Đơn vị: Công ty Cổ Phần Hello Quốc tế VN
Địa chỉ: Cụm CN An Hòa, P. An Hòa, Thành phố Huế,
TT. Huế
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642
Tháng 12/2018 Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ
11/12 15363 11/12/2018 Chi thanh toán kiểm định 111 1.390.545 1.390.545 11/12 2467 11/12/2018 Chi thanh toán mua xăng tháng
11/2018
111 7.269.454 7.269.454
… … … … … … … … …
31/12 31/12/2018 Chi thanh tốn tiền lương cho bộ phận văn phịng
334 245.875.481 245.875.481 31/12 911/642 31/12/2018 Kết chuyển Chi phí quản lý doanh
nghiệp
911 405.866.683 Cộng số phát sinh trong kỳ 405.866.683 405.866.683
- Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
SVTH: Trần Thị Duyên 78
2.2.3.4 Kế tốn chi phí tài chính a) Tài khoản sửdụng
Cơng ty sử dụng TK 635-“Chi phí tài chính” để hạch tốn các khoản chi phí tài chính phát sinh trong kỳ.
Các khoảnchi phí tài chính của cơng ty chủ yếu là từ việc trả lãi vay cho ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nơng thơn (Agribank).
b) Chứng từ kế tốn sử dụng
Giấy báo Nợ
Uỷ nhiệm chi…
c) Phương pháp hạchtốn
Thơng thường, vào ngày 29 hàng tháng, Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn (Agribank) sẽ gửi thông báo về khoản lãi vay phải trả trong tháng. Khi nhận
được các chứng từ kế toán như: Giấy báo Nợ, Uỷ nhiệm chi… kế tốn sẽ căn cứ vào
các chứng từ đó để ghi vào sổ chi tiết TK 635, sổ cái TK 635.
Cuối kỳ, kết chuyển chi phí tài chính TK 635 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh phát sinh trong kỳ.
d) Ví dụ minhhọa
Ví dụ : Ngày 29/12/2018, Công ty Cổ Phần Hello Quốc tế Việt Nam nhận được
giấy báo từ Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn gửi về với tổng số tiền lãi
phát sinh trong tháng 12 là 221.707.277 đồng. Kế toán định khoản nghiệp vụ như sau:
NợTK 635 : 221.707.277đồng
Có TK 1121.A : 221.707.277đồng
Tại Sổ Chi tiết TK 635 trên file Excel, kế toán ghi nhận như sau:
- Ngày tháng: 31/12/2018
-Diễngiải: Lãi vay trong tháng
-TK đối ứng: TK1121.A
- Tổng Số phát sinh Nợ: 221.707.277 đồng
Cuối kỳ, căn cứ vào Sổ Chi tiết, Sổ Cái TK 635, kế tốn kết chuyển chi phí tài
chính sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh phát sinh trong kỳ.
SVTH: Trần Thị Duyên 79