Bảng 2.7: Số liệu về khoản mục chi phí ĐVT: Triệu đồng STT Chỉ tiêu đánh giá 2009 2010 2011 2012 2013 2010/2009 2011/2010 2012/2011 2013/2012 Tuyệt đối(+/-) Tương đối(%) Tuyệt đối(+/-) Tương đối(%) Tuyệt đối(+/-) Tương đối(%) Tuyệt đối(+/-) Tương đối(%) 1 Chi phí bán hàng 96.247 106.857 137.209 155.567 170.972 10.610 111,02 30.352 128,40 18.358 113,38 15.405 109,90 2 Chi phí tài chính 36.819 15.786 41.098 26.788 22.015 (21.033 ) 42,87 25.312 260,34 (14.310) 65,18 (4.773) 82,18 3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 28.924 34.392 49.418 53.661 52.376 5.468 118,90 15.026 143,69 4.243 108,59 (1.285) 97,61 4 Chi phí khác 22 321 5.434 1.481 300 299 1459,09 5.113 1692,83 (3.953) 27,25 (1.181) 20,26 5 Tổng 164.021 157.356 233.159 237.497 247.676 (6.665) 95,94 75.803 148,17 4.338 101,86 10.179 104,29
(Nguồn: Phịng Tài chính-kế tốn)
Hình 2.5: Chi phí của doanh nghiệp năm 2009-2013
Qua bảng tính tốn ta nhận thấy:
Năm 2010 chi phí bán hàng tăng 10.610 triệu đồng tương ứng với tăng 11,02% so với năm 2009. Chi phí tài chính năm 2010 giảm 21.033 triệu đồng tương ứng với giảm 57,13% so với năm 2009. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 5.468 triệu đồng tương ứng với tăng 18,0% so với năm 2009. Chi phí khác tăng 299 triệu đồng tương ứng với tăng 1359% so với năm 2009. Nhìn chung trong năm 2010 chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi khác đều tăng so với năm 2009, nhưng tổng chi phí năm 2010 lại giảm 6.665 triệu đồng tương ứng với giảm 4,06% so với năm 2009 cho thấy năm 2010 doanh nghiệp đã áp dụng được các biện pháp làm cắt giảm các chi phí nhằm tăng doanh thu, tuy nhiên chi phí bán hàng vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí năm 2010.
Ở năm 2011 chi phí bán hàng tăng 28,405% tương ứng với tăng 30.353 triệu đồng so với năm 2010. Chi phí tài chính của năm 2011 tăng 160,339% tương ứng tăng 25.312 triệu đồng so với năm 2010.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 tