Quy trình nhập liệu vào phần mềm Bravo7.
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm Bravo7 (xem phụ lục số 05) bằng tên và mật khẩu sau đó kích chọn“đăng nhập”.
Bước 2: Trên giao diện phần mềm chọn “Nhập chứng từ phát sinh” sau đó chọn
“phiếu nhập mua”.Căn cứ vào hóa đơn và phiếu nhập kho kế toán tiến hành nhập các
thơng tintheo đúng thơng tin trên hóa đơn và phiếu nhập kho.
Bước 3: Sau khi kiểm tra xong các thông tin đã chính xác thì chọn mục “lưu và
quay ra”để kết thúc nhập dữ liệu.
Ví dụ trong tháng 11 năm 2019Cơng ty có phát sinh nghiệp vụ đến thuế GTGT
đầu vào, cụ thể như sau: Ngày 30/11/2019, Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế đã mua Đá xay 0,5*1 từ Công ty Cổ phần khai thác đá và Xây dựng Hương Bằng theo hóa đơn số 0000479, ký hiệu HB/18P, với số tiền chưa thuế GTGT là 79.745.455 đồng, thuế GTGT 10% là 7.974.545 đồng. Cơng ty chưa thanh tốn tiền.
12
Ghi sổ TGNH, Ghi giảm công nợ NCC
Bản công nợ
Ủy nhiệm chi
Sổ công nợ
Ủy nhiệm chi Bản cơng nợ
Ngân hàng
D
SổTGNH
Kế tốn tiến hành nhập liệu vào phần mềm Bravo7 của Công ty như sau:
Bước 1:Đăng nhập vào phần mềm bằng tên và mật khẩu đãđược đăng ký sẵn.
Bước 2: Giao diện phần mềm chọn “Nhập chứng từ phát sinh”, chọn“phiếu nhập mua”.Căn cứ vào hóa đơn và phiếu nhập kho kế toán tiến hành nhập các thơng tin:
Ngày ghi sổ: 30/11/2019 Số thứ tự hóa đơn: 1211
Đối tượng: Mỗi đối tượng đều được gán với một mã số nhất định để theo dõi nên
mục này kế tốn chỉ cần nhấn vào dấu mũi tên phía bên phải để chọn đối tượng, cụ thể: CTCP khaithác đá và Xây dựng Hương Bằng với mã số của Công ty là 331141. Sau đó
các mục như tên đối tượng và địa chỉ Công ty phần mềm tự động được cập nhật. Giao dịch: Mua hàng công nợ
Nội dung: Mua đá 0,5*1_kho ống bi_HĐ:0000479_ngày 30/11/2019
Tên vật tư: Kế toán tiến hành nhấn vào mũi tên ở ơ vật tư thì phần mền sẽ hiển thịcác tên vật tư đãđược khai báo sẵn trong phần mềm chỉ cần nhấn chọn “Đá 0,5*1”
Số lượng: 408,00 M^3 Đơngiá: 195.454.50 đồng
Thuế GTGT:Mục này phải tiến hành nhập liệu vào không được phần mềm tự động cập nhập vì tính chất làm trịn số nên khi phần mềm tự động cập nhật có thể dẫn đến chênh lệch giữa hóa đơn GTGT và phiếu nhập mua. Số thuế GTGT là: 7.947.545đồng.
Ngày hóa đơn: 30/11/2019 Số hóa đơn: 0000479
Mẫu số: 01GTKT3/003
Các thơng tin cịn lạikhác phần mềmsẽtự động cập nhật(xem phụ lục số 06).
Bước 3:Kiểm tralại thông tinnhấn vào ô“lưu và quay ra”để kết thúc nghiệp vụ. Kế toántiến hànhđịnh khoản như sau:
Nợ TK 1521 79.745.455 đồng
Nợ TK 1331 7.974.545 đồng
Có TK 331 87.720.000 đồng
Biểu 2.1: Hóa đơn Giá trị gia tăng đầu vào số0000479HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2 : Giao cho người mua Mẫu: 01GTKT3/003
Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Ký hiệu: HB/18P
Số: 0000479
Đơn vịbán hàng : Công ty cổphần khaithác đá Hương Bằng
Mã sốthuế: 3300551772
Địa chỉ: 11 Thống Nhất, phường TứHạ, thịxã Hương Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế.
