Đơn vị: Công ty Cổ phần Thái Lan Mẫu số: S03b-DNN
Địa chỉ: 30 Yết Kiêu, P. Thuận Thành, Tp. Huế Ban hành theo thông tư133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ tài chính
Ngày tháng ghi
SỔ CÁI
Quý 4 năm 2018
Tên tài khoản: Giá vốn hàg bán Số hiệu: 632
Chứng từ Diễn giải NKC Số hiệu
sổ Số hiệu Ngày
tháng Trangsố dịngSTT ĐƯTK Nợ Có
A B C D E F G 1 2
6321- Giá vốn hàng bán của hàng hóa
-Số phát sinh trong kỳ 06/12/2018 058 05/12 Bán sơn phản quang 156 42.478.220 … … … … … … 31/12/2018 Z08 31/12 KC giá vốn 6321->9111 9111 508.607.114 6323-Giá vốn hàng bán cung cấp dịch vụ -Số phát sinh trong kỳ 31/12/2018 Z07 31/12 Kết chuyển CPSXKD sang TK 632 154C 9.562.113 … … … … … … 31/12/2018 Z08 31/12 KC giá vốn 6323->9111 9111 885.335.843
6328-Giá vốn hàng bán cho thuê máy thi công
-Số phát sinh trong kỳ 31/12/2018 Z07 31/12 Kết chuyển CPSXKD sang TK 632 154T 23.446.818 … … … … … … 31/12/2018 Z08 31/12 KC giá vốn 6328->9111 75.108.622 -Cộng số p.sinh trong kỳ 1.469.051.579 1.469.051.579 -Dư cuối kỳ
Người ghi sổ Kế toán trưởng …, ngày…tháng…năm…Giám đốc
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền SVTH: Phan Thùy My 79
b. Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh
Đặc điểm
Chi phí quản lý kinh doanh của CTCP Thái Lan là chi phí quản lý doanh nghiệp. Khơng giống như các doanh nghiệp áp dụng thông tư 133 khác, tồn bộ chi phí quản lý kinh doanh đều được hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: là những chi phí như chi phí hành chính (lương nhân viên quản lý,), chi phí tiếp khách, cơng tác phí, phí chuyển tiền,…
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản chi phí sau:
-Lương nhân viên quản lý, lương nhân viên bán hàng cho công ty, nhân viên tiếp thị cho các sản phẩm của cơng ty.
-Văn phịng phẩm, điện thoại, điện nước, chi phí dịch vụ mua ngồi khác,...
-Chi phí vận chuyển các sản phẩm của cơng ty như sơn phản quang, sơn vạch, mắt phản quang.
-Chi phí Chi phí tiếp khách ở bộ phận bán hàng khi khách hàng đến mua hàng. -Chi phí bảo hành sản phẩm, bao bì, vật liệu dùng chi việc tiêu thụ sản phẩm và một số chi phí bằng tiền khác.
-Chi phí tiếp khách, cơng tác phí, phí chuyển tiền,… Chứng từ sử dụng
- Bảng lương và các khoản trích theo lương. - Hóa đơn dịch vụ mua ngồi..
- Phiếu chi, ủy nhiệm chi - Giấy báo Nợ.
- Giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán. Tài khoản sử dụng
Kế tốn sử dụng tài khoản tổng hợp:TK642 – “Chi phí quản lý kinh doanh” và chi tiết hai tài khoản để phản ánh các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ.
+ TK 6421- “Chi phí bán hàng”
+ TK 6422-“Chi phí quản lý doanh nghiệp” Sổ sách minh họa
Dựa vào chứng từ được lập như bảng tính lương, phiếu chi,…kế tốn nhập liệu vào máy tính, sau đó máy tính sẽ tự động phản ánh số liệu vào sổ liên quan theo định khoản trong phần cập nhật số liệu. Chương trình sẽ tự động cập nhật vào sổ Nhật ký chung và từ sổ Nhật ký chung lên sổ cái TK 642.
SVTH: Phan Thùy
My 81
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền