Bộ máy quản lý của Công ty với cơ cấu đơn giản, phù hợp với trình độ, năng lực của nhân viên. Công ty thực hiện chế độ một giám đốc chịu trách nhiệm trực tiếp. Các phòng ban hỗ trợ cho giám đốc có trách nhiệm báo cáo cơng việc, đề xuất những vấn đề liên quan đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, từng cá nhân chịu trách nhiệm trực tiếp về kết quả cơng việc của mình.
Chức năng, nhiệm vụ các phịng ban:
Giám đốc: Trần Thị Bích Ngọc, là người đại diện pháp luật của Công ty, điều hành mọi hoạt động của doanh nghiệp. Có kinh nghiệm, năng lực điều hành hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Phó giám đốc: Đồn Thị Ngân, là người trợ giúp cho giám đốc quản lý hoạt động của Cơng ty. Phó giám đốc có thể phụ trách một phần hoặc tồn bộ cơng việc trong trường hợp có ủy quyền của giám đốc hoặc cơng việc thỏa thuận được ghi cụ thể trong quy chế làm việc của Công ty do giám đốc Công ty ký ban hành.
Phịng hành chính - nhân sự: Thực hiện cơng tác tuyển dụng nhân sự đảm bảo chất lượng theo yêu cầu, chiến lược của Công ty; tổ chức và phối hợp với các đơn vị khác thực hiện quản lý nhân sự, đào tạo và tái đào tạo; tổ chức việc quản lý nhân sự tồn Cơng ty, đồng thời thực hiện các cơng việc hành chính như soạn thảo hợp đồng, các hồ sơ giấy tờ cần thiết phục vụ cho hoạt động của Cơng ty.
Phịng tài chính kế tốn: Thực hiện tập hợp chứng từ, lập các chứng từ kế toán cần thiết cho cơng việc kế tốn tại Công ty, kiểm tra chứng từ và quản lý các chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh. Ghi sổ kế tốn, lập các báo cáo kế tốn như: báo cáo tài chính, tính tốn, lập các báo cáo thuế, nộp thuế theo quy định. Lập các báo cáo khác theo quy định của các cơ quan chức năng có liên quan.
Phịng kế hoạch - kỹ thuật: Phụ trách theo dõi tiến độ sản xuất, kiểm tra vận hành máy móc, các thơng số kỹ thuật của q trình sản xuất cũng như chất lượng sản phẩm sản xuất ra, đảm bảo quá trình sản xuất được diễn ra liên tục và hiệu quả.
2.1.4. Tình hình nguồn lực của Công ty qua 2 năm 2017- 2018
Bảng 2.1 – Tình hình lao động của Cơng ty giai đoạn 2017 - 2018
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 2018/2017 Số lượng
(người) Cơ cấu(%) Số lượng(người) Cơ cấu(%) +/- % Tổng số lao động 150 100,00 133 100,00 (17) (11,33)
I. Theo trình độ lao động
1. Đại học và trên Đại học 19 12,67 15 11,28 (4) (21,05)
2. Trình độ Cao đẳng, trung cấp chuyên
nghiệp 5 3,33 5 3,76 - -
3. Công nhân kỹ thuật, lao động giản đơn 126 84,00 113 84,96 (13) (10,32)
II. Theo đối tượng lao động
1. Lao động trực tiếp 130 86,67 120 90,23 (10) (7,69)
2. Lao động gián tiếp 20 13,33 13 9,77 (7) (35,00)
III. Theo giới tính
1. Nam 130 86,67 118 88,72 (12) (9,23)
2. Nữ 20 13,33 15 11,28 (5) (25,00)
(Nguồn: Phịng hành chính - nhân sự Cơng ty TNHH SXCN nhơm Taiwan Aluminium)
Dựa vào bảng phân tích tình hình lao động của Cơng ty TNHH sản xuất công nghiệp nhôm Taiwan Aluminium qua 2 năm ta thấy số lượng lao động của Công ty đã giảm đi, cụ thể: Năm 2017, năm 2018, số lao động của Công ty là 133 lao động, giảm 17 người tương ứng giảm 11,33% so với năm 2017. Có sự cắt giảm nhân sự này là do năm 2018, khi Công ty đã bắt đầu đi vào hoạt động ổn định, Công ty bắt đầu cắt giảm các vị trí khơng cần thiết do máy móc được trang bị đầy đủ hơn, khối lượng cơng việc của lao động được giảm xuống đáng kể.
