2.2.3.3 .Quản trị hàng tồn kho
3.3.3-Kiến nghị đối với Nhà nớc
3.3. Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ở
3.3.3-Kiến nghị đối với Nhà nớc
Thứ nhất : Nhà nớc cần ban hành khung tỷ lệ khấu hao linh hoạt, hợp lý để các doanh nghiệp có thể linh động hơn trong việc trích khấu hao tài sản cố định.
Đối với các doanh nghiệp có dự án đầu t có hiệu quả, trong điều kiện sản xuất kinh doanh có lãi đợc chủ động trích khấu hao tài sản cao.
Thứ hai : Nhà nớc cần có chính sách tác động, hỗ trợ các doanh nghiệp thuận lợi hơn trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình vì thực tế để huy động đợc vốn phụ thuộc rất nhiều vào Nhà nớc nh : Lãi suất ngân hàng, thuế, nguồn vốn ngân sách cấp…
Thứ ba : Nhà nớc cần có chính sách tài chính thích hợp để khai thơng các nguồn vốn, giúp doanh nghiệp có thể huy động vốn một cách thuận lợi. Nhà nớc cần sớm hồn thiện các cơ chế chính sách pháp luật cần thiết đảm bảo các Cơng ty khai thác triệt để mọi nguồn vốn hiện có.
Hiện nay q trình cổ phần hố ở các doanh nghiệp cha đợc đẩy mạnh điều đó địi hỏi trong thời gian tới Nhà nớc cần đơn giản hoá và hạ thấp một số tiêu chuẩn để sớm có nhiều Cơng ty cổ phần đạt tiêu chuẩn Công ty cổ phần đại chúng.
Thứ t : Nhà nớc cần có những chính sách tác động mạnh mẽ tới q trình cổ phần hố khơng chỉ đối với doanh nghiệp Nhà nớc mà đối với cả những Cơng ty t nhân, thậm chí cả các Cơng ty nớc ngồi làm ăn có hiệu quả.
Thứ năm : Nhà nớc phải tạo điều kiện để hớng dẫn giúp đỡ các doanh nghiệp trong q trình cổ phần hố doanh nghiệp.
Luật Cơng ty cổ phần cần chế định việc phát hành các chứng khoán ra công chúng phải là những chứng khốn nặc danh và dứt khốt phải có mệnh giá thấp, hợp với các loại giấy bạc lu thông phổ biến trên thị trờng để mọi tầng lớp nhân dân ngay cả những ngời nghèo cũng có thể mua chứng khốn nhằm tạo cho mỗi ngời dân đều có những cơ may làm giàu, thăng tiến.
Đẩy mạnh sự hoạt động của thị trờng chứng khốn để tạo điều kiện cho các Cơng ty có điều kiện mở rộng hoạt động kinh doanh.
Thứ sáu : Nhà nớc nên tăng cờng những biện pháp chống buôn lậu, sản xuất hàng giả, trốn thuế, tạo lập môi trờng cạnh tranh lành mạnh và bình đẳng giữa các doanh nghiệp.
Đối với cơ quan quản lý cấp trên trong những năm gần đây các doanh nghiệp đợc quyền tự chủ trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, làm trịn nghĩa vụ với Nhà nớc, phải bảo tồn và phát triển đợc số vốn Nhà nớc giao. Tuy nhiên cần có sự kiểm tra chặt chẽ hơn của các cơ quan tài chính đối với các khâu quản lý tài chính của doanh nghiệp.
Thứ bảy : Các cơ quan Nhà nớc tăng cờng kiểm tra hoạt động của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, đảm bảo các doanh nghiệp hoạt động đúng pháp luật, thực hiện đúng pháp lệnh kế tốn thống kê. Song tránh tình trạng thanh tra, kiểm tra quá nhiều, chồng chéo gây khó khăn cho doanh nghiệp.
