Biểu 05 : Bảng cân đối kế toán năm 2002 và năm 2003
2.2 Thực trạng sử dụng và quản lý vốn lu động của Công ty
2.2.1 Cơ cấu vốn lu động tại Công ty
Với bất kỳ một doanh nghiệp nào, nếu chỉ cần vốn để tồn tại và phát triển thì cha đủ, điều quan trọng là số vốn đó đợc sử dụng nh thế nào và đợc phân bổ vào các bộ phận liên quan có hợp lý hay khơng có đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất kinh doanh của Công ty hay không. Để đánh giá việc quản lý sử dụng vốn lu động và đa ra các giải pháp thích hợp, ta đi xem xét tình hình vốn lu động của Công ty qua các chỉ tiêu để thấy đợc sự tăng giảm của vốn hàng hoá, vốn bằng tiền, các khoản phải thu, vốn công cụ dụng cụ và vốn khác.
Biểu 06 . Cơ cấu vốn lu động trên tổng tài sản.
Đơn vị : Đồng
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
VLĐ 6.892.800.066 63% 19537.113.529 70,6% 36.415.190.606 74,5%
VCĐ 4.050.220.270 37% 8.134.364.333 29,4% 12.487.941.297 25,5%
Tổng NV 10.943.020.336 100% 27671.477.862 100% 48.903.131.903 100%
Đối với Công ty Thơng Mại _ Xây dựng Bạch Đằng, cơ cấu tổng nguồn vốn nh vậy là tơng đối hợp lý. Tỷ trọng vốn lu động đang có xu hớng tăng dần qua 3 năm.Cụ thể nh sau:
Năm 2001 : 6.892.800.066 đ (63%). Năm 2002 : 19.537.113.529 đ (70,6%) Năm 2003 : 36.415.190.606 đ (74,5%).
Năm 2003 Công ty hoạt động thêm lĩnh vực xây dựng trong hoạt động kinh doanh này địi hỏi phải có tỷ trọng vốn cố định cao. Tuy nhiên tại Công ty Thơng Mại _ Xây dựng Bạch Đằng lợng vốn cố định vẫn khơng tăng ở năm 2003. Ngun nhân chính do đây là lĩnh vực kinh doanh mới của Công ty , các phơng tiện máy móc xây dựng hầu hết là Cơng ty thuê ngoài. Vốn đợc đầu t trong ngành xây dựng của Công ty đợc biểu hiện trên bảng cân đối kế toán
chủ yếu nằm trong mục vốn lu động. Đây cũng chính là chi phí phát sinh trong quá trình thực hiện cơng trình, và tồn lại ở khoản chi phí sản xuất dở dang.
Tài sản cố định thuê tài chính năm 2003 là: 6.471.439.669 đ tăng 77,21% so với năm 2002 ( 3.651.978.193 đ ).Chứng tỏ rằng Cơng ty đã áp dụng chủ yếu hình thức "Thuê tài sản cố định dài hạn" hay còn gọi là "Thuê tài chính" cho lĩnh vực kinh doanh xây dựng mới này.
Biểu 07 : Tình hình cơ cấu vốn lu động theo nguồn hình thành tại Cơng ty Thơng Mại _ Xây dựng Bạch Đằng .
Đơn vị : đồng
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
Số tiền TT (%) Số tiền TT % Số tiền TT %
NVLĐ 6.892.800.066 100% 19.537113529 100% 36.415.190.606 100%
Trong đó
1. NV chủ SH 1.119.226.988 16,2% 1.274.509.509 6,5% 1.305.432.514 3,6%
2. NV vay NH 4.555.806.036 66,1% 11.720.322.111 60% 18.859.419.446 51,8%
3. NV khác 1.217.767.041 17,7% 6.542.281.909 33,5% 16.250.338.646 44,6%
Qua bảng số liệu trên cho thấy tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn lu động giảm rất rõ rệt qua 3 năm. Lợng vốn chủ sở hữu bổ sung cho vốn lu động chiếm ít, trong khi đó nguồn vốn lu động của Cơng ty lại tăng rất nhiều qua 3 năm. Chính bởi vậy tỷ trọng nguồn vốn chủ hữu đã giảm nhanh từ 16,2% ( trong năm 2001) xuống còn 3,6% (trong năm 2003).
