Đơn vị: Công ty Cổ phần Thái Lan Mẫu số: S03b-DNN
Địa chỉ: 30 Yết Kiêu, P. Thuận Thành, Tp. Huế Ban hành theo thông tư133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ tài chính
SỔ CÁI
Quý 4 năm 2018
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính Số hiệu: 515 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải NKC Trang STT số dịng Số hiệu TK đối ứng Nợ Số tiền có A B C D E F G 1 2
515-Doanh thu hoạt động tài chính
-Số phát sinh trong kỳ
01/12/2018 GBC 01/12 Lãi tiền gửi 1121 20
… … … … … …
03/12/2018 CTGD 03/12 Lãi ngân hàng 1121 36.200 31/12/2018 Z04 31/12 Kết chuyển doanh thu 9112 103.212
hoạt động tài chính 515- >9112
-Cộng số phát sinh trong kỳ 103.212 103.212
Dư cuối kỳ
…, ngày…tháng…năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Khóa luận tốt
nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền
SVTH: Phan Thùy
My 73
2.2.4.4. Kế tốn thu nhập khác
Tại cơng ty, các khoản thu nhập khác thường gồm các khoản thu từ tiền phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng, từ quà tặng, quà biếu bằng tiền, hiện vật và các khoản thu nhập bất thường khác từ các công ty, tổ chức khác.
a. Chứng từ sử dụng - Phiếu thu
- Biên bản vi phạm hợp đồng - Biên bản thanh lý TSCĐ - Biên lai thu tiền
- Giấy báo có b. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK 711 – “Thu nhập khác” để hạch toán các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ và chi tiết thành 2 tài khoản chi tiết sau:
+ TK 7111- Thu về nhượng bán, thanh lý TSCĐ + TK 7118- Thu nhập bất thường khác
c. Một số nghiệp vụ thực tế
Trong quý 4 năm 2018 chỉ phát sinh một nghiệp vụ liên quan đến thu nhập khác đó là vào ngày 10/11/2018 cơng ty thanh lý máy pha sơn đã bị lối với tổng số tiền thu được là 1.500.000 đồng. Căn cứ nghiệp phát sinh, kế toán hạch toán thu nhập khác:
Nợ TK 1111 : 1.650.000 Có TK 7111 : 1.500.000 Có TK 3331 : 150.000