Biểu 2.9 – Hóa đơn GTGT đầu ra số 566HĨA ĐƠN HÓA ĐƠN
Mẫu số: 01GTKT3/002
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: TA/17P
Liên 3: Nội bộ Số: 0000566
TAIWAN ALUMINIUM Ngày 08 tháng 12 năm 2018
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT CÔNG NGHIỆP NHÔM TAIWAN ALUMINIUM
Mã số thuế: 1101837685
Địa chỉ: Lô HE03 Đường số 10, KCN Xuyên Á, Xã Mỹ Hạnh Bắc, Huyện Đức Hòa, Tỉnh Long An, Việt Nam
Điện thoại: 2723.777.852 Fax: 2723.777.853
Số tài khoản: 060143408399 tại Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín, PGD Phú Thọ Hịa Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI TÍN AN Mã số thuế: 3702471157
Địa chỉ: Lô B1, Đường D3, KCN Đồng An 2, P.Hịa Phú, TP. Thủ Dầu Một, T. Bình Dương Hình thức thanh tốn: CK Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vịtính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5
1 Nhôm thanh Kg 2.035,5 74.000 150.627.000
Cộng tiền hàng: 150.627.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 15.062.700 Tổng cộng tiền thanh toán: 165.689.700
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm sáu mươi lăm triệu sáu trăm tám mưới chín ngàn bảy trăm đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Hạch toán: Người bán hàng
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Đinh Trương Hồng Trúc
Giá vốn: Doanh thu: Nợ TK 632: 148.220.184 đồng Có TK 1561: 148.220.184 đồng Nợ TK 131: 165.689.700 đồng Có TK 3331: 15.062.700 đồng Có TK 5111: 150.627.000 đồng
Khóa luận tốt nghiệp đại học Huy
GVHD: ThS. Nguyễn Quang
SVTH: Cao Thị Linh 65
Biểu 2.10 – Sổ chi tiết TK 33311 quý 4 năm 2018
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT CÔNG NGHIỆP NHƠM TAIWAN ALUMINIUM Lơ HE03 Đường số 10, KCN Xun Á, Xã Mỹ Hạnh Bắc, Huyện Đức Hòa, Tỉnh Long An
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản: 33311; Quý 4 năm 2018
Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối
ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có Số dư đầu kỳ 33311
… … … … … … … …
30/11/2018 30/11/2018 BH00691 Thuế GTGT - NHƠM THANHĐỊNH HÌNH 33311 131 18.911.220 1.243.607.735
… … … … … … … …
08/12/2018 08/12/2018 BH00962 Thuế GTGT - NHÔM THANH 33311 131 15.062.700 1.892.593.745
… … … … … … … …
27/12/2018 27/12/2018 PT00426 Thuế GTGT - NHÔM THANH 33311 1111 1.728.450 3.012.355.745
… … … … … … … …
31/12/2018 31/12/2018 NVK00060 Thuế GTGT được khấu trừ 33311 1331 3.022.810.344
Cộng 33311 3.022.810.344 3.022.810.344 Số dư cuối kỳ 33311
Người lập biểu Kế toán trưởng
Ngày ..... tháng ..... năm .........
Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS. Nguyễn Quang Huy SVTH: Cao Thị Linh 67
Biểu 2.11 – Sổ cái TK 33311 quý 4 năm 2018
Mẫu số: S03b-DN
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT CƠNG NGHIỆP NHƠM TAIWAN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC
ALUMINIUM Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
Lơ HE03 Đường số 10, KCN Xuyên Á, Xã Mỹ Hạnh Bắc, Huyện Đức Hòa, Tỉnh Long An
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung)
Quý 4 năm 2018
Tài khoản: 33311 - Thuế GTGT đầu ra
Đơn vị tính: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải khoảnTài TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A C B D E F 1 2 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ … … … … … … …
30/11/2018 BH00691 30/11/2018 Bán hàng CƠNG TY TNHH SXNHƠM TRƯỜNG VƯỢNG theo
hóa đơn 0000549 33311 131 18.911.220
… … … … … … …
08/12/2018 BH00962 08/12/2018 Bán hàng Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Sản Xuất Thương Mại Tín An
theo hóa đơn 0000566 33311 131 15.062.700
… … … … … … …
27/12/2018 PT00426 27/12/2018
Thu tiền bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG MINH ANH theo hóa đơn 0000604
33311 1111 1.728.450
… … … … … … …
31/12/2018 NVK00060 31/12/2018 Khấu trừ thuế GTGT quý 4/2018 33311 1331 3.022.810.344
- Cộng số phát sinh 3.022.810.344 3.022.810.344 - Số dư cuối kỳ
- Cộng lũy kế từ đầu năm 10.232.607.682 10.232.607.682
Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày ..... tháng ..... năm ......... Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu 2.12 – Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra quý 4 năm 2018
BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA
STT
Hóa đơn, chứng từ bán ra
Tên người mua Mã số thuế người mua
Doanh thu chưa có
thuế GTGT Thuế GTGT Ghi chú Số hóa đơn năm lập hóa đơnNgày, tháng,
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
1. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT):
1 0 0
Tổng 0 0
2. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%:
1 0 0
Tổng 0 0
3. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%:
1 0 0
Tổng 0 0
4. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%:
… … … … … … … 60 0000549 30/11/2018 CÔNG TY TNHH SX NHÔM TRƯỜNG VƯỢNG 0312302084 189.112.200 18.911.220 … … … … … … … 74 0000566 08/12/2018
Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Sản Xuất Thương Mại
Tín An 3702471157 150.627.000 15.062.700
… … … … … … …
110 0000604 27/12/2018
CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG MINH ANH
0304375297 17.284.500 1.728.450
Tổng 30,228,103,438 3,022,810,344
Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT: 30.228.103.438 Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra: 3.022.810.344
2.2.4. Kê khai, khấu trừ và nộp thuế
2.2.4.1.Kê khai thuế GTGT phát sinh trong quý
Sau mỗi quý, kế toán tiến hành đối chiếu kiểm tra lại số liệu giữa các sổ sách với bảng kê sao cho khớp đúng với nhau, tiến hành xuất bảng kê chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào và bán ra ra excel để kiểm tra đối chiếu với tập hóa đơn đã lưu trữ. Đối với hóa đơn đầu vào, nếu có hóa đơn bị rách, thất lạc thì tiến hành liên hệ nhà cung cấp để xin sao y lại bản gốc.
Dựa vào bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV mua vào và bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV bán ra, kế toán xác định số thuế phải nộp và lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT (ban hành kèm theo Thông tư số 26/2015/TT- BTC ngày 27/02/2015
của Bộ Tài chính). Mặc dù phần mềm MISA có mẫu tờ khai này nhưng Cơng ty khơng
Các bước kê khai:
Bước 1 : Truy cập vào địa chỉ http://nhantokhai.gdt.gov , tiến hành đăng nhập