Lao động có trình độ Đại học và trên Đại học năm 2018 là 15 người, giảm 4 người so với năm 2017, những lao động thuộc đối tượng này chủ yếu làm việc ở văn phịng của Cơng ty. Lao động trình độ Cao đẳng, trung cấp chun nghiệp khơng có sự biến động qua 2 năm. Công nhân kỹ thuật chiếm 84,96% tổng số lao động, đây là nguồn lực sản xuất chính của Công ty. Lao động trực tiếp năm 2018 là 120 người, giảm 10 người so với năm 2017, tuy nhiên tỷ trọng lao động trực tiếp trong tổng số lao động năm 2018 là 90,23%, tăng lên so với năm 2017. Sự giảm đi số lượng lao động trực tiếp là phù hợp với xu hướng giảm chung qua 2 năm, mặc dù số lượng công nhân giảm đi nhưng tỷ trọng lao động trực tiếp lại có sự tăng lên cho thấy Cơng ty đang bổ sung nhân lực cho sản xuất. Lao động gián tiếp năm 2018 là 13 người, giảm 7 người so với năm 2017, lao động gián tiếp làm việc chủ yếu ở các phịng ban, khơng trực tiếp
tham gia vào quá trình sản xuất, năm 2018 một số lao động nghỉ việc khiến một số vị trí thiếu nhân sự, hiện tại Cơng ty vẫn đang tiến hành tuyển dụng để bổ sung nguồn lực phục vụ nhu cầu Công việc. Phân loại lao động theo giới tính, ta thấy năm 2018 số lao động nam của Công ty chiếm tỷ trọng 88,72% tổng số lao động. Trong khi đó, lao động nữ năm 2018 chỉ chiếm 11,28% tổng số lao động. Có sự chênh lệch về giới tính như vậy là do tính chất cơng việc quy định, các công việc trong xưởng sản xuất nhôm chủ yếu dành cho nam, nữ đảm nhận cơng việc ở khâu quấn tem, đóng gói nên số lượng ít hơn.
Nhìn chung, sự giảm đi của lao động qua 2 năm chủ yếu là do nguyên nhân khách quan, phù hợp với tình hình sản xuất của Cơng ty, bên cạnh đó vẫn có 1 số trường hợp chủ quan do nhân viên nghỉ việc gây ảnh hưởng đến hoạt động Công ty, Cơng ty cần chú ý vấn đề này, cần có chính sách tuyển dụng và giữ chân lao động để họ cơng hiến tận tâm cho Cơng ty.
Bảng 2.2 – Tình hình tài sản – nguồn vốn Cơng ty giai đoạn 2017 - 2018
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Giá trịNăm 2017 % Giá trịNăm 2018 % +/-2018/2017 % TÀI SẢN
A. Tài sản ngắn hạn 37.814.731.145 96,36 45.023.000.129 95,88 7.208.268.984 19,06
I. Tiền và các khoản tương đương
tiền 4.703.242.442 11,99 380.566.043 0,81 (4.322.676.399) (91,91) II. Đầu tư tài chính ngắn hạn - - - - - - III. Các khoản phải thu ngắn hạn 25.850.880.658 65,88 38.643.462.413 82,30 12.792.581.755 49,49 IV. Hàng tồn kho 6.503.805.023 16,57 5.799.750.873 12,35 (704.054.150) (10,83) V. Tài sản ngắn hạn khác 756.803.022 1,93 199.220.800 0,42 (557.582.222) (73,68)
B. Tài sản dài hạn 1.426.508.113 3,64 1.933.780.834 4,12 507.272.721 35,56
I. Các khoản phải thu dài hạn - - - - - -
II. Tài sản cố định 1.426.508.113 3,64 1.933.780.834 4,12 507.272.721 35,56 III. Bất động sản đầu tư - - - - - -
IV. Tài sản dở dang dài hạn - - - - - -
V. Đầu tư tài chính dài hạn - - - - - -
VI. Tài sản dài hạn khác - - - - - - Tổng cộng tài sản 39.241.239.258 100,00 46.956.780.963 100,00 7.715.541.705 19,66 NGUỒN VỐN C. Nợ phải trả 34.422.492.759 87,72 41.924.984.849 89,28 7.502.492.090 21,80 I. Nợ ngắn hạn 33.272.842.759 84,79 40.575.569.849 86,41 7.302.727.090 21,95 II. Nợ dài hạn 1.149.650.000 2,93 1.349.415.000 2,87 199.765.000 17,38 D. Vốn chủ sở hữu 4.818.746.499 12,28 5.031.796.114 10,72 213.049.615 4,42 I. Vốn chủ sở hữu 4.818.746.499 12,28 5.031.796.114 10,72 213.049.615 4,42 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác - - - - - - Tổng cộng nguồn vốn 39.241.239.258 100,00 46.956.780.963 100,00 7.715.541.705 19,66
Tình hình tài sản
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH SXCN nhơm Taiwan Aluminium)
Từ số liệu ở bảng 2.2 ta thấy tổng tài sản của Cơng ty qua 2 năm có xu hướng tăng lên, cụ thể: Năm 2018, tổng tài sản của Công ty đạt gần 47 tỷ đồng, tăng so với năm 2017 với mức tăng 7.7 tỷ đồng, tương ứng tốc độ tăng 19,66%. Nguyên nhân là do sự biến động của TSNH và TSDH. Nắm 2018, TSNH của Công ty chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản (95,88%), TSDH của Công ty chiếm tỷ trọng nhỏ (4,12%) trong tổng tài sản.
Tài sản ngắn hạn: TSNH năm 2018 đạt hơn 45 tỷ đồng, tăng so với năm 2017 với tốc độ tăng 19,06%; đã góp phần giúp tổng tài sản năm 2018 tăng so với năm 2017. Trong khi các khoản mục TSNH khác đều có xướng giảm xuống thì sự tăng mạnh cả về giá trị và cơ cấu của khoản mục các khoản phải thu ngắn hạn chính là nguyên nhân khiến TSNH tăng lên. Các khoản phải thu ngắn hạn của Công ty chủ yếu là phải thu
ngắn hạn của khách hàng, tỷ trọng này cao và tăng dần cho thấy năng lực quản trị khoản phải thu của Công ty chưa tốt.
Tài sản dài hạn: TSDH của Công ty năm 2018 đạt gần 2 tỷ đồng, tăng so với
năm 2017 với tốc độ tăng 35,56%, là nguyên nhân chính giúp cho tổng tài sản năm 2018 tăng lên so với năm 2017. Nguyên nhân TSDH tăng lên là do TSCĐ tăng lên, Cơng ty đầu tư mua sắm máy móc thiết bị phục SXKD. Đây là dấu hiệu tốt cho thấy nhu cầu sản xuất của Công ty đang tăng, phương thức sản xuất được cải tiến.
Tình hình nguồn vốn
Từ số liệu ở bảng 2.2 ta thấy: Tổng nguồn vốn của Công ty biến động tăng qua 2 năm. Cụ thể, năm 2017, nguồn vốn của Công ty đạt gần 40 tỷ đồng; năm 2018, nguồn vốn của Công ty đạt gần 47 tỷ đồng, tăng so với năm 2017 với tốc độ tăng 19,66%. Nguyên nhân là do sự biến động của 2 khoản mục lớn trong tổng nguồn vốn, đó là nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Qua 2 năm, trong cơ cấu tổng nguồn vốn nợ phải trả đều chiếm tỷ trọng lớn hơn vốn chủ sở hữu cho thấy Công ty hoạt động chủ yếu dựa vào nguồn tài chính bên ngồi, nguồn vốn chủ sở hữu khá ít.
Nợ phải trả: Năm 2018, nợ phải trả của Công ty đạt gần 42 tỷ đồng, tăng so với
năm 2017 với tốc độ tăng 21,8%, tỷ trọng khoản mục này trong cơ cấu tổng nguồn vốn cũng tăng lên chiếm 89,28%. Nguyên nhân của sự biến động trên là do nợ ngắn hạn, cụ thể là phải trả người bán ngắn hạn tăng lên qua 2 năm. Có thể, năm này Công ty tăng cường sản xuất để đáp ứng nhu cầu thị trường nên khoản phải trả người bán mới tăng cao.
Vốn chủ sở hữu: Năm 2018, vốn chủ sở hữu đạt hơn 5 tỷ đồng, tăng so với năm 2017 với tốc độ tăng 4,42%, tuy nhiên tỷ trọng trong cơ cấu nguồn vốn lại giảm còn 10,72%. Nguyên nhân là do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng, điều này cho thấy Công ty hoạt động SXKD ngày càng hiệu quả, dần đạt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, thu hút thêm các nhà đầu tư, góp phần mở rộng quy mơ kinh doanh trong tương lai.
Nhìn chung, tài sản và nguồn vốn của Cơng ty có sự tăng lên qua 2 năm cho thấy Công ty đang không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất cũng như khả năng tiêu thụ sản
phẩm và đã có những thành cơng bước đầu. Tuy nhiên, Cơng ty cần chú ý cải thiện khả năng quản trị các khoản phải thu và cân nhắc có những kế hoạch sử dụng nguồn vốn nợ phù hợp, tránh gặp rủi ro thanh tốn và các bất lợi khác.
2.1.4.3.Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.3 - Tình hình kết quả hoạt động SXKD của Công ty giai đoạn 2017 - 2018
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 +/-2018/2017 %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 50.846.189.681 102.326.076.824 51.479.887.143 101,25
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 50.846.189.681 102.326.076.824 51.479.887.143 101,25
4. Giá vốn hàng bán 50.409.206.402 100.535.635.658 50.126.429.256 99,44
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 436.983.279 1.790.441.166 1.353.457.887 309,73
6. Doanh thu hoạt động tài chính 1.216.066 1.606.150 390.084 32,08 7. Chi phí tài chính 19.176.005 66.301.472 47.125.467 245,75
- Trong đó: Chi phí lãi vay - - - -
8. Chi phí bán hàng 41.672.747 114.546.833 72.874.086 174,87 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 558.604.094 1.398.149.396 839.545.302 150,29
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (181.253.501) 213.049.615 394.303.116 217,54
11. Thu nhập khác - - - -
12. Chi phí khác - - - -
13. Lợi nhuận khác - - - -
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (181.253.501) 213.049.615 394.303.116 217,54
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành - - - -
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại - - - -
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (181.253.501) 213.049.615 394.303.116 217,54
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu - - - -
19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu - - - -
(Nguồn: Phòng kế tốn Cơng ty TNHH SXCN nhơm Taiwan Aluminium)
Qua bảng phân tích ta thấy: Kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng ty qua 2 năm đã có sự biến động đáng kinh ngạc, cụ thể:
Năm 2018, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty đạt hơn 102 tỷ đồng, tăng mạnh so với năm 2017 với mức tăng 51,5 tỷ đồng, tương ứng tốc độ tăng 101,25%. Sự tăng mạnh về doanh số bán hàng cho thấy Cơng ty đang có những bước phát triển vượt bậc, đây là dấu hiệu tốt đối với hoạt động của Công ty.
Năm 2018, giá vốn hàng bán của Công ty là 100,5 tỷ đồng, tăng lên 99,44% so với năm 2017. Giá vốn hàng bán tăng lên là điều tất yếu với sự tăng lên của doanh thu. Tuy nhiên tốc độ tăng của giá vốn chậm hơn tốc độ tăng của doanh thu cho thấy Công
ty đã ổn định được yếu tố đầu vào, cắt giảm được chi phí sản xuất, đó là một tín hiệu đáng mừng.
Sự tăng mạnh của doanh số bán hàng cùng việc cắt giảm được chi phí trực tiếp mà lợi nhuận của Cơng ty đã đạt được con số đáng khen ngợi, cụ thể, lợi nhuận gộp của Công ty năm 2018 đạt gần 1,8 tỷ đồng, tăng 309,73% so với năm 2017. Mặc dù doanh số tăng, chi phí trực tiếp giảm nhưng dường như Cơng ty chưa kiểm sốt tốt những chi phí ngồi sản xuất khiến cho lợi nhuận thuần khá thấp. Năm 2017 Cơng ty hoạt động bị lỗ, đây là điều khá bình thường với những doanh nghiệp mới thành lập như Taiwan Aluminium, năm 2018 thì Cơng ty đã hoạt động có lãi, và thậm chí bù được số lỗ của năm 2017. Ở bảng phân tích này, ta thấy mặc dù Cơng ty có lãi nhưng khoản mục thuế TNDN hiện hành lại bằng 0 là do sai sót của kế tốn chưa hạch toán nghiệp vụ thuế TNDN vào phần mềm, đây cũng là nhược điểm sẽ được phân tích kỹ hơn ở phần sau.
Nhìn chung, qua 2 năm, tình hình hoạt động của Cơng ty đã được cải thiện đáng kể, tuy nhiên Cơng ty cần có biện pháp kiểm sốt chi phí tốt hơn để đạt được mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận trong những năm tiếp theo.
2.1.5. Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty
2.1.5.1.Tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế tốn của Cơng ty TNHH sản xuất công nghiệp nhơm Taiwan Aluminium hiện tại có 6 người.