Đơn vị: Công ty Cổ Phần Hello Quốc tế VN
Địa chỉ: Cụm CN An Hòa, P. An Hòa, Thành phố Huế,
TT. Huế
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 641
Tháng 12/2018 Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số phátsinh Số dư Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ
11/12 270859 11/12/2018 Chi thanh toán đổ dầu chở hàngở Đà Nẵng ngày 13,14,15/12/2018
111 2.645.455 2.645.455 11/12 019 11/12/2018 Chi thanh toán sửa xe 111 2.727.272 2.727.272
… … … … … … … … … 31/12 … 00001053 … 31/12/2018 … Cước vận chuyển hàng xuất khẩu … 331.thanhphat … 5.150.000 … … 5.150.000 … … Cộng số phát sinh 100.024.015 100.024.015 - Số dư cuối kỳ
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
SVTH: Trần Thị Duyên 74
2.2.3.3 Kế tốn chi phí quản lý doanhnghiệp a) Tài khoản sử dụng
Cơng ty sử dụng TK642-“Chi phí quản lý doanh nghiệp” để hạch tốn các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ.
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: chi phí tiền điện, tiền nước, chi phí mua
đồ dùng văn phịng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí nhân viên văn phịng…
b) Chứng từ kế toán sửdụng
- Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng khấu hao TSCĐ
- Phiếu chi
- Giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng
- Hóa đơn dịch vụ muangồi
c)Phương pháp hạchtốn
Sau khi kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứngtừ, kế toán tiến hành lên Sổ chi tiết TK 642, Sổ cái TK 642 và các sổ có liên quan.
Cuối kỳ, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh phát sinh trong kỳ.
e) Ví dụ minh họa
Ví dụ 1: Ngày 31/12/2018 kế tốn căn cứ vào bảng chấm cơng, bảng thanh tốn tiền
lương của văn phịng cơng ty, kế tốn định khoản nghiệp vụ về chi phí phải trả tiền lương nhân viên văn phịng như sau:
Nợ TK 642: 245.875.481 đồng
Có TK 334: 245.875.481 đồng
SVTH: Trần Thị Duyên 75 Tại Sổ Chi tiết TK 642 trên file Excel, kế toán ghi nhận như sau:
- Ngày tháng: 31/12/2018
- Diễn giải: Chi thanh toán tiền lương cho bộ phận vănphòng
- TK đối ứng: TK334
- Số phát sinh Nợ: 245.875.481 đồng
SVTH: Trần Thị Duyên 76