Điện thoại: 0234.3758659* Fax: 0234.3758659
Sốtài khoản :
Họ tên người mua hàng :
Tên đơn vị: Công ty cổphần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế
Mã sốthuế: 3300384426
Địa chỉ: 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, phường An Tây, TP Huế, tỉnh Thừa
Thiên Huế
Hình thức thanh tốn: CK Sốtài khoản :
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4*5
1 Đá xay 0,5*1 M^3 408 195.454,5 79.745.455
Cộng tiền hàng: 79.745.455 ThuếGTGT: 10% Tiền thuếGTGT: 7.974.545
Tổng cộng tiền thanh toán: 87.720.000
Số tiền viết bằng chữ: tám mươi bảy triệu bảy trăm hai mươi nghìn đồng chẵn
Người mua hàng
( Ký, ghi rõ họtên)
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họtên)
Thủ trưởng đơn vị
( Ký, đóng dấu ghi rõ họtên)
Đã kí vàđóng dấu
(Nguồn: Phịng tài chính - kế tốn)
Biểu 2.2: Phiếu nhập kho
CÔNG TY CỔPHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ
84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, phường An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Người nhập: CTCP khai thác đá và xây dựng Hương Bằng
Đơn vị: CTCP KHAI THÁC ĐÁ VÀ XÂY DỰNG HƯƠNG BẰNG (331141)
Nội dung: Mua đá 0.5*1_Kho ống bi_HĐ: 0000479_Ngày 30/11/2019
Kho: Kho nguyên vật liệu (Kho003)
STT Mặt hàng Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Đá 0.5*1 M3 408,00 195.454,50 79.745.455
Tiền hàng: 79.745.455 Tiền thuếGTGT: 7.974.545
Tổng tiền: 87.720.000
Cộng tiền thanh toán (bằng chữ): Tám mươi bảy triệu bảy trăm hai mươi ngàn đồng chẵn
Người lập phiếu (Đã ký) Thủkho (Đã ký) Kế tốn trưởng (Đã ký) Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) (Nguồn: Phịng tài chính - kế tốn) Số:1211 Nợ: 1521 79.745.455 1331 7.974.545 Có: 331 87.720.000
Số liệu được máy tự động cập nhật vào sổ chi tiết, sổ cái tài khoản 1331 và chứng từ ghi sổ. Kế tốn có thể tiến hành in, xem sổ báo cáo phần sổ cái và sổ chi tiết của tài khoản 1331và chứng từ ghi sổ khi cần thiết.
Biểu 2.3: Trích sổchi tiết TK 1331
CƠNG TY CỔPHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ
84/ Nguyễn Khoa Chiêm, P. An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN
Mẫu số: S38-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔCHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Ngày 30/11/2019
Tài khoản: 1331–Thuế GTGT được khấu trừcủa hàng hóa, dịch vụ
Loại tiền: VND
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng Phát sinh Số dư Ngày Số Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 1.876.804.296 30/11/19 012 Điều chỉnh giảm (CKTM Xi măng XáPCB40 theo Sl tiêu thụ trong tháng 11) theo HĐ: 0008301_Ngày 30/11/2019 331 (19.019.673) 1.857.784.623 30/11/19 1176 Mua xi măng xá PCB40 Đồng Lâm: HĐ số0008289_kho Ngự Bình _ ngày 30/11/2019 331 4.524.164 1.862.308.787 …. …. ….. …. ….. ….. ….. ….
30/11/19 1211 Mua đá 0.5*1_kho ống bi_HĐ:
0000479_ ngày 30/11/2019 331 7.974.545 2.147.498.820
….. …. ….. ….. ….. …… ….. …..
30/11/19 217
Mua dầu Diesel 8990L xe trộn_
Xăng Ron95 40L Xe
77C07233_HĐ:0083276_ngày 30/11/2019
331 13.100.882 2.204.599.554
30/11/19 217
Mua dầu Diesel 8990L xe trộn_
Xăng Ron95 40L Xe 77C07233_HĐ:0083276_ ngày 30/11/2019 331 76.149 2.204.675.703 … …. …. …. …. …. …. ….. Tổng sốphát sinh 331.588.820 Số dư cuối kỳ 2.208.393.116 Ngày… tháng… năm….
