1.4 .Một số kinh nghiệm trong công tác quản lý thu thuế
2.2.2. Công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế khu vực Đồng Hới – Quảng Ninh
2.2.2.1. Thực trạng công tác lập kế hoạch
Triển khai thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước giai đoạn 2018 – 2020 trong tình hình kinh tế của cả nước nói chung và các doanh nghiệp, hộ sản xuất kinh doanh nói riêng vẫn gặp nhiều khó khăn, đặc biệt trong năm 2020 do ảnh hưởng nghiêm trọng từ đại dịch COVID 19 và trận lũ lịch sử tháng 10/2020. Nhận thức và nắm bắt được tình hình khó khăn đó, ngay từ q IV mỗi năm, Chi cục đã ra Nghị quyết chuyên đề về những chủ trương, giải pháp tăng cường công tác quản lý thu, khai thác triệt để các nguồn thu trên địa bàn, chống thất thu có hiệu quả, quyết tâm phấn đấu hoàn thành xuất sắc dự toán thu được giao của các năm sau.
Trên cơ sở đó, tập thể Ban lãnh đạo Chi cục cùng đội ngũ cán bộ cốt cán đã nghiêm túc đánh giá tình hình và kết quả đạt được của năm năm trước, chỉ ra những điểm thiếu sót hạn chế, đúc rút những bài học kinh nghiệm… Đồng thời phân tích tình hình kinh tế của địa phương, cơ chế chính sách thuế hiện hành, kiểm tra rà soát, nhận định và cân đối một cách cụ thể các nguồn thu trên địa bàn so với dự tốn thu NSNN được Cục Thuế Quảng Bình và Hội đồng nhân dân huyện, thành phố giao. Từ đó đề ra chương trình, kế hoạch, đề án cơng tác quản lý thu thuế hằng năm một cụ thể nhằm đạt hiệu quả cao nhất.
Chi cục đã thực hiện công khai thảo luận kỹ lưỡng và đạt được sự nhất trí cao trong tập thể cơng chức tồn đơn vị, xác định các nguồn thu, các địa bàn trọng điểm có số thu lớn, phân tích khả năng nguồn lực có thể huy động như khu vực ngành nghề kinh doanh dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn tại các khu vực ven biển, khu vực thị trấn Quán Hàu, trung tâm thành phố Đồng Hới và cụm Khu công nghiệp Tây Bắc Đồng Hới… Trên cơ sở đó, Chi cục đã phân công chỉ đạo cụ thể, tổ chức triển khai thực hiện nhiệm vụ thu thuế một cách chủ động, tập trung và quyết
liệt ngay từ những tháng đầu năm.
Ngoài ra Chi cục Thuế đã lên kế hoạch, dự định tổ chức các chương trình phối hợp với cơng tác thanh tra, kiểm tra của các sở ngành tại các doanh nghiệp nhằm phát hiện, xử lý đối với các đơn vị vi phạm pháp luật thuế, trốn thuế, gian lận thuế. Mặt khác, Chi cục Thuế cũng đã lập kế hoạch cụ thể, các biện pháp mạnh nhằm giảm nợ thuế, tập trung vào các đơn vị nợ đọng lớn, nợ dây dưa kéo dài, các dự án đang nợ tiền sử dụng đất, tiền thuê đất; đôn đốc các tổ chức, cá nhân nộp vào ngân sách nhà nước. Đối với các tổ chức, cá nhân chây ỳ tiền thuế, tiền sử dụng đất, tiền thuê đất thì Chi cục Thuế xác định kế hoạch tổ chức và phối hợp thực hiện cưỡng chế theo quy định.
Điều đáng ghi nhận là việc đổi mới, dân chủ, công khai minh bạch trong thảo luận, giao và chỉ đạo thực hiện nhiệm vụ thu thuế trong tất cả các đơn vị. Trên cơ sở đó, Chi cục và các Đội thuế đã chủ động lập kế hoạch, tổ chức đôn đốc công tác thu ngay từ những tháng đầu, quý đầu năm mà điển hình là thuế mơn bài. Do được tạo thuận lợi cho cơng tác thực hiện nhiệm vụ từ phía chính quyền Thành phố, Huyện nói chung và các phường xã nói riêng nên có thể khẳng định đây là một trong những cơ sở quan trọng và có tính quyết định để các đơn vị làm nền tảng, nỗ lực phấn đấu thi đua hồn thành vượt mức dự tốn thu NSNN trước thời gian.
