Bảng 2. : Bảng tính các giá trị chỉ tiêu sử dụng tài sản và vốn chủ sở hữu
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2010/2009 2011/2010 2012/2011 2013/2012
Tuyệt
đối(+/-) đối(%)Tương đối(+/-)Tuyệt Tương đối(%) đối(+/-)Tuyệt Tương đối(%) đối(+/-)Tuyệt đối(%)Tương Doanh thu thuần Tr đ 1.538.717 2.755.237 3.993.583 4.297.220 4.074.541 1.216.520 179,06 1.238.346 144,95 303.637 107,60 (222.679) 94,82 Lợi nhuận sau
thuế Tr đ 26.607 370.801 142.593 27.388 27.730 344.194 1393,62 (228.208) 38,46 (115.205) 19,21 342 101,25 TSDH bình quân Tr đ 358.373 446.696 552.546 585.207 564.250 88.323 124,65 105.850 123,70 32.661 105,91 (20.957) 96,42 TSNH bình quân Tr đ 681.405 894.948 905.795 692.275 898.144 213.543 131,34 10.847 101,21 (213.520) 76,43 205.869 129,74 Hàng tồn kho bình quân Tr đ 61.287 93.168 56.661 62.614 108.309 31.881 152,02 (36.507) 60,82 5.953 110,51 45.695 172,98 Tổng tài sản bình quân Tr đ 1.039.779 1.341.644 1.458.341 1.277.482 1.462.394 301.865 129,03 116.697 108,70 (180.859) 87,60 184.912 114,47 Vốn chủ sở hữu bình quân Tr đ 308.493 312.533 422.849 409.306 410.634 4.040 101,31 110.316 135,30 (13.543) 96,80 1.328 100,32 Năng suất TSDH 4,29 6,17 7,23 7,34 7,22 1,88 143,70 1,06 117,18 0,11 101,52 (0,12) 98,38 Năng suất TSNH 2,26 3,08 4,41 6,21 4,54 0,82 136,39 1,33 143,18 1,80 140,82 (1,67) 73,05 Năng suất hàng tồn kho 25,11 29,57 70,48 68,63 37,62 4,46 117,78 40,91 238,35 (1,85) 97,38 (31,01) 54,82 Năng suất tổng tài sản(SOA) 1,48 2,05 2,74 3,36 2,79 0,57 138,53 0,69 133,66 0,62 122,63 (0,57) 82,92 Năng suất vốn chủ sở hữu 4,99 8,82 9,44 10,5 9,92 3,83 176,83 0,62 107,03 1,06 111,23 (0,58) 94,50 (Nguồn: Phịng Tài chính-kế tốn)
Hình 2.3 Năng suất tổng tài sản và vốn chủ sở hữu của công ty năm 2009-2013
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của PVGasN năm 2010-2012)
Dựa vào kết quả tính tốn ở trên ta thấy:
Tài sản ngắn hạn bình quân năm 2010 tăng 213.543 triệu đồng tương ứng với tăng 31,34% so với năm 2010. Năm 2011 tăng 10.847 triệu đồng (tương đương tăng 1,21%) so với năm 2010, còn năm 2012 giảm 213.520 triệu đồng (tương đương với giảm 23,57%). Năm 2013 tăng 205.869 triệu đồng tương đương với tăng 29,74% so với năm 2012 chủ yếu là do giảm các khoản sau: tiền mặt năm 2011 tăng 178,85% so với năm 2010 nhưng năm 2012 lại giảm 65,26% so với năm 2011 và tiền gửi ngân hàng năm 2011 giảm 30,56% so với năm 2010 và năm 2012 giảm 5,04% so với năm 2011.
Về tài sản dài hạn bình quân năm 2010 tăng 88.323 triệu đồng tương ứng với tăng 24,65% so với năm 2009. Năm 2011 tăng 105.850 triệu đồng tương ứng với tăng 23,7% so với năm 2010 còn năm 2012 tăng 32.661 triệu đồng tương ứng với tăng 5,91% so với năm 2011. Năm 2013 giảm 20.957 triệu đồng tương ứng với giảm 3,52% so với năm 2012. Tài sản dài hạn tăng từ năm 2010 đến 2012 là do có sự đầu tư mới nhà cửa và các phương tiện làm việc hiện đại cho cán bộ nhân viên như một loạt các máy tính xách tay, … Năm 2013 tài sản dài hạn giảm là do Công ty giảm đầu tư các thiết bị tài sản dài hạn, chưa thu hút được các nguồn vốn đầu tư trong nước cũng như nước ngoài.
Nguồn tỷ lệ vốn chủ sở hữu bình quân năm 2010 tăng 4.040 triệu đồng tương ứng với tăng 1,31% so với năm 2009. Năm 2011 tăng 110.315 triệu đồng tương ứng với tăng 35,3% so với năm 2010 còn năm 2012 giảm 13.543 triệu đồng tương ứng với giảm 3,2% so với năm 2011. Năm 2013 tăng 1.328 triệu đồng tương ứng với tăng 0,32% so với năm 2012 điều này chứng tỏ năm 2012 nguồn vốn được huy động chủ yếu từ nguồn bên ngoài do vậy chưa đảm bảo cán cân thanh toán của đơn vị được ổn định. Năm 2013 nguồn vốn tăng lên do công ty tăng các khoản đầu tư.
Năng suất tổng tài sản năm 2010 tăng 0,57 tương ứng với tăng 38,53% so với năm 2009. Năm 2011 tăng 0,68 tương ứng với tăng 33,35% so với năm 2010 còn năm 2012 tăng
0,63 tương ứng với tăng 22,84% so với năm 2011 là do mức tăng trưởng của tổng tài sản và mức độ tăng trưởng của doanh thu. Năm 2013 giảm 0,57 tương ứng với giảm 17,08% so với năm 2012 là do trong năm 2013 mức tăng doanh thu tăng chậm hơn so với mức tăng của tài sản. Năng suất tổng tài sản năm 2013 giảm là do việc đầu tư trang thiết bị mới chưa đem lại hiệu quả về tăng doanh thu, do khơng tính tốn đến việc phân bổ chi phí hợp lý trên đầu người nhằm khai thác được hết năng suất lao động của dự kiến. Cơ cấu tài sản khơng có sự biến động đáng kể nào trong 3 năm hoạt động, trong đó tài sản ngắn hạn vẫn chiếm tỷ trọng quá lớn so với tài sản đầu tư dài hạn. Điều này phản ánh tính đặc thù của các đơn vị sự nghiệp chưa định giá chính xác các tài sản được đầu tư.
Năng suất vốn chủ sở hữu năm 2010 tăng 3,38 tương ứng với tăng 76,83% so với năm 2009. Năm 2011 tăng 0,62 tương ứng với tăng 7,03% so với năm 2010. Năm 2012 tăng 1,06 tương ứng với tăng 11,23% so với năm 2011. Năng suất vốn chủ sở hữu tăng qua các năm cho thấy mức tăng trưởng doanh thu cùng với mức tăng vốn chủ sở hữu, điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh của Công ty qua các năm là tốt. Nhưng sang năm 2013 năng suất vốn chủ sở hữu lại giảm 0,58 tương ứng với giảm 5,5% so với năm 2012 chứng tỏ mức tăng doanh thu tăng chậm so với mức tăng vốn chủ sở hữu.