Kếtoán ghi sổ Kế tốn trưởng
(ký, họtên) ( Ký, họtên)
(Nguồn: Phịng tài chính - kế tốn)
Biểu 2.4: Trích sổcái TK 1331
CƠNG TY CỔPHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ
84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P. An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
SỔCÁI
Tháng 11 năm 2019
Tài khoản: 1331–Thuế GTGT được khấu trừcủa hàng hóa, dịch vụ
Loại tiền: VND
- Sổnày có 1 trang,đánh sốtừtrang số 1 đến trang số1 - Ngày mởsổ
Ngày… tháng… năm…. Kếtoán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họtên) ( Ký, họtên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phịng tài chính - kế tốn)
Mã CT Diễn giải Số hiệu
TK đối ứng Sốtiền Ghi chú Nợ Có A B C D E 1
- Số dư đầu năm
- Sốphát sinh trong tháng
BN Tiền gửi nhân hàng ngoại thương 11211 5.168.760
BN BIDV ngân hàng đầu tư 11212 114.439
BN NH Công thương VN –CN TT Huế 11216 6.100
BT Phải trả cho người bán 331 57.861.055 CP Phải trảchongười bán 331 (19.019.673) NM Phải trả cho người bán 331 962.945.245
PC Tiền Việt Nam 1111 15.587.680
PK Phải trả cho người bán 331 187.930.939
- Cộng sốphát sinh trong tháng 1.210.594.545
- Số dư cuối tháng 2.208.393.116
- Cộng lũykếtừ đầu quý 2.208.393.116
Biểu 2.5: Chứng từghi sổ
CÔNG TY CỔPHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ
84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P. An Tây, T.P Huế, tỉnh T.T Huế, VN
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:7 Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Loại tiền: VND Trích yếu Sốhiệu tài
khoản Sốtiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
….. ….. ….. …..
Mua đá 0.5*1_Kho ống bi_HĐ:
0000479_Ngày 30/11/1019 1521 331 79.745.455
Mua đá 0.5*1_Kho ống bi_HĐ:
0000479_Ngày 30/11/1019 1331 331 7.974.545
…. …. …. …..
-Kèm theo… chứng từgốc
Ngày… tháng… năm….
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họtên) ( Ký, họtên)
(Nguồn: Phịng tài chính - kế tốn)
Vào cuối mỗi tháng, kếtoán tổng hợp tiến hành kết xuất bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào tháng 11/2019 từ phần mềm Bravo7. Và tập hợp tất cả
các hóa đơn GTGT đầu vào từkế tốn vật tư, giá thành, hàng tồn để tiến hành kiểm
tra đối chiếu với nhauđểphát hiện sai sót bổsung, sửa chữa kịp thời.
Biểu 2.6 Trích bảngkê HĐ, chứng từmua vào tháng 11/2019
Huế, Ngày 19 tháng 12 năm 2019
Giám đốc Kế toán trưởng Lập biểu
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
(Nguồn: Phịng tài chính - kế toán)
Mẫu số Ký hiệu Số
Ngày, tháng, năm phát
hành
Tên người mua Mã số thuế
người bán Mặt hàng
giá trị HHDV mua vào chưa thuế Thuế suất(%) Thuế GTGT Ghi chú 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1.HHDV dùng riêng cho SXKD chiu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp HHDV không kê khai, nộp thuế GTGT đủ
điều kiện khấu trừ thuế
Tổng
2.HHDV dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ
điều kiện khấu trừ thuế
….. …. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
01GTKT
2/003 DT/19T 0008298
30/11/201 9
CTCP THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ
ĐỒNGLÂM 3301558507 Xi măng đồng lâm PCB40 45.241.636 10 4.524.164 …. … ….. ….. ….. ….. ……. ….. …… ….. 01GTKT 3/003 HB/18P 0000479 30/11/201 9 CTCP khai thác đá và xây dựng Hương Bằng 3300551772 Đá 0,5*1 79.745.455 10 7.974.545 …… ….. ….. ……. …… …… …… ….. ….. …. 01GTKT 3/002 HN/18P 0000212 24/10/201 9 Cty THHH Hoàng Ngọc 3300329802 HT Cơng ty TNHH Hồng Ngọc trả lại ống cống fi 600 đường băng 10m- HĐ 0000212 4.363.636 10 436.364 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …. Tổng 12.118.910.226 1.211.030.909
3. HHDV dùng cho dự án đầu thư
đủ điều kiện được khấu trừ thuế
Tổng
Theo ta thấy trích bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV mua vào tháng 11/2019 của Công ty Cổphần Bê tơng và Xây dựng Thừa Thiên Huếthì sốthuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế là 1.211.030.909đồng khác với số thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừthuế được ghi ở sổ cái tài khoản 1331 là 1.210.594.545 đồng, chênh lệch 436.364 đồng vì có 1 hóa đơn hàng hóa bịtrả lại ở tháng 10 năm 2019 chưa được kê khai nên
phải bổ sung vào bảng kê hóa đơn mua vào tháng 11/2019 để kê khai khấu trừ thuế GTGT. Cụ thể đó là hóa đơn số 0000212 ngày 21/10/2019 của Cơng ty Hồng Ngọc trả lại ống cống fi 600 băng đường 10m với giá chưa thuế là 4.363.636 đồng, thuế
GTGT 10% là 436.364đồng (xem phụlục số07).
Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT đầu ra tại Cơng ty
Mơ tả quy trình ln chuyển chứng từ của q trình bán hàng tại Cơng ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế.
Khách hàng có nhu cầu đến phịng tiếp thị trao đổi mua bán hai bên thống nhất lập hợp đồng gồm sáu liên. Hợp đồng được chuyển sang phòng Giám đốc kiểm tra và ký duyệt. Sau khi hợp đồng được Giám đốc ký duyệt thì phịng tiếp thị nhận lại hợp
đồng rồi chuyển ba liên cho khách hàng, một liên lưu, một liên chuyển cho phòng kỹ
thuật, một liên chuyển cho bộphận kếtốn.
Phịng kỹ thuật nhận bản hợp đồng từ phòng tiếp thị tiến hành lập kế hoạch cung cấp hàng bán, lập phiết xuất bê tông hai liên và lập bản nhiệm thu hai liên. Song song với việc giao hàng thì bộ phận kỹ thuật tiến hành tổng hợp khối lượng và lấy chữ ký của KH. Sau đó chuyển bản nghiệm thu hai liên cho khách hàng, còn lại bản nghiệm thu liên một và hai phiếu xuất bê tông giao cho bộ phận kế toán, hợp đồng lưu theo ngày.
Sau khi nhận được hợp đồng phòng tiếp thị và bản nghiệm thu và phiếu xuất bê tơng từphịng kỹthuật, kế tốn căn cứ để lập hóa đơn trên phần mềm đã lập trình sẵn, phần mềm tự động cập nhật tài khoản liên quan 131, 511, 33311 và xuất hóa đơn ba liên và một bản cơng nợrồi chuyển sang phòng Giám đốc kiểm tra và ký duyệt.Sau đó hóa đơn và bản cơng nợ được chuyển về lại bộ phận kế tốn. Hóa đơn liên một lưu,
liên hai chuyển cho KH, liên ba hóa đơn và bản đối chiếu công nợ gửi cho kế toán thanh toán, bản nghiệm thu và phiếu xuất bê tơnglưu theo ngày.
Kế tốn thanh tốn nhận được bản cơng nợ, hóa đơn, giấy báo có của ngân hàng tiến hành ghi sổ tiền gửi ngân hàng, ghi giảm công nợ NCC. Các chứng từ được lưu theo ngày.
Lưu đồ chứng từ
Phòng tiếp thị
Khách hàng
Trao đổi mua bán, lập hợp đồng Hợp đồng 23 45 6 1 Hợp đồng(đã ký) 3 2 4 5 6 1 Khách hàng D 4 3 1 2
Phòng giámđốc Hợp đồng 23 Hợp đồng (đã ký) 4 5 6 1
Kiểm tra, ký duyệt
3 2 4 5 6 1 2 1 5 Hóa đơn 12 3 Bản cơng nợ
Kiểm tra, ký duyệt
Hóa đơn(đã ký) Bản cơng nợ (đã ký) 6 2 3 1
Phịng kỹthuật
Lập kế hoạch cung cấp hàng, lập phiếu xuất bê tông, lập bản nhiệm thu
Phiếu xuất
bê tông
Tổng hợp khối lượng, lấy chữa ký khách hàng
Phiết xuất bê
tông 1 5 1 Khách hàng 2 1 2 Hợp đồng Hợp đồng D 3 5 5 Bản nghiệm thu 1 2 Bản nghiệm thu 1 2
Kếtốn bán hàng, cơng nợ Thông tin nhập liệu 5 4 Bản nghiệm thu Hợp đồng Nhập liệu
Truy xuất dữ liệu, lập hóa đơn, lập bản đối chiếu công nợ Dữ liệu khách hàng Dữ liệu hàng hóa Bản cơng nợ 3 Hóa đơn 6 1 2 6 1 7 Hóa đơn (đã ký) Bản cơng nợ(đã ký) 1 2 3 D Khách hàng 8 Bản nghiệm thu 1
Phiết xuất bê
tông
1 1
2
Phiết xuất bê
tơng 1 1 2 D Hợp đồng 6
Kếtốn thanh tốn