- Phịng Tổ chức hành chính: có nhiệm vụ tổ chức nhân sự, tuyển dụng, đào tạo nhân sự, thi nâng bậc lương Theo dõi chế độ lương, thưởng, bảo hiểm cho
d) Trình tự ghi sổ.
BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU, CÔNG CỤ, DỤNG CỤ Tháng 11 năm
Tháng 11 năm 2013 Đơn vị: Đồng M ã số TK đối ứng/ Diễn giải Chứng từ Ghi Có TK 152 Ghi Có TK153 Tổng cộng Số NT 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 2.491.406.175 136.919.690 2.628.325.865 AD1DLTD ĐZ 110KV Đô Lương-
Tương Dương 280.500.754 8.216.595 288.717.349 Xuất kho thép phục vụ cơng trình 13 0 10/11/1 3 79.157.644 79.157.644 ……. Xuất kho CCDC thi cơng 14 5 15/11/1 3 8.216.595 8.216.595 ……. 627 – Chi phí chung 79.324.075 43.756.235 123.080.310 ……. Tổng cộng 2.570.730.25 0 180.675.925 2.751.406.175 Ngày 30 tháng 11 năm 2013
Người lập bảng Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ các chứng từ ban đầu, Bảng phân bổ số 2 làm căn cứ để lập Bảng kê số 4, NKCT số 7
Trường hợp mua vật liệu xuất thẳng cho cơng trình
Vì các cơng trình xây lắp khơng ở gần xí nghiệp nên đơn vị thi cơng thường mua tại nơi thi công và đưa thẳng đến cơng trình phục vụ trực tiếp cho thi cơng mà
khơng nhập, xuất kho cơng ty. Đây là thực trạng phổ biến vì nó góp phần giảm chi phí NVL cho thi cơng, đồng thời linh hoạt, thích ứng với thực tế thi công. Đối với NVL mua xuất thẳng đến chân cơng trình, kế tốn theo dõi trên NKCT số 1, NKCT số 2, NKCT số 5.
NKCT số 1 theo dõi tình hình mua vật liệu xuất thẳng đến chân cơng trình đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 621- chi tiết cơng trình Nợ TK 133 (nếu có)
Có TK 111
Căn cứ ghi NKCT số 1 là hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, phiếu chi. NKCT được ghi theo thời gian phát sinh nghiệp vụ thanh toán bằng tiền liên quan đến từng cơng trình.
NKCT số 2 theo dõi tình hình mua vật liệu xuất thẳng đến chân cơng trình đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Nợ TK 621 – Chi tiết cơng trình Nợ TK 133 (nếu có)
Có TK 112
Căn cứ ghi NKCT số 2 là hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, giấy báo Nợ. NKCT được ghi theo thời gian phát sinh nghiệp vụ thanh toán bằng tiền liên quan đến từng cơng trình.
Dưới đây là ví dụ mua vật liệu xuất thẳng của cơng trình Đơ Lương – Tương Dương, trường hợp mua cát đá, đã thanh toán bằng chuyển khoản:
Biểu số 2.14: Hóa đơn GTGT
HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên2: Giao cho khách hàng Ngày 27 tháng 11 năm 2013
Mẫu số: 01 GTKT – 3LL GL/2013B
0114134 Đơn vị bán : Công ty TNHH Minh Đạt
Địa chỉ : Xóm Hội Sơn, Anh Sơn, Nghệ An Tài khoản : 431101103142
Mã số thuế : 280023262 - 007
Họ tên người mua hàng : Trần Văn Huy
Đơn vị : Xí nghiệp xây lắp số 1
Địa chỉ : Tổ 31, thị trấn Đông Anh, Hà Nội
Hình thức thanh tốn : CK Mã số thuế : 01 062 60061
STT
Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT lượngSố Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Cát vàng m3 150 180.000 27.000.000
2 Đá 2x4 m3 250 240.000 60.000.000
Cộng tiền hàng : 87.000.000
Thuế suất : 10 % Tiền thuế GTGT: 8.700.000
Tổng cổng tiền thanh toán: 95.7 00.000
Số tiền viết bằng chữ : Chín mươi năm triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn./.
Biểu số 2.15: Giấy báo nợ
Ngân Hàng NN&PTNT Chi Nhánh Đông Anh Hà Nội Số: 1542
Ngày: 28/11/2013