6. Kết cấu đề tài
2.2. Thực trạng xây dựng kế hoạch bán hàng cho mặt hàng dầu nhờn của công ty
2.2.4.2. Ngân sách cho chi phí và dự trù các phương án doanh số, kết quả bán hàng
Ngân sách chi phí bán hàng của Cơng ty được xác định thông qua phương pháp dựa trên các chỉ tiêu chi phí và kết quả của các kỳ trước, cụ thể nhà quản trị sẽ căn cứ vào các định mức chi phí và kết quả bán hàng của các kỳ trước, kết hợp với mục tiêu bán hàng của kỳ kế hoạch để dự trù các khoản thu chi. Trong đó, ngân sách chi phí bán hàng bao gồm giá vốn hàng bán, CP tài chính, CP lãi vay, CP quản lý doanh nghiệp,các CP khác
Bảng 2.7. bảng tình hình thực hiện ngân sách của cơng ty trong giai đoạn 2013-2015 Đơn vị :tỷ VNĐ Năm 2013 2014 2015 KH TT KH TT KH TT Giá vốn hàng bán 298,714 320,063 301,257 325,857 329,721 335,701 CP bán hàng 7,764 10,793 8,081 9,696 10,139 10,956 CP lãi vay 8,974 9,109 8,416 9,345 8,769 10,217 Cp quản lý doanh nghiệp 39,761 40,922 40,080 42,785 41,632 43,328 CP khác 0,005471 0,006432 0,010974 0,011815 0,011378 0,012476 Cp tài chính 9,345 9,696 8,085 10,957 11,006 11,433 Tổng 365,5635 390,589 365,930 398,652 401,338 411,647
(nguồn: phịng tài chính kế tốn) Nhận xét:
Nhìn vào bảng số ta có thể thấy, trong giai đoạn 2013- 2015 ngân sách bán hàng của công ty VINATRANCO hằng năm rất lớn. Tuy nhiên ngân sách kế hoạch
khóa luận tốt nghiệp
hoạch định và thực tế ở mức chấp nhận được. Năm 2013 mức chênh lệch này là 7,1%; năm 2014 là 8.9%; năm 2015 là 2,5%. Tỷ lệ chênh lệch giữa thực tế và kế hoạch của ngân sách chi phí có xu hướng giảm, điều này đồng nghĩa với công tác dự báo ngân sách chi phí của VINATRANCO ngày càng đạt hiệu quản. Nguyên nhân là do nhà quản trị cơng ty đã năm bắt tốt tình hình kinh doanh của cơng ty trong các kỳ, đồng thời cũng ngày càng quan tâm nhiều hơn đến biến động thị trường ( từ đó dự báo được mức giá vốn hàng trong kỳ kế hoạch)
Trong tổng ngân sách bán hàng qua các năm, giá vốn hàng bán chiếm tỉ lệ lớn năm 2013 chiếm 81,94% tổng chi phí, năm 2014 chiếm 81,74%, năm 2015 chiếm 81,55%. Giá vốn hàng bán năm 2014 tăng 1,8% so với năm 2013, giá vốn hàng bán năm 2015 tăng 3% so với năm 2014 và tăng 4,89% so với năm 2013. Nguyên dẫn khiến giá vốn hàng bán tăng là do sự biến động giá xăng dầu trên thế giới, cơn sốt dầu và sự bất ổn chính trị ở các quốc gia Trung Đơng