Trên cơ sở kết quả đạt được trong các năm, phân tích những điểm mạnh và hạn chế cịn tồn tại, căn cứ vào tình hình kinh tế - xã hội tại địa phương, lãnh đạo Chi cục Thuế đã kiểm tra, rà soát, cân đối cụ thể các nguồn thu và lập kế hoạch phấn đấu hồn thành dự tốn thu NSNN được HĐND giao, quyết tâm hồn thành dự tốn thu các năm vượt từ 10% – 15 % nhiệm vụ thu. Trong đó, Chi cục đã xác định những khoản thu trong dự tốn có tỉ trọng lớn như: Thu tiền sử dụng đất, thuế tiền sử dụng đất phi nơng nghiệp, lệ phí trước bạ … để có thể lập những kế hoạch, chương trình sát sao nhất có thể nhằm tối đa hóa hiệu quả thực hiện những khoản thu này. Kết quả thực hiện nhiệm vụ thu trong giai đoạn 2018 – 2020 đều đạt kết quả cao và hồn thành vượt dự tốn.
nguồn thu thuế tại Chi cục Thuế khu vực Đồng Hới – Quảng Ninh tăng qua các năm và hoàn thành vượt so với dự toán đặt ra.
Mặc dù nền kinh tế ảm đạm, hoạt động trì trệ, ảnh hưởng nghiêm trọng bởi thiên tai dịch bệnh quanh năm nhưng trong các năm 2018 và 2019, tổng số thu thuế đều tăng và vượt trên 10% so với dự toán. Đặc biệt trong năm 2019, là năm đầu triển khai việc sáp nhập, hợp nhất các chi cục thuế sẽ không tránh khỏi những khó khăn, vướng mắc nhất định như: Cơ cấu tổ chức đơn vị có sự thay đổi lớn, quy trình quản lý chung bộ máy nhưng nguồn thu vẫn tách riêng cho từng địa bàn; khối lượng nội dung công việc, danh mục tài liệu, hồ sơ dữ liệu cần bàn giao rất lớn, quá trình tổng hợp với niên độ nhiều năm tính từ thời điểm sáp nhập trở về trước… nhưng các Chi cục đã khẩn trương, nghiêm túc và tích cực hồn thành từng khâu cơng việc, đảm bảo tính chính xác, kịp tiến độ, thời gian bàn giao để Chi cục Thuế khu vực Đồng Hới - Quảng Ninh sau khi hợp nhất đi vào hoạt động ổn định theo đúng kế hoạch, nhờ vậy đơn vị đã hồn thành dự tốn năm 2019 vượt trên 24%, tương ứng với 393,5 tỷ đồng. [4]
Riêng năm 2020 do tác động của dịch bệnh Covid- 19, thực hiện giãn cách xã hội, hoạt động sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn, ảnh hưởng rất lớn đến phát triển kinh tế, đã làm giảm nguồn thu ngân sách trên địa bàn, nhưng do kịp thời nắm bắt và có kế hoạch phù hợp nên Chi cục Thuế vẫn hồn thành dự tốn thu thuế được giao. Tuy tỷ lệ hồn thành vượt dự tốn giảm mạnh so với những năm trước đó, tổng thu ngân sách năm 2020 được 2.134,6 tỷ đồng, chỉ đạt 102% dự toán tỉnh, 101% dự toán huyện, thành phố giao và bằng 105% so cùng kỳ nhưng điều này cũng đã cho thấy nỗ lực, cố gắng và hiệu quả trong công tác lập kế hoạch của Chi cục Thuế khu vực Đồng Hới – Quảng Ninh.
