Đơn vị: Công ty Cổ phần Thái Lan Mẫu số: S03b-DNN
Địa chỉ: 30 Yết Kiêu, P.Thuận Thành,Tp. Huế Ban hành theo thơng tư133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ tài chính
SỔ CÁI
Qúy 4 năm 2018
Tên tài khoản: Chi phí tài chính Số hiệu: 635 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải NKC Tran STT g số dịng Số hiệu TK ĐƯ Nợ Số tiền có A B C D E F G 1 2 635-Chi phí tài chính -Số phát sinh trong kỳ … … … … … … … 15/12/2018 107 Trả lãi vay 1121 3.511.621 … … … … … … … 31/12/2018 Z11 31/12 Kết chuyển CP tài 9112 60.453.130 chính 635->9112 -Cộng số phát sinh trong kỳ 60.453.130 60.453.130 -Dư cuối kỳ …, ngày…tháng…năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
d. Kế tốn chi phí khác Đặc điểm
Tại cơng ty, các khoản chi phí khác rất ít khi phát sinh, phát sinh trong một số trường hợp: phạt do vi phạm hợp đồng, truy nộp thuế, quá trình thanh lý TSCĐ...
Kế tốn sử dụng TK 811 – “Chi phí khác” để phản ánh các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ và chi tiết thành 2 tài khoản cấp 2:
+TK 8111- Chi phí nhượng bán, thanh lý TSCĐ +TK 8118- Chi phí bất thường khác
Sổ sách minh họa
Trong quý 4 năm 2018 doanh nghiệp không phát sinh hoạt động nào liên quan đến chi phí khác nên kế tốn khoản mục này trong quý 4 năm 2018 của công ty khơng phát sinh.
e. Kế tốn chi phí thuế TNDN Nội dung
Kế tốn chi phí thuế TNDN là việc xác định số thuế TNDN mà Công ty phải nộp lên cơ quan thuế để xác định kết quả kinh doanh sau thuế của cơng ty trong năm tài chính hiện hành.
Sau khi tập hợp tất cả doanh thu, chi phí phát sinh trong kỳ và xác định doanh nghiệp có lãi, kế tốn tiến hành tính chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp vào cuối mỗi q.Cơng ty hạch tốn thuế TNDN và tiến hành nộp thuế tạm tính theo từng quý.
Tất cả các công việc liên quan đến việc kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp được kế toán trưởng của công ty tiến hành trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK 3.8.6. Ngày 30/01/2019, kế toán tiến hành lập tờ khai quyết toán thuế TNDN và nộp tờ khai cho cơ quan thuế. Khi xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp kế toán hạch tốn vào TK 821, cơng ty nộp thuế TNDN trước ngày 31/03/2019 để không bị Cơ quan thuế phạt do chậm nộp thuế.
Năm 2018, công ty áp dụng Thuế suất thuế TNDN : 20%
Chi phí thuế TNDN = Lợi nhuận kế toán trước thuế*Thuế suất thuế TNDN Chứng từ sử dụng:
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
- Phụ lục chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số 03-2/TNDN) - Sổ chi tiết, sổ cái TK 3334, TK 821.. và một số chứng từ liên quan.
Tài khoản sử dụng
Để hạch tốn chi phí thuế TNDN kế tốn sử dụng tài khoản: - TK 3334: Thuế TNDN.
- TK 821: Chi phí thuế TNDN
+ TK 8211: Chi phí thuế TNDN hiện hành, gồm 3 tài khoản chi tiết: * TK 82111: Chi phí thuế TNDN hiện hành hoạt động sxkd
* TK 82112: Chi phí thuế TNDN hiện hành hoạt động tài chính * TK 82113: Chi phí thuế TNDN hiện hành hoạt động khác + TK 8212: Chi phí thuế TNDN hỗn lại
Sổ sách minh họa.
+ Kế tốn tiến hành tạm tính số thuế phải nộp cho từng hoạt động như sau:
- Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Thuế TNDN tạm nộp =75.893.234*20%=15.178.647 - Kết quả hoạt động tài chính
Hoạt động tài chính lỗ 50.453.130 nên cơng ty khơng phải nộp thuế cho hoạt động này
- Kết quả hoạt động khác
Thuế TNDN tạm nộp =1.500.000*20%=300.000 + Kế toán tiến hành ghi sổ
Định kỳ, kế toán dùng những chứng từ cần thiết để nhập liệu vào máy tính theo quy trình nhập liệu, sau đó máy tính sẽ tự động phản ánh số liệu vào các sổ liên quan theo định khoản trong phần cập nhật số liệu. Đồng thời máy tính sẽ tự động cập nhật số liệu
vào sổ Nhật ký chung và từ sổ Nhật ký chung sẽ tự động lên sổ cái TK 821. Cuối quý, kế toán kiết xuất và in ra các sổ cần thiết như Nhật ký chung, Sổ cái TK 821.