Biểu đồ 2.1 Biểu đồ biểu diễn doanh thu, chi phí và lợi nhuận của Cơng ty giai đoạn 2018-2020.
(Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn)
Biểu đồ 2.2 Biểu đồ biểu diễn chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý của Cơng ty giai đoạn 2018-2020.
49
Nhận xét:Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty, ta có thể thấy rằng:
- Doanh thu thuần
Doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 3 năm có sự biến động rõ rệt. Cụ thể năm 2018 là 85.810.608.776 đồng, đến năm 2019 doanh thu thuần của công ty tăng lên và đạt giá trị là 99.620.349.397, tức đã tăng 13.809.740.621 đồng so với năm 2018 (tương ứng tỷ lệ 16,09%). Lý do là công ty luôn tập trung vào công tác đẩy mạnh hoạt động mua bán, mở rộng thị trường phân phối sản phẩm đặc biệt là các sản phẩm của Vinamilk, ngoài ra do nhu cầu tiêu thụ sản phẩm của thị trường ngày càng tăng lên, đặc biệt hiện nay mặt hàng sữa luôn được mọi người ưa chuộng nên doanh thu công ty tăng ổn định qua các năm.Sang năm 2020 doanh thu tiếp tục lại giảm mạnh chỉ còn 69.131.060.658 đồng, tức đã giảm đi 30.489.288.739 đồng (ứng với tỷ lệ giảm là 30.61%) so với năm 2019. Điều này xảy ra do công ty bị mất thị phần bới một số đối thủ cạnh tranh, ngồi ra cịn bị tác động từ thu nhập của người dân bị giảm do dịch bệnh covid khiến giảm chi tiêu cho các sản phẩm từ sữa, cà phê,…. Điều này góp phần khơng tốt trong việc nâng cao hiệu quả tiêu thụ sản phẩm, làm tăng doanh thu cho công ty. Tuy nhiên ở chỉ riêng ở năm 2020 công ty đã bị ảnh hưởng 613.065.638 đồng từ các khoản giảm trừ doanh thu do giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại kéo theo doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm còn 69.131.060.658.
- Giá vốn hàng hàng bán
Giá vốn hàng hàng bán của cơng ty cũng có sự biến động qua 3 năm. Giá vốn hàng bán của công ty trong ba năm 2018, 2019, 2020 lần lượt là 83.900.758.686 đồng; 99.215.059.671 đồng; 68.453.808.38 đồng. Giá vốn hàng bán tăng cũng là điều bình thường vì khi nền kinh tế phát triển, chi phí sản xuất ngày càng cao do đó các sản phẩm cũng sẽ tăng giá bán cộng với chi phí vận chuyển thu mua hàng hóa cũng tăng cao. Năm 2019 tăng 15.314.300.985 đồng so với cùng kỳ năm 2018 (ứng với tỷ lệ 18,25%). Sang năm 2020 thì giá vốn hàng bán giảm mạnh 30.761.251.288 đồng so với 2018 (ứng với tỷ lệ giảm 31%). Giá vốn giảm là do sản lượng công ty giảm so với năm 2019. Ta thấy giá vốn hàng bán và doanh thu thuần có mối quan hệ với nhau, năm 2019 và năm 20120 giá vốn hàng bán và doanh thu thuần đều tăng (giảm) và mức tăng
(giảm) tương đương nhau. Do đó giá vốn hàng bán và doanh thu thuần có quan hệ tỷ lệ thuận với nhau.Do giá cả sinh hoạt năm 2020 tăng, đẩy giá đầu vào cho sản xuất tăng và do tốc độ giảm giá vốn nhanh hơn tốc độ giảm của doanh thu. Tuy nhiên vẫn làm cho lợi nhuận gộp năm 2020 tăng lên 271.962.549 (tương ứng tăng 67,10%) so với năm 2019. Lợi nhuận gộp của công ty trong ba năm là 1.909.850.090 (năm 2018); 405.289.726 (năm 2019); 677.252.275 (năm 2020).
