứng từ chuyểntiền.
Riíng chi phí cho cơng tâc tổ chức thực hiện bồi thường, hỗ trợ vă tâi định cư
KBNN căn cứ văo dự tôn chi phí cho cơng tâc tổ chức thực hiện bồi thường, hỗ trợ vă tâi định cư được cấp có thẩm quyền phí duyệt; Bảng xâc định giâ trị khối lượng
công việc hoăn thănh; Giấy đề nghị thanh toân vốn đầu tư; Chứng từ chuyển tiền.
+ Đối với công tâc bồi thường, hỗ trợ vă tâi định cư phải xđy dựng câc cơng trình (bao gồm cả xđy dựng nhă di dđn giải phóng mặt bằng): việc tạm ứng, thanh toân được thực hiện như đối với câc dự ân hoặc gói thầu xđy dựng cơng trình.
+ Khi dự ân hoăn thănh được cơ quan có thẩm quyền phí duyệt quyết tơn nhưng chưa được thanh tôn đủ vốn theo giâ trị phí duyệt quyết tơn. Hồ sơ, tăi liệu thanh toân gồm: Quyết định phí duyệt quyết tơn kỉm bâo câo quyết tôn dự ân hoăn thănh; Giấy đề nghị thanh toân vốn đầu tư; Chứng từ chuyển tiền.
Bước 6: Quyết toân dự ân hoăn thănh
- Sau khi dự ân được hoăn thănh, băn giao đưa văo sử dụng, câc hồ sơ phâp
lý hoăn tất, Sở GTVT sẽ tiến hănh lập bâo câo quyết toân. Bâo câo quyết toân được gửi đến cơ quanthẩm tra, phí duyệt quyết tôn: Sở Tăi chính.
TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH TẾ HU Ế
- Nội dung bâo câo quyết toân:
+ Nguồn vốn đầu tư thực hiện dự ân lă giâ trị thực tế đê thanh toân qua cơ quan kiểm sôt cấp vốn, thanh tơn, cho vay tính đến ngăy khơ sổ lập bâo câo quyết toân (chi tiết theo từng nguồn vốn đầu tư).
+ Chi phí đầu tư đề nghị quyết tơn chi tiết theo cơ cấu: xđy dựng, thiết bị, bồi thường giải phóng mặt bằng, chi phí quản lý dự ân, chi phí tư vấn, chi phí khâc; chi tiết theo hạngmục, theo gói thầu hoặc khoản mục chi phí đầu tư.
+ Xâc định chi phí đầu tư thiệt hại khơng tính văo giâ trị tăi sản hình thănh qua đầu tư.
+ Xâc định số lượng vă giâ trị tăi sản hình thănh qua đầu tư của dự ân, cơng trình hoặc hạng mục cơng trình; chi tiết theo nhóm, loại tăi sản cố định, tăi sản lưu động theo chi phí thực tế. Đối với câc dự ân hoặc cơng trình độc lập đưa văo khai thâc, sử dụng có thời gian thực hiện đầu tư lớn hơn 36 thâng tính từ ngăy khởi cơng đến ngăy nghiệm thu băn giao đưa văo khai thâc sử dụng, trường hợp cần thiết người phí duyệt quyết tôn quyết định việc thực hiện quy đổi vốn đầu tư về mặt bằng giâ tại thời điểm băn giao đưa văo khai thâc sử dụng.
+ Việc phđn bổ chi phí khâc cho từng tăi sản cố định được xâc định theo nguyín tắc:chi phí trực tiếp liín quan đến tăi sản cố định năo thì tính cho tăi sản cố định đó; chi phí chung liín quan đến nhiều tăi sản cố định thì phđn bổ theo tỷ lệ chi phí trực tiếp của từng tăi sản cố định so với tổng số chi phí trực tiếp của toăn bộ tăi sản cố định.
+ Trường hợp tăi sản được băn giao cho nhiều đơn vị sử dụng phải xâc định đầy đủ danh mục vă giâ trị của tăi sản băn giao cho từng đơn vị.
- Hồ sơ quyết tôn:
+ Tờ trình đề nghị phí duyệt quyết tơn của chủ đầu tư .
+ Biểu mẫu bâo câo quyết toân theo quy định tại Thông tư số 09/TT-BTC
ngăy 18 thâng 01 năm 2016 của Bộ Tăi chính.
+ Toăn bộ câc văn bản phâp lý có liín quan
TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH TẾ HU Ế
+ Hồ sơ quyết toân của từng hợp đồng gồm bản chính câc tăi liệu: hợp đồng xđy dựng; câc biín bản nghiệm thu khối lượng hoăn thănh theo giai đoạn thanh tơn; câc văn bản phí duyệt điều chỉnh, bổ sung, phât sinh, thay đổi (nếu có); biín bản nghiệm thu khối lượng hoăn thănh toăn bộ hợp đồng; bảng tính giâ trị quyết tôn hợp đồng (quyết tôn A-B); hồ sơ hoăn công, nhật ký thi công xđy dựng cơng
trình đối với hợp đồng có cơng việc thi cơng xđy dựng (bản chính hoặc bản do chủ đầu tư sao y bản chính); biín bản thanh lý hợp đồng đối với trường hợp đê đủ điều kiện thanh lý hợp đồng theo quy định của phâp luật về hợp đồng; câc tăi liệu khâc
theo thỏa thuận trong hợp đồng;
+ Biín bản nghiệm thu cơng trình hoặc hạng mục cơng trình độc lập hoăn thănh đưa văo sử dụng, văn bản chấp thuận kết quả nghiệm thu của cơ quan nhă nước có thẩm quyền (bản chính);
Bước 7: Giải quyết nợ đọng xđy dựng cơ bản
Sau khi cơng trình được quyết tơn, cđn đối nguồn phải thu vă phải trả; tiến hănh đối chiếu công nợ với từng đơn vị: thi công, tư vấn, khâc. Chủ đầu tư tiến hănh thực hiện giải quyết cơng nợ, xin nguồn bố trí để trả khối lượng nếu thiếu