Thứ tám : Xây dựng dự án, đàm phán thu hút tài trợ của nớc ngoài, các tổ chức quốc tế về : Đào tạo nâng cao trình độ quản lý kinh doanh của các chủ doanh nghiệp Việt Nam . Xây dựng và cung cấp thông tin thị trờng thế giới cho các doanh nghiệp ngồi quốc doanh, giúp đỡ về cơng nghệ hợp tác kinh doanh…
Kết luận
Vốn lu động và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động là một đề tài mang tính thời sự cấp bách, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp trong điều kiện hiện nay.
Vấn đề bảo toàn vốn và phát triển vốn lu động của doanh nghiệp là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp có thể cạnh tranh trên thị trờng. Việc sử dụng vốn lu động có hiệu quả chính là cơ sở để doanh nghiệp tiến hành bảo toàn và phát triển vốn lu động. Do vậy nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp là một yêu cầu hết sức cấp thiết mang tính chất tổng hợp cao. Nghiên cứu đề tài này đã giúp em hiểu biết thêm về quản trị tài chính trong doanh nghiệp.
Trong khn khổ khố luận tốt nghiệp chúng ta thấy đợc những vấn đề cơ bản về hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty Thơng mại - Xây dựng Bạch Đằng trong thời gian từ 2001 đến 2004, cùng với những thành tựu, tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại này. Mặt khác từ cơ sở lý luận chung và thực tế khố luận có đa ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty Thơng mại - Xây dựng Bạch Đằng .
Do trình độ lý luận cịn hạn chế, thời gian thực tập ngắn nên khố luận khơng tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Em rất mong đợc sự đóng góp của các thầy cô giáo, các cán bộ trong Công ty để đề tài nghiên cứu đ ợc hoàn thiện hơn.
Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn PGS. TS Lê Hoàng Nga và các anh chị trong phịng kế tốn của Cơng ty đã tận tình hớng dẫn em hồn thành tốt khố luận này.
Hà Nội, tháng 5 năm 2004
Sinh viên thực hiện
Danh mục tài liệu tham khảo
1. Quản trị tài chính doanh nghiệp - trờng Đại học kinh tế quốc dân –Hà Nội
Nhà xuất bản giáo dục- năm 1999
2. Lý thuyết tài chính - trờng Đại học kinh tế quốc dân Hà Nội
Nhà xuất bản giáo dục- 2000
3. Phân tích hoạt động kinh tế của doanh nghiệp - Trờng Đại học tài chính Hà Nội
Nhà xuất bản giáo dục- năm 2000
4. Đọc, lập và phân tích báo cáo tài chính trong doanh nghiệp nhà nớc
Tác giả : TS Ngơ Thế Chi Nhà xuất bản tài chính - năm 1999
5. Tìm hiểu luật doanh nghiệp và văn bản hớng dẫn thi hành.
Tác giả : Th.s Phan Đình Khánh Nhà xuất bản thành phố Hồ Chí Minh - 2000
6. Báo cáo tổng kết năm 2003 của Công ty Thơng mại - Xây dựng Bạch Đằng .
7. Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2001, 2002 , 2003 của Công ty Th- ơng mại - Xây dựng Bạch Đằng.