Trong 3 nguồn hình thành vốn lu động trên thì tỷ trọng nguồn vốn khác tăng rất nhanh và chiếm tỷ trọng ngày càng cao.
Nếu nh trong năm 2001 nguồn vốn khác mới chỉ chiếm 17,7% thì đến năm 2002 chiếm 33,5% và lên đến 44,6% trong năm 2003.Ttrong nguồn vốn khác bao gồm có: phải trả cho ngời bán, ngời mua trả tiền trớc, thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc, phải trả công nhân viên, phải trả các đơn vị nội bộ, các khoản phải trả phải nộp khác. Để tìm hiểu rõ hơn kết cấu vốn lu động trong từng khâu của quá trình hoạt động ta xem xét bảng sau:
Biểu 08 - Vốn lu động trong từng khâu. Đơn vị : Đồng Vốn lu động Năm 2003/2002 2002 2003 % I. VLĐ khâu dự trữ 484.010.494 673.799.569 +189.789.075 139,2% 1. NVL tồn kho 469.472.568 644.330.253 2. CCDC tồn kho 14.537.920 29.469.316
II. VLĐ khâu sản xuất 1.693.946.324 6.154.210.083 +4.460.213.759 363,3%
- CP SXKD dở dang 1.693.996.324 6.154.210.083
III. VLĐ khâu lu thông 17.359.106.711 29.587.180.954 +12.048.074.243 170,5%
1. Thành phẩm tồn
kho 6.277.956.073 6.223.537.198
2. Vốn bằng tiền 4.900.954.484 1.570.737.727
- Tiền mặt tại quỹ 1.386.911.559 1.478.501.297
- TGNH 514.042.925 92.236.430 3. Đầu t ngắn hạn - - 4. TC, KQ, KC ngắn hạn 3.799.300 5. Vốn thanh toán 8.491.667.700 14.587.004.388 - Phải thu khách hàng 2.107.817.678 2.862.886.645 - Trả trớc ngời bán 17.822.000 168.586.350
- Phải thu nội bộ 5.859.590.541 10.294.970.216
- Tổng thu khác 6.096.451 386.765.995
Thuế VAT 500.341.032 873.795.182
6. Chi phí trả trớc 364.679.235 1.010.818.708
7 Tạm ứng 320.049.919 888.180.739
Tổng cộng VLĐ 19.537.113.529 36.415.190.606 +16.878.097.077 186,4%
Qua bảng số liệu trên ta thấy vốn lu động của Công ty Thơng Mại _ Xây dựng Bạch Đằng tăng nhanh trong năm 2003. Tốc độ tăng 86,4% so với năm 2002. Cụ thể là vốn lu động năm 2002 là: 19.537.113.529đ, vốn lu động năm 2003 là 36.415.190.606đ với lợng tăng tuyệt đối là +16.878.077.077đ chỉ trong vòng 1 năm. Nguyên nhân làm cho tổng vốn lu động tăng là do lợng vốn lu động tăng ở cả 3 khâu trong q trình kinh doanh, đó là khâu dự trữ, khâu sản xuất và khâu lu thơng, trong đó mức độ tăng ở từng khâu khơng đồng đều.
Nếu nh vốn lu động ở khâu dự trữ năm 2003 chỉ tăng +189.789.07500đ với năm 2002 ( năm 2002 vốn lu động ở khâu này là 184.010.494 đ ) với tốc độ tăng là 39,2%. Vốn lu động ở khâu lu thông năm 2003 tăng
+12.048.074.243 đ so với năm 2002 ( ở năm 2002 vốn lu động ở khâu này là 17.359.106.711 đ ) với tốc độ tăng 70,5%. Thì vốn lu động trong khâu sản xuất tăng rất mạnh trong năm 2003. Vốn lu động năm 2003 ở khâu sản xuất tăng gấp 3,633 lần so với vốn lu động khâu sản xuất năm 2002.
Với lợng tăng tuyệt đối là +74.460.213.759 đ. Đây là một mức tăng đột biến trong q trình hoạt động của Cơng ty .Vốn lu động trong khâu sản xuất chủ yếu là chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.