2.2.4 .Sổ sỏch kế toỏn
2.2.6. Quy trỡnh hạch toỏn:
2.2.6.1. Kế toỏn chi tiết vật tư:
Để hạch toỏn chi tiết vật tư doanh nghiệp sử dụng phương phỏp thẻ song song nhằm giỳp cho việc ghi chộp được đơn giản, dễ dàng, dễ kiểm tra, đối chiếu nhằm hạch toỏn chớnh xỏc, đầy đủ sự biến động của vật tư.
Sơ đồ hạch toỏn theo phương phỏp ghi thẻ song song
Sơ đồ 4: Sơ đồ hạch toỏn theo phương phỏp thẻ song song
Ghi chỳ:
21 Thẻ kho
Phiếu nhập Phiếu xuất
Sổ chi tiết Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho Sổ tổng hợp Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Quan hệ đối chiếu
Theo phương phỏp này cụng việc cụ thể tại kho và phũng kế toỏn như sau: - Tại kho: Thủ kho căn cứ vào cỏc chỳng từ nhập xuất như phiếu nhập,xuất kho và hoỏ đơn GTGT để ghi thẻ kho.Mỗi chứng từ nhập, xuất kho được phản ỏnh vào một dũng trờn thẻ kho, định kỳ kế toỏn đối chiếu số lượng nhập, xuất, tồn kho. Kiểm tra việc ghi chộp của thủ kho và ký xỏc nhận.
Thẻ kho dùng để theo dừi số lượng nhập, xuất, tồn từng loại vật liệu, dụng cụ ở mỗi kho làm căn cứ để xỏc đinh trỏch nhiệm vật chất của thủ kho đồng thời để kế toỏn đối chiếu số lượng nhập, xuất, tồn kiểm tra việc ghi chộp của thủ kho.
Từ cỏc chứng từ nhập, xuất kho theo dừi và phản ỏnh hàng ngày trong cỏc thỏng thuộc quý phần mềm sẽ lập thẻ kho.
Vớ dụ: Để xem thẻ kho kế toỏn thực hiện thao tỏc sau:
1. Trờn giao diện phần mềm kế toỏn vào phần hành Sổ kế toỏn/ Sổ chi tiết/ Thẻ kho 2. Điền đầy đủ thụng tin thời gian để xem số liệu. Sau đú vào phần tỡm kiếm.
3. Để xem lại chi tiết của mỗi nội dung trong thẻ kế toỏn kớch chuột vào dũng nội dung cần xem lại sau đú vào phần Xem lại phiếu trờn thanh tiờu đề của thẻ kho - Tại phũng kế toỏn: Kế toỏn mở sổ chi tiết vật liệu cho từng vật liệu tương ứng với thẻ kho ở mỗi kho để theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho của từng loại vật liệu và theo dừi về mặt giỏ trị và số lượng của vật liệu nhập, xuất, tồn kho. Đồng thời Căn cứ vào số liệu trờn sổ chi tiết và cỏc thẻ kho kế toỏn thực hiện kiểm tra đối chiếu với nhau để xỏc định sự khớp nhau giữa số lượng và giỏ trị của vật liệu nhập, xuất, tồn kho.
Từ cỏc chứng từ là cỏc phiếu nhập, xuất kho vật liệu đó được ghi chộp, phản ỏnh hàng ngày khi phỏt sinh phần mềm sẽ tự động chạy và xỏc định số liệu cho cỏc sổ chi tiết, cỏc bảng kờ nhập, xuất tồn kho nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ
Để xem sổ chi tiết TK 152 “ Nguyờn vật liệu ”, TK 153 và bảng kờ nhập, xuất tồn kho kế toỏn làm theo trỡnh tự:
* Với sổ chi tiết TK 152:
1.Trờn giao diện phần mềm kế toỏn vào phần hành Sổ kế toỏn / Sổ chi tiết/ Sổ chi tiết hàng húa, vật tư.
2. Sau đú ghi số hiệu TK 152 vào mục tài khoản, điền ngày thỏng cần xem vào mục ngày thỏng. Vớ dụ: Quý IV/2012 thỡ ghi từ ngày 01/10/2012 đến ngày 31/12/2012, tiếp đú chọn phần tỡm kiếm.
Trờn sổ chi tiết khi kế toỏn cần xem lại phiếu đó lập của bất kỳ nghiệp vụ phỏt sinh nào chỉ phải thực hiện thao tỏc là kich chuột vào dũng nội dung nghiệp vụ cần xem sau đú vào phần xem lại phiếu trờn thanh tiờu đề của sổ.
3. Nhấn Ctrl + P nếu cần in sổ. Sổ sỏch khi in ra sẽ theo mẫu quy định và cú đầy đủ cỏc phần chữ ký của những người cú trỏch nhiệm liờn quan.
Biểu số 09: Sổ chi tiết TK 1521 ( chi tiết theo đối tượng)
* Với bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho:
1. Trờn giao diện phần mềm kế toỏn vào phần hành Sổ kế toỏn/ Sổ tổng hợp/ Sổ tổng hợp tài khoản khỏc.
2. Mỏy tớnh đưa ra giao diờn mới kế toỏn ghi vào mục tài khoản số hiệu TK 152, điền ngày thỏng cần xem vào mục ngày thỏng
3. Nhấn Ctrl + P khi cần in bảng.
Biểu số : Thẻ kho
Sơ đồ 05: Trỡnh tự hạch toỏn tổng hợp vật tư
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng Quan hệ đối chiếu
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, húa đơn GTGT... đó kiểm tra tớnh đỳng đắn, chớnh xỏc, hợp lý, kế toỏn nhập dữ liệu vào mỏy tớnh theo cỏc bảng biểu được thiết kế sẵn trờn phần mềm kế toỏn. Cỏc thụng tin được tự động cập nhật vào sổ Nhật Ký Chung và từ đú thụng tin lại tự động cập nhật vào sổ Cỏi TK 152, TK 153. Cuối thỏng, sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đỳng, số liệu trờn sổ Cỏi và bỏo cỏo nhập, xuất, tồn được dùng để lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hoỏ
đơn GTGT ... Sổ Nhật ký chung Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn Sổ Cỏi TK 152, TK 153 Bảng cõn đối số phỏt sinh
Sơ đồ 06: Hạch toỏn một số nghiệp vụ chủ yếu về NVL, CCDC
.
Thuế NK, thuế TTĐB vật tư nhập khẩu phải nộp
154,6421,6422... hết nhập lại kho Mua nội bộ 136 phải phõn bổ dần 152,153 111,112,331 411 3381 333(3333,3332) Vật tư khụng sử dụng Phỏt hiện thừa khi Nhận cấp phỏt
VAT được 133
khấu trừ
Xuất kho vật tư dùng
Biếu tặng
kiểm kờ chờ xử lý Mua ngoài nhập kho
trực tiếp cho sản xuất SP
xuất dùng cho quản lý, bỏn hàng, XDCB
Giảm giỏ vật tư mua vào trả lại người bỏn, chiết
khấu thương mại
Phỏt hiện thiếu khi kiểm kờ chờ xử lý
xuất vật tư cho SXKD
1541 154,642,241 111,112,331... 1381 142,242 133 27
Biểu số 12: Sổ cỏi 152
2.3. Kế toỏn Tài sản cố định của cụng ty TNHH Long Khỏnh