8. Phơng hớng hoạt động kinh doanh năm 2004 của Công ty Thơng mại - Xây dựng Bạch Đằng
19. Bảo toàn và phát triển vốn
Tác giả : Nguyễn Công Nghiệp Nhà xuất bản thống kê 1992
10. Thời báo kinh tế năm 2002, 2003,2004
mục lục
Lời mở đầu............................................................................................................................1
CHƯƠNG I.................................................................................................................................3
Lý LUậN CHUNG Về VốN LƯU động và việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp............................................................3
1.1 tổng quan về vốn lu động .....................................................................3
1.1.1 .Khái niệm, nội dung vật chất vốn lu động......................................3
1.1.2. Đặc điểm của vốn lu động...............................................................4
1.1.3. Phân loại vốn lu động. ........................................5
1.1.3.1. Phân loại theo vai trò từng loại vốn lu động trong quá trình sản xuất kinh doanh....................................................................................................5
1.1.3.2. Phân loại theo hình thái biểu hiện...................................................6
1.1.3.3. Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn..............................................6
1.1.3.4. Phân loại theo nguồn hình thành.....................................................6
1.1.4. Nguồn hình thành vốn lu động.......................................................7
1.1.4.1. Nguồn vốn chủ sở hữu.....................................................................7
1.1.4.2. Nguồn vốn đi vay.............................................................................9
1.1.4.3. Nguồn vốn liên doanh, liên kết, phát hành cổ phiếu, trái phiếu.......9
1.1.4.4. Nguồn vốn khác............................................................................10
1.1.5. Vai trò của vốn lu động trong sản xuất kinh doanh .....................10
1.2. Xác định vốn lu động..........................................................................11
1.2.1. Sự cần thiết của việc xác định nhu cầu vốn lu động......................11
1.2.2. Các phơng pháp xác định nhu cầu vốn lu động trong doanh nghiệp......................................................................................................12
1.2.2.1. Phơng pháp trực tiếp......................................................................13
1.2.2.1.1. Xác định nhu cầu vốn lu động trong khâu dự trữ sản xuất...........14
1.2.2.1.2. Xác định nhu cầu vốn lu động trong khâu sản xuất.....................15
1.2.2.1.3. Xác định nhu cầu vốn lu động khâu lu thông..............................17
1.2.2.2. Phơng pháp gián tiếp......................................................................18
1.3. Nội dung quản trị vốn lu động..........................................................20
1.3.1 Quản trị vốn bằng tiền...................................................................20
1.3.1.1 Vốn bằng tiền..................................................................................20
1.3.1.2. Các nguyên lý cơ bản nhằm quản trị vón bằng tiền mặt tại quỹ ....22
1.3.1.3. Dự báo tiền mặt..............................................................................23
1.3.1.4. Mức tồn quỹ tối thiểu.....................................................................23
1.3.2. Quản trị vốn tồn kho dự trữ...........................................................23
1.3.2.1. Hàng tồn kho..................................................................................23
1.3.2.2. Các nhân tố ảnh hởng đến vốn tồn kho dự trữ...............................24
1.3.2.3. Các phơng pháp quản trị vốn tồn kho dự trữ...................................25
1.3.3. Quản trị các khoản phải thu, phải trả...........................................26
1.3.3.2. Quản trị các khoản phải trả............................................................27
1.4. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp.........................................................................................................27
4.1.1. Tốc độ luân chuyển vốn lu động...................................................28
4.1.2. Mức tiết kiệm vốn lu động do tăng tốc độ luân chuyển.................29
4.1.3. Hiệu quả sử dụng vốn lu động.......................................................30
4.1.4. Hàm lợng vốn lu động...................................................................30
4.1.5. Mức doanh lợi vốn lu động...........................................................30
CHƯƠNG II..............................................................................................................................32
HIệU QUả Sử DụNG VốN LƯU động TạI CÔNG TY THƯƠNG MạI -XÂY DựNG BạCH đằNG..........................................................................................................................32
2.1.KHáI QUáT Về CÔNG TY THƯƠNG MạI - XÂY DƯNG BạCH ĐằNG..........................................................................................................32
2.1.1. Lịch sử và q trình phát triển của Cơng ty ................................32
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty ............................................33
2.1.2.1. Chức năng......................................................................................33
2.1.2.2. Nhiệm vụ........................................................................................34
2.1.3. Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ của từng bộ phận ............................34
2.1.3.1. Cơ cấu tổ chức ...............................................................................34 2.1.3.2.1. Phịng tổ chức hành chính..........................................................35 2.1.3.2.2. Phịng tài chính kế tốn..............................................................35 2.1.3.2.3. Phịng kế hoạch sản xuất............................................................35 2.1.3.2.4. Phòng xuất nhập khẩu (XNK)....................................................35 2.1.3.2.5. Các xởng sản xuất.......................................................................36