2.2.2.2. Thực trạng công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế
Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế gắn với đặc điểm của cơ chế "tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm", thực hiện tốt công tác tuyên truyền, phổ biến và giải đáp các vướng mắc về chính sách, chế độ và thủ tục liên quan đến thuế mà các tổ chức, cá nhân thường gặp phải trong q trình kê khai, nộp thuế sẽ góp
phần đảm bảo cho người nộp thuế thực hiện tốt nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước. Nhận thức được tầm quan trọng của công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế, Chi cục Thuế đã tích cực thực hiện cơng tác truyền thơng, phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng tại địa phương, đẩy mạnh công tác tuyên truyền qua mọi hình thức. Riêng trong năm 2020, Chi cục đã viết 73 tin bài gửi Báo Quảng Bình; trang tin điện tử Cục Thuế; Đài Phát thanh và Truyền hình thành phố Đồng Hới, huyện Quảng Ninh, tạp chí sinh hoạt chi bộ và xây dựng các chuyên mục về thủ tục hành chính thuế, đặc biệt là những quy định của pháp luật về thuế mới được ban hành, sửa đổi. Điều này cho thấy hiệu quả của việc hợp nhất các Chi cục thuế, chất lượng công việc của bộ phận tuyên truyền được nâng cao rõ rệt, lượng tin bài gửi các cơ quan truyền thông địa phương tăng hơn 2 lần so với thời điểm chưa sáp nhập, việc thực hiện cơng khai thủ tục hành chính thuế cũng đảm bảo đầy đủ, kịp thời và đúng quy định. [5]
Về công tác hỗ trợ người nộp thuế, Chi cục đã thực hiện trả lời, tư vấn qua điện thoại, qua Email và bằng văn bản cho các cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức có vướng mắc một cách kịp thời nhất. Trong năm 2020 đã trả lời vướng mắc bằng văn bản 12 trường hợp; trả lời qua điện thoại hàng ngàn lượt NNT; hỗ trợ tối đa NNT trong công tác khai thuế, nộp thuế điện tử và quyết toán thuế TNCN. Năm 2020, Chi cục thuế đã tổ chức 02 hội nghị đối thoại và tuyên dương NNT thực hiện nghiêm chỉnh nghĩa vụ thuế đối với NSNN, tuy số lượng hội nghị đối thoại giữ nguyên so với thời điểm chưa sáp nhập năm 2018 là 02 lần/năm nhưng phạm vi NNT tham dự hội nghị lại tăng gấp 1,6 lần. Điều này cho thấy lợi ích của việc hợp nhất các Chi cục thuế cũ thành Chi cục thuế khu vực, giảm chi phí hoạt động hàng năm, tiết kiệm nguồn NSNN nhưng vẫn bảo đảm và nâng cao hiệu quả thực hiện nhiệm vụ được giao, nâng cao chất lượng dịch vụ công.
Đặc biệt trong năm 2020, do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 và yêu cầu thực hiện dãn cách xã hội của Chính phủ, Chi cục Thuế đã đẩy mạnh hơn nữa công tác hỗ trợ NNT, tiếp nhận và chuyển các bộ phận xử lý kịp thời hàng nghìn lượt hồ sơ qua bộ phận một cửa; thực hiện tiếp nhận hồ sơ, tính thuế, cấp bán hóa đơn đúng thời hạn và quy định. Việc tiếp nhận, phân loại, xử lý hồ sơ thuế các loại và trả kết
quả đúng hạn luôn đạt tỷ lệ 100% qua các năm. Thông qua việc tiếp nhận, phân loại, xử lý hồ sơ và trả kết quả đúng hạn, trực tiếp tư vấn chính sách cho NNT đã góp phần nâng cao hiệu quả cơng tác quản lý thuế, tăng cường ý thức tuân thủ pháp luật của NNT góp phần hồn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao.
Bảng 2.3: Một số nội dung trong công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế khu vực Đồng Hới – Quảng Ninh giai đoạn 2018 – 2020
Nội dung Đơn vị tính Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Đồng Hới Quảng Ninh
Hội nghị đối thoại và
tuyên dương NNT lần 2 2 3 2
Số lượng NNT tham gia
hội nghị đối thoại người 200 100 300 500
Tư vấn, giải đáp thắc mắc thuế lượt/năm 150 100 315 380 Bài đăng báo, trang tin điện tử, đài
phát thanh và truyền hình bài 40 10 46 73 Phóng sự về thuế và đời sống, tấm
gương cán bộ thuế và NNT mục 6 4 12 12
Nguồn: Chi cục Thuế khu vực Đồng Hới – Quảng Ninh
Trong giai đoạn 2018 – 2020, Chi cục Thuế khu vực Đồng Hới – Quảng Ninh đã tổ chức các lớp tập huấn triển khai một số chính sách liên quan đến người nộp thuế như: Phổ biến những nội dung cơ bản của Nghị định số 41/2020/NĐ-CP ngày 08/4/2020 của Chính phủ; Cơng văn số 5977/BTC-TCT ngày 20/5/2020 triển khai thực hiện Nghị định số 41/2020/NĐ-CP; Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/6/2020 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân; Nghị định số 70/2020/NĐ-CP ngày 28/6/2020 quy định mức thu lệ phí trước bạ đối với ơ tơ sản xuất, lắp ráp trong nước đến hết ngày 31/12/2020; Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội...
Các buổi tập huấn cũng đã dành nhiều thời gian nắm bắt những vướng mắc mà doanh nghiệp đang gặp phải để kịp thời giải đáp, tháo gỡ, động viên doanh nghiệp vượt qua khó khăn, sớm ổn định lại cơng việc, tìm ra hướng đi mới phù hợp với nhu cầu thị trường để tồn tại và phát triển mạnh mẽ hơn, hướng dẫn thực hiện kê khai thuế qua mạng và nộp thuế điện tử và các văn bản hướng dẫn thực hiện của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế đến các đối tượng nộp thuế trên địa bàn quản lý.
Số lượng các doanh nghiệp và cá nhân tham gia các buổi đối thoại, tập huấn ngày một tăng qua các năm: Năm 2018 ở Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới là 200 người, Chi cục Thuế huyện Quảng Ninh là 100 người; sau khi sáp nhập năm 2019 là 300 người; năm 2020 là 500 người. Điều này cho thấy sự quan tâm, ý thức chấp hành và mức độ tuân thủ của NNT trên địa bàn quản lý của Chi cục Thuế khu vực Đồng Hới – Quảng Ninh ngày một tăng cao, cùng với đó là sự nâng cao hiệu quả cơng tác hỗ trợ tuyên truyền của Chi cục đối với NNT, góp phần tạo mơi trường làm việc thân thiện giữa cơ quan quản lý thuế và NNT, bảo đảm tỷ lệ hoàn thành nhiệm vụ được giao hàng năm một cách cao nhất. Chi cục Thuế cũng đã triển khai thực hiện phát các phiếu đánh giá gửi người nộp thuế để tham khảo sự hài lòng của người nộp thuế đối với công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn. Đa số các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân trên địa bàn thành phố Đồng Hới và huyện Quảng Ninh đều hài lịng về cơng tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế của Chi cục Thuế khu vực Đồng Hới – Quảng Ninh.
2.2.2.3. Thực trạng công tác tiếp nhận, xử lý tờ khai thuế
Thông qua việc cấp mã số thuế, ngành Thuế đã có điều kiện để quản lý chặt chẽ hơn số lượng ĐTNT. Các thông tin cơ bản về đăng ký các sắc thuế đối của ĐTNT nói chung và của doanh nghiệp nói riêng được lưu giữ tập trung tại phần mềm đăng ký thuế điện tử đã tạo thuận lợi cho công tác quản lý thu thuế, đặc biệt là hỗ trợ cho việc kiểm tra, khấu trừ, hồn thuế và trao đổi thơng tin với các đơn vị liên quan như Hải quan, Kho bạc, Ngân hàng Nhà nước.
Theo Bảng 2.4 cho thấy, các DN, hộ kinh doanh cá thể đã nộp tờ khai thuế trong 3 năm 2018 - 2020 đạt trung bình 92,9% so với số tờ khai phải nộp trong năm, trong đó: Năm 2018, tổng cộng 2 Chi cục địa phương có 13.972 tờ khai đã nộp; Năm 2019 là 13.021 tờ khai đã nộp (giảm 7% so với năm 2018); Năm 2020, số tờ khai đã nộp là 17.374 tờ khai, tăng 33,43% so với năm 2019. Lượng tờ khai đã nộp năm 2019 sụt giảm rõ rệt do ảnh hưởng từ sự bùng phát đại dịch Covid 19 khiến Chính phủ phải áp dụng các biện pháp giãn cách xã hội, hạn chế các hoạt động tập trung đơng người, gây khó khăn cho NNT khi tiến hành các thủ tục hành chính thuế.
Tỷ lệ số lượng tờ khai chưa nộp cịn cao qua các năm, trung bình 8%/năm, ngồi những lý do khách quan như dịch bệnh thì điều này cho thấy một lượng lớn người nộp thuế vẫn chưa tự ý thức và nghiêm chỉnh chấp hành các quy định của pháp luật thuế về đăng ký, khai và nộp tờ khai.
Bảng 2.4: Công tác kê khai thuế tại Chi cục Thuế khu vực Đồng Hới – Quảng Ninh giai đoạn 2018 - 2020
TT Tiêu chí ĐVT
Năm 2018
Năm 2019 Năm 2020
So sánh (%) Đồng Hới Quảng Ninh 2019/201
8 2020/201 9 1 Số tờ khai phải nộp tờ khai 12.969 1.080 15.568 18.682 111 120 14.049 2 Số tờ khai đã nộp tờ khai 12.944 1.028 13.021 17.374 93 133,43 13.972 3 Tỷ lệ (Đã nộp/Phải nộp) % 99,81 95,2 83,6 93,0 - - 99,5 4 Số tờ khai nộp đúng hạn tờ khai 12.405 961 12.240 16.505 92 135,8 13.366 5 Tỷ lệ (Đúng hạn/Đã nộp) % 95,84 93,48 94 95 - - 95,66 6 Số tờ khai khơng có lỗi tờ khai 12.452 932