Nghiệp vụ 3: Ngày 01/12/2018, Công ty TNHH sản xuất cơng nghiệp nhơm Taiwan Aluminium nhận hóa đơn từ Cơng ty cổ phần Anh Việt Á nội dung phí thuê xưởng tháng 12/2018 số tiền 261.902.680 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, Cơng ty chưa thanh tốn cho người bán.
Khi nhận được hóa đơn, kế tốn căn cứ các thơng tin trên hóa đơn, tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn và nhập liệu theo các bước tương tự như ở 2 nghiệp vụ trước.
Ở ví dụ này, do phí thuê xưởng thuộc loại dịch vụ nên thay vì dùng chứng từ mua hàng như ở 2 nghiệp vụ trước, kế toán chọn loại chứng từ dùng để nhập liệu vào phần mềm là chứng từ mua dịch vụ.
Hạch toán:
Nợ TK 6277: 261.902.680 đồng Nợ TK 1331: 26.190.268 đồng
Biểu 2.3 – Hóa đơn GTGT đầu vào số 4677CƠNG TY CỔ PHẦN ANH VIỆT Á CÔNG TY CỔ PHẦN ANH VIỆT Á
Mã số thuế: 0304467572
Địa chỉ: 40B2 Nguyễn Văn Đậu, Phường 5, Quận Phú Nhuận, TP. HCM Điện thoại: (08) 3515 8285 Fax: (08) 3515 8287
Website: www.anhvieta.com.vn Email:
ANH VIET A CORPORATION ava_corporation@yahoo.com
Số tài khoản: 0371000400181 tại Ngân hàng Vietcombank – CN Tân Định
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001
Liên 2: Giao cho người mua Ký hiệu: RS/18P Số: 0004677 Ngày 01 tháng 12 năm 2018
Họ và tên người mua hàng:
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH SX CÔNG NGHIỆP NHÔM TAIWAN ALUMINIUM Mã số thuế: 1101837685
Địa chỉ: Lô HE03, Đường số 10, KCN Xuyên Á, X. Mỹ Hạnh Bắc, H. Đức Hòa, T. Long An Số tài khoản:
Hình thức thanh tốn: TM/CK Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vịtính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5
01 Phí thuê xưởng tháng 12/2018 261.902.680
Cộng tiền hàng: 261.902.680 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 26.190.268 Tổng cộng tiền thanh toán: 288.092.948 Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm tám mươi tám triệu khơng trăm chín mươi hai ngàn chín trăm bốn mươi tám đồng
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)