2.1.4. Kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Thơng Mại - Xây dựng Bạch Đằng. ( Qua 3 năm 2001, 2002, 2003 ).........................................36
Nguồn số liệu : Phịng tài chính kế tốn......................................................37
Biểu 04 : Kết quả sản xuất kinh doanh năm 2003.......................................38
Biểu 05: Bảng cân đối kế toán năm 2002 và năm 2003..............................38
2.2 Thực trạng sử dụng và quản lý vốn lu động của Công ty ...............42
2.2.1 Cơ cấu vốn lu động tại Công ty .....................................................42
2.2.2. Xác định nhu cầu vốn lu động tại Công ty Thơng Mại _ Xây dựng Bạch Đằng ..............................................................................................45
2.2.3. Nội dung quản trị vốn lu động......................................................47
2.2.3.1. Quản trị vốn bằng tiền....................................................................48
2.2.3.2. Quản trị các khoản phải thu, phải trả..............................................50
2.2.3.3.Quản trị hàng tồn kho.....................................................................54
Tỷ lệ............................................................................................................54
Chỉ tiêu.......................................................................................................55
Tỷ lệ............................................................................................................55
2.3. Các chỉ tiêu đánh giá kết quả sử dụng Vốn lu động tại Công ty Th- ơng mại - Xây dựng Bạch Đằng................................................................56
2.3.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động thông qua chỉ tiêu tốc độ
luân chuyển vốn lu động.........................................................................56
2.3.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động thơng qua chỉ tiêu mức tiết kiệm vốn lu động.....................................................................................60
2.3.2.1. Mức tiết kiệm tuyệt đối: ................................................................60
2.3.2.2. Mức tiết kiệm tơng đối vốn lu động ..............................................61
2.3.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động thông qua chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn lu động ........................................................................62
2.3.4. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động thông qua chỉ tiêu hàm l- ợng vốn lu động ......................................................................................63
2.3.5. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động thông qua chỉ tiêu mức doanh lợi vốn lu động (tỷ suất doanh lợi vốn lu động). .........................64
2.4. Đánh giá chung về thực trạng sử dụng vốn lu động của Công ty Thơng mại xây dựng bạch đằng.– ..........................................................65
2.4.1. Những mặt tích cực.......................................................................65
2.4.2. Những mặt cịn tồn tại...................................................................67
...................................................................................................................68
Chơng III...............................................................................................................................69
các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng......................................................69
vốn lu động của Công ty thơng mại và..........................................................69
xây dựng bạch đằng....................................................................................................69
3.1. Phơng hớng và nhiệm vụ của Công ty năm 2004.............................69
3.1.1. Phơng hớng và nhiệm vụ của Công ty ..........................................69
3.1.1.1. Công tác tổ chức.............................................................................69
3.1.1.2. Công tác sản xuất kinh doanh........................................................69
3.1.1.3. Công tác đầu t và đào tạo...............................................................70
3.1.1.4. Công tác xuất khẩu và xúc tiến thơng mại......................................70
3.1.1.5. Cơng tác tài chính kế tốn..............................................................71
3.1.1.6. Cơng tác đồn thể quần chúng.......................................................71
3.1.2. Chỉ tiêu kinh tế năm 2004.............................................................72
3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ở Công ty Thơng mại - Xây dựng Bạch Đằng ...........................................74
3.2.1. Giải pháp về lao động...................................................................74
3.2.2. Giải pháp về việc xây dựng kế hoạch huy động vốn lu động.........75
3.2.3. Giải pháp quản lý các khoản phải thu:.........................................77
3.2.4. Tổ chức tốt quá trình thu mua dự trữ............................................78
3.2.5 Thực hiện tốt cơng tác xây dựng kế hoạch sử dụng vốn lu động:...80
3.2.6. Tiết kiệm chi phí nhằm tăng hiệu quả sử dụng vốn:.....................81
3.2.7. Nâng cấp cơ sở vật chất kỹ thuật .................................................82
3.3. Một số kiến nghị. nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ở Công ty.......................................................................................................83
3.3.2. - Kiến nghị đối với ngân hàng.......................................................86
3.3.3- Kiến nghị đối với Nhà nớc............................................................87
Kết luận...............................................................................................................................89
Nhận xét của giáo viên hớng dẫn ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. .................................................................................................................................
Nhận xét của đơn vị thực tập ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. .................................................................................................................................