2.5.4 .Đỏnh giỏ sản phẩm dở dang và tớnh giỏ thành sản phẩm
2.7. Kế toỏn cỏc phần hành khỏc trong cụng ty
2.7.2. Kế toỏn vốn bằng tiền
2.7.2.1. Kế toỏn tiền mặt
Quỹ tiền mặt tại cụng ty TNHH Long Khỏnh chủ yếu là tiền Việt Nam Đồng, khụng cú vàng bạc, kim khớ quý, đỏ quý nờn việc theo dừi quỹ tiền mặt thuận tiện và dễ dàng hơn.
Cụng ty luụn dự trữ một lượng tiền mặt nhất định để phục vụ cho việc chi tiờu hàng ngày để hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp khụng bị giỏn đoạn.
Mọi khoản thu chi bảo quản tiền mặt của cụng ty đều do thủ quỹ quản lý và ghi chộp vào sổ quỹ tiến mặt. Thực hiện hạch toỏn cỏc nghiệp vụ phỏt sinh liờn quan đến tiền mặt là kế toỏn thanh toỏn.
* Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu, phiếu chi
- Biờn bản kiểm kờ quỹ
.....
* Tài khoản sử dụng
Cụng ty sử dụng TK 111 - Tiền mặt để theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt. TK 111 được chi tiết thành hai TK cấp 2:
- TK 1111 - Tiền Việt Nam - TK 1112 - Ngoại tệ
* Sổ sỏch sử dụng
Sổ kế toỏn chi tiết quỹ tiền mặt Sổ quỹ tiền mặt
2.7.2.2. Kế toỏn tiền gửi ngõn hàng
Tiền gửi ngõn hàng của cụng ty được gửi tại chi nhỏnh ngõn hàng Nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn Thỏi Nguyờn và chi nhỏnh ngõn hàng Đầu tư phỏt triển Thỏi Nguyờn.
Đối với cỏc khoản tiền gửi ngõn hàng của Cụng ty khi nhận được cỏc chứng từ của ngõn hàng gửi đến, kế toỏn kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kốm theo. Khi cú sự chờnh lệch giữa số liệu trờn sổ kế toỏn của cụng ty với số liệu của chứng từ do ngõn hàng chuyển đến thỡ cụng ty phải bỏo ngay cho ngõn hàng để cùng đối chiếu, kiểm tra, xỏc minh lại để kịp thời xử lý.
* Chứng từ sử dụng
- Giấy bỏo Nợ, giấy bỏo Cú - Giấy nộp tiền
- Bảng kiểm kờ quỹ ....
* Tài khoản sử dụng
Để theo dừi tỡnh hỡnh tăng, giảm, hiện cú tiền gửi ngõn hàng tại cụng ty kế toỏn sử dụng TK 112 - Tiền gửi ngõn hàng. TK 112 được chi tiết thành hai TK cấp 2 như sau:
- TK 1121 - Tiền Việt Nam - TK 1122 - Ngoại tệ * Sổ sỏch sử dụng Sổ tiền gửi ngõn hàng Sổ chi tiết TK 112 Sổ Cỏi TK 112 * Sơ đồ hạch toỏn
Sơ đồ 18: Hạch toỏn một số nghiệp vụ về tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng
Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng hỡnh thành nờn tài sản lưu động của cụng ty, tồn tại dới hỡnh thỏi tiền tệ bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, tiền đang chuyển.
Khi phỏt sinh nghiệp vụ, kế toỏn vào phần vốn bằng tiền và cập nhật chứng từ vào phần mềm
- 89 -
111,112 511, 515, 711
Doanh thu, thu nhập khỏc
131, 138, 141
Thu hồi cỏc khoản
nợ phải thu
Mua vật tư, TSCĐ
Thanh toỏn nợ phải trả
141
Chi tạm ứng
152,153,211
Biểu số 49: Sổ cỏi Tk 112
Biểu số 53: Phiếu chi tiền