- Doanh thu từ hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính trong ba năm cũng có sự biến động mạnh, cụ thể là: Doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2018 là 4.178.756 đồng. Doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2019 tăng 172.872 đồng với tỷ trọng 4,14% so với năm 2018, nguyên nhân tăng là do công ty tăng số tiền gửi và số tiền cho vay. Đến năm 2020, doanh thu hoạt động tài chính chỉ cịn 1.450.502 đồng tức giảm đi 2.901.126 đồng ứng với tỷ lệ giảm 66,67% so với năm 2019. Nguyên nhân giảm là do tiền và các khoản tương đương tiền và vòng quay tiền giảm xuống.
- Chi phí từ hoạt động tài chính
Chi phí từ hoạt động tài chính của cơng ty giảm liên tục qua ba năm. Cụ thể năm 2018 là 409.386.219 đồng, sang năm 2019 thì giảm 6.309.661 đồng, ứng với tỷ lệ giảm 1,54% so với năm 2019. Năm 2020, chi phí hoạt động tài chính tiếp tục giảm chỉ cịn 233.330.390 đồng, tức giảm 169.746.168 đồng ứng với tỷ lệ giảm 42,11%. Từ hoạt động tài chính đã làm cho lợi nhuận thuần hoạt động tài chính giảm 233.330.390 đồng. Điều đó cho thấy cơng ty không sử dụng hiệu quả vốn vay nhiều như kỳ trước, và hoạt động tài chính chưa thực sự mang lại hiệu quả cho doanh nghiệp. Chủ yếu là do chi phí lãi vay tăng cao.
- Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng có xu hướng biến động tăng giảm qua các năm và chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí. Cụ thể năm 2018 chi phí bán hàng của cơng ty là 3.502.328.401 đồng; năm 2019 chi phí bán hàng của cơng ty là 3.971.059.289 đồng tăng 468.730.888 đồng so với 2018 ứng với tỷ lệ 13,38% . Sang năm 2020 chi phí bán hàng lại giảm 528.004.787 đồng so với 2019 ứng với tỷ lệ là 13,3% chỉ còn 3.443.054.502 đồng. Điều này cho thấy công ty phải chi một khoản tiền lớn cho chi phí bán hàng vì vậy cần có những biện pháp hạn chế những chi phí phát sinh để đem lại doanh thu cho cơng ty.
51
- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Đi kèm với sự gia tăng nhu cầu sản xuất mà mở rộng quy mơ mà chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng và giảm nhẹ theo qua các năm cụ thể là: Năm 2018, chi phí quản lý doanh nghiệp là 1.172.223.614 đồng. Sang năm 2019, chi phí quản lý doanh nghiệp là 1.280.776.962 đồng, tăng nhẹ 108.553.348 đồng so với 2018 ứng với tỷ lệ 9,26%. Đến năm 2020 thì chi phí này giảm đi15.092.348 đồng so với 2018, ứng với tỷ lệ giảm là 1,18% với năm 2019. Điều này cho thấy doanh nghiệp vẫn ln cố gắng duy trì mức chi phí quản lý doanh nghiệp ở mức ổn định.
- Lợi nhuận sau thuế:
Do công ty là chi nhánh của công ty sữa Vinamilk nên lợi nhuận sẽ nộp cho tổng công ty và thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ do tổng cơng ty đóng. Vì vậy lợi nhuận trước thuế và lãi vay cũng coi là lợi nhuận sau thuế. Sau khi trừ đi các khoản phải chi thì lợi nhuận sau thuế mà cơng ty nhận được có sự chênh lệch mạnh qua các năm trong giai đoạn 2018-2019. Năm 2020 là năm có lợi nhuận sau thuế thấp nhất là - 198.157.512 đồng giảm 114,56 % so với cùng kỳ năm 2019 là 1.360.731.034 đồng. Năm 2019 thì lợi nhuận sau thuế là cao nhất, có sự gia tăng mạnh hơn 2018 và tăng 139.211.791 đồng chiếm 11,40%. Với tình hình kinh doanh hiện tại thì cơng ty cần phải thay đổi và đưa ra những chiến lược mang tính đột phá để vực dậy cơng ty.
2.1.8 Sự biến động tài sản và nguồn vốn của công ty giai đoạn 2018-2020
2.1.8.1 Sự biến động nguồn vốn