Đơn vị: Công ty Cổ Phần Hello Quốc tế VN
Địachỉ: Cụm CN An Hòa, P. An Hòa, Thành phố Huế, TT. Huế
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 635 Tháng 12 năm 2018
Loại tiền: VNĐ
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có
Số dư đầu kỳ
Sốphát sinh trong kỳ
03/12 AGRIBANK 03/12/2018 Lãi trong hạn 1121.A 151.334 151.334 10/12 AGRIBANK 10/12/2018 Lãi vay tháng 12/2018 1121.A 1.595.399 1.595.399
… … … … … …
29/12 AGRIBANK 29/12/2018 Lãi vay tháng 12/2018 1121.A 12.807.869 12.807.869 31/12 911/635 31/12/2018 Kết chuyển Chi phí tài
Chính 911 228.967.016 Cộng số phát sinh trong
tháng 228.967.016 228.967.016 Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họtên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
SVTH: Trần Thị Duyên 81
2.2.3.5 Kế tốn chi phíkhác
Chi phí khác phát sinh của công ty là các khoản về nộp phạt chậm thuế nhập khẩu, nộp phạt chậm thuế GTGT hàng nhập khẩu, các khoản vềlệ phí…
Cơng ty sử dụng tài khoản 811-“Chi phí khác” để hạch tốn các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ.
Chứng từ sử dụng: Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước, Biên lai nộp thuế, Phiếu chi…
Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế liên quan đến chi phí khác, căn cứ vào Biên lai nộp thuế, Phiếu chi… kế toán tiến hành kiểm tra, ghi sổ chi tiết TK 811 và các sổ có liên quan.
Cuối kỳ, kết chuyển chi phí khác sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Ví dụ: Ngày 13/12/2018, Cơng ty nộp phạt chậm thuế GTGT hàng nhập khẩu với số tiền là 3.654.393 đồng và nộp phạt chậm thuế nhập khẩu là 2.773.781 đồng cho Chi cục Hải quan Thừa Thiên Huế.
Căn cứ vào giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước, kế toán định khoản nghiệp vụ như sau:
Nợ TK 811 : 6.428.174 đồng Có TK 3338 : 3.654.393đồng
Có TK 3338 : 2.773.781đồng
Cụ thể, tại Sổ Chi tiết TK 811 trên file Excel, kế tốn ghi nhận chi phí khác như sau:
- Số hiệu: SAB
- Ngày tháng: 13/12/2018
- Diễn giải: Nộp phạt chậm thuế GTGT hàng nhập khẩu, nộp phạt chậm thuế nhậpkhẩu
- TK đối ứng: TK 3338
- Số phát sinh Nợ: 6.428.174 đồng
Cuối kỳ, căn cứ vào Sổ chi tiết TK 811, kế toán kết chuyển chi phí khác sang
TK 911 để xác định kết quả kinh doanh trongkỳ.
SVTH: Trần Thị Duyên 82