BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA
STT
Hóa đơn, chứng từ bán ra
Tên người mua Mã số thuế người mua
Doanh thu chưa có
thuế GTGT Thuế GTGT Ghi chú Số hóa đơn năm lập hóa đơnNgày, tháng,
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
1. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT):
1 0 0
Tổng 0 0
2. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%:
1 0 0
Tổng 0 0
3. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%:
1 0 0
Tổng 0 0
4. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%:
… … … … … … … 60 0000549 30/11/2018 CÔNG TY TNHH SX NHÔM TRƯỜNG VƯỢNG 0312302084 189.112.200 18.911.220 … … … … … … … 74 0000566 08/12/2018
Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Sản Xuất Thương Mại
Tín An 3702471157 150.627.000 15.062.700
… … … … … … …
110 0000604 27/12/2018
CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG MINH ANH
0304375297 17.284.500 1.728.450
Tổng 30,228,103,438 3,022,810,344
Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT: 30.228.103.438 Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra: 3.022.810.344
2.2.4. Kê khai, khấu trừ và nộp thuế
2.2.4.1.Kê khai thuế GTGT phát sinh trong quý
Sau mỗi quý, kế toán tiến hành đối chiếu kiểm tra lại số liệu giữa các sổ sách với bảng kê sao cho khớp đúng với nhau, tiến hành xuất bảng kê chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào và bán ra ra excel để kiểm tra đối chiếu với tập hóa đơn đã lưu trữ. Đối với hóa đơn đầu vào, nếu có hóa đơn bị rách, thất lạc thì tiến hành liên hệ nhà cung cấp để xin sao y lại bản gốc.
Dựa vào bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV mua vào và bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV bán ra, kế tốn xác định số thuế phải nộp và lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT (ban hành kèm theo Thông tư số 26/2015/TT- BTC ngày 27/02/2015
của Bộ Tài chính). Mặc dù phần mềm MISA có mẫu tờ khai này nhưng Cơng ty không
Các bước kê khai:
Bước 1 : Truy cập vào địa chỉ http://nhantokhai.gdt.gov , tiến hành đăng nhập
Hình 2.7 – Đăng nhập vào địa chỉ nộp tờ khai
Bước 2: Sau khi đăng nhập thành công, chọn “kê khai trực tuyến” và chọn tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT, chọn “tờ khai chính thức”, chọn kỳ kê khai là quý 4 năm 2018.
Hình 2.8 – Chọn thơng tin tờ khai cần kê khai
Hình 2.9 – Mẫu tờ khai thuế GTGT trên phần mềm kê khai trực tuyến
Bước 3: Kế toán căn cứ các số liệu trên bảng kê mua vào bán ra đã tổng hợp ở bên ngoài để tiến hành nhập vào tờ khai lần lượt những chỉ tiêu sau (các chỉ tiêu không phát sinh phần mềm sẽ tự động để ở giá trị 0 đồng):
Chỉ tiêu [22]: Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế đã ghi trên chỉ tiêu [43] của tờ khai thuế GTGT kỳ trước. Khi nhập chỉ tiêu này, kế toán mở sẵn tờ khai thuế GTGT quý 3/2018, sau đó sao chép giá trị ở chỉ tiêu 43 và dán vào chỉ tiêu 22 của tờ khai thuế GTGT quý 4/2018. Giá trị của chỉ tiêu này là 24.442.222 đồng.
Chỉ tiêu [23]: Tổng giá trị HHDV mua vào trong kì: 30.327.254.666 đồng
Chỉ tiêu [24]: Tổng thuế GTGT của HHDV mua vào trong kì: 3.032.725.469 đồng. Chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT được khấu trừ ở kì này: 3.032.725.469 đồng
30.228.103.438 đồng
Chỉ tiêu [28]: Thuế GTGT của HHDV bán ra (phần mềm tự động tính): 3.022.810.344
đồng
Chỉ tiêu [32]: HHDV bán ra chịu thuế suất 10%: 30.228.103.438 đồng.
Chỉ tiêu [33]: Thuế GTGT của HHDV bán ra chịu thuế suất 10%: 3.022.810.344
đồng.
Chỉ tiêu [34]: Tổng doanh thu của HHDV bán ra (phần mềm tự động tính):
30.228.103.438 đồng
Chỉ tiêu [35]: Tổng thuế GTGT của HHDV bán ra (phần mềm tự động tính):
3.022.810.344 đồng.
Chỉ tiêu [36]: Thuế GTGT phát sinh trong kì (phần mềm tự động tính) : (9.915.125)
đồng
Ở mục xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ: Do thuế GTGT phát sinh trong kỳ mang giá trị âm, Công ty khơng điều chỉnh tăng giảm thuế GTGT cịn được khấu trừ của các kỳ trước nên số liệu được chuyển đến chỉ tiêu [41].
Chỉ tiêu [41]: Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này (phần mềm tự động tính): 34.357.347 đồng.
Chỉ tiêu [43]: Thuế GTGT cịn được khấu trừ chuyển kỳ sau (phần mềm tự động tính): 34.357.347 đồng
Vậy, trong q 4 năm 2018, Cơng ty TNHH SXCN nhôm Taiwan Aluminium không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và số thuế thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là 34.357.347 đồng.
Bước 4: Nhấn “Hoàn thành kê khai”, ký điện tử, nộp tờ khai và kiểm tra trạng thái của tờ khai đã gửi thành công và được cơ quan thuế chấp nhận chưa. Nếu gửi chưa thành công thì tiến hành nộp lại theo các bước như trên.
khai bổ sung nào.