Bước 3: Kiểm tra lại 1 lần nữa các thơng tin đã nhập so với hóa đơn, sau đó nhấn “cất” để hoàn thành việc nhập dữ liệu, dữ liệu sẽ được cập nhật ở các sổ tương ứng. Nhấn ‘thêm” để nhập hóa đơn tiếp theo hoặc nhấn đóng để kết thúc. Số liệu đã nhập sẽ được kết chuyển đến các sổ tương ứng.
Nghiệp vụ 2: Ngày 21/12/2018, Công ty TNHH sản xuất công nghiệp nhôm Taiwan Aluminium mua của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ kiến trúc xây dựng Phương Đông 31.221 kg Nhôm thanh với đơn giá chưa thuế 73.000 đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, Cơng ty chưa thanh tốn cho người bán.
Biểu 2.2 – Hóa đơn GTGT đầu vào số 3HÓA ĐƠN HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua
Ngày 21 tháng 12 năm 2018
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: PD/18P Số: 0000003
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH SX CƠNG NGHIỆP NHƠM TAIWAN ALUMINIUM Địa chỉ: Lơ HE03, Đường số 10, KCN Xuyên Á, X. Mỹ Hạnh Bắc, H. Đức Hịa, T. Long An Số tài khoản:
Hình thức thanh tốn: CK Mã số thuế: 1101837685
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5
1 Nhôm thanh Kg 31.221 73.000 2.279.133.000
Cộng tiền hàng: 2.279.133.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 227.913.300 Tổng cộng tiền thanh toán: 2.507.046.300 Số tiền viết bằng chữ: Hai tỷ năm trăm lẻ bảy triệu không trăm bốn mươi sáu ngàn ba trăm đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Minh Hằng
Khi nhận được hóa đơn, kế tốn kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của các thơng tin trên hóa đơn và tiến hành nhập liệu vào phần mềm theo các bước tương tự như nghiệp vụ 1, do mặt hàng mua vào là nhôm thanh nên chứng từ được chọn để nhập là chứng từ mua hàng.
Hạch toán:
Nợ TK 1561: 2.279.133.000 đồng Nợ TK 1331: 227.913.300 đồng
Hình 2.2 – Nhập liệu hóa đơn số 3 trên phần mềm
Nghiệp vụ 3: Ngày 01/12/2018, Công ty TNHH sản xuất cơng nghiệp nhơm Taiwan Aluminium nhận hóa đơn từ Cơng ty cổ phần Anh Việt Á nội dung phí thuê xưởng tháng 12/2018 số tiền 261.902.680 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, Cơng ty chưa thanh tốn cho người bán.
Khi nhận được hóa đơn, kế tốn căn cứ các thơng tin trên hóa đơn, tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn và nhập liệu theo các bước tương tự như ở 2 nghiệp vụ trước.
Ở ví dụ này, do phí thuê xưởng thuộc loại dịch vụ nên thay vì dùng chứng từ mua hàng như ở 2 nghiệp vụ trước, kế toán chọn loại chứng từ dùng để nhập liệu vào phần mềm là chứng từ mua dịch vụ.
Hạch toán:
Nợ TK 6277: 261.902.680 đồng Nợ TK 1331: 26.190.268 đồng
Biểu 2.3 – Hóa đơn GTGT đầu vào số 4677CƠNG TY CỔ PHẦN ANH VIỆT Á