Năm 2017, Công ty TNHH sản xuất công nghiệp nhôm Taiwan Aluminium có số lỗ là 181.253.501 đồng, số lỗ này được chuyển hết qua kỳ tính thuế năm 2018.
Sau khi kế tốn đã nhập đầy đủ thơng tin vào phụ lục kết quả hoạt động kinh doanh và phụ lục chuyển lỗ thì dữ liệu ở 2 phụ lục này sẽ được tự động tổng hợp sang các chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán thuế TNDN. Kế toán viên tiến hành nhập các số liệu cịn lại và hồn thành Tờ khai quyết tốn thuế.
Hình 2.15 – Giao diện tờ khai quyết toán thuế TNDN trên phần mềm HTKK
- Chỉ tiêu [A1] – Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế. [A1] : 213.049.615 đồng
(chỉ tiêu này được kết chuyển từ phụ lục 03-1A/TNDN)
- Chỉ tiêu [B12] – Tổng thu nhập chịu thuế: 213.049.615 đồng.
- Chỉ tiêu [B13] – Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh: 213.049.615 đồng
- Chỉ tiêu [C1] – Thu nhập chịu thuế: 213.049.615 đồng. - Chỉ tiêu [C3] – Chuyển lỗ và bù trừ lãi, lỗ.
[C3]=[C3a] +[C3b]= 181.253.501 đồng. Trong đó: Chỉ tiêu [C3a] – Lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh được chuyển trong kì: 181.253.501 đồng (chỉ tiêu này được kết chuyển từ phụ lục 03-2A/TNDN)
- Chỉ tiêu [C4] – thu nhập tính thuế: 31.796.114 đồng
Do sau khi chuyển lỗ, chỉ tiêu [C4] vẫn còn dương, tức là vẫn cịn thu nhập để tính thuế, nên Cơng ty bị tính thuế trên khoản này.
- Chỉ tiêu [C6] – TNTT sau khi đã trích lập quỹ khoa học cơng nghệ: 31.796.114 đồng.
- Chỉ tiêu [C8] – Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20%: 31.796.114 đồng (kế tốn gõ giá trị ở chỉ tiêu [C4] vào chỉ tiêu này)
- Chỉ tiêu [C10] – Thuế TNDN từ hoạt động sản xuất kinh doanh theo thuế suất không ưu đãi : 6.359.223 đồng.
- Chỉ tiêu [C16] – Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh: 6.359.223 đồng
đồng
- Chỉ tiêu [D] – Tổng số thuế TNDN phải nộp: 6.359.223 đồng
- Chỉ tiêu [D1] - Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh: 6.359.223
- Chỉ tiêu [ E] – Số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm. Công ty trong năm chưa tạm nộp nên số tiền là 0 đồng.
- Chỉ tiêu [G] – Tổng số thuế TNDN còn phải nộp: 6.359.223 đồng - Chỉ tiêu [H] – 20% số thuế TNDN phải nộp : 1.271.845 đồng.
- Chỉ tiêu [I] - Chênh lệch giữa số thuế TNDN còn phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp (I = G-H) : 5.087.378 đồng.
Theo điều 17 của thông tư 151/2014/TT-BTC: Hằng quý, doanh nghiệp khơng phải làm tờ khai thuế TNDN tạm tính q mà chỉ việc tính ra số tiền tạm nộp. Nhưng đến khi quyết toán mà ra chênh lệch từ 20% số tiền quyết tốn so với số tạm tính thì bị phạt chậm nộp. Trong năm Công ty không tạm nộp thuế TNDN, chỉ tiêu [I] mang giá trị dương nên Công ty sẽ bị phạt nộp chậm.
Bước 4: Sau khi nhập đầy đủ các thơng tin lên tờ khai, kế tốn tiến hành kết xuất file XML lưu lại để nộp lên Tổng cục thuế.
Để nộp tờ khai, truy cập vào trang web nhantokhai.gdt.gov.vn, đăng nhập và chọn nộp tờ khai. Sau đó, chọn file Tờ khai quyết tốn thuế TNDN (03/TNDN) đã lưu vào máy tính trước đó, ký điện tử và bấm vào nộp tờ khai. Hệ thống sẽ báo gửi thành công nếu tệp đã được gửi đi. Để kiểm tra, người nộp tờ khai có thể vào mục tra cứu ở trang chủ, ở mục tờ khai chọn “01/TNDN – Tờ khai quyết tốn thuế TNDN”, nhấp vào ơ “Tra
cứu” và tìm tờ khai đã nộp, nếu khơng tìm thấy thì tiến hành nộp lại tờ khai theo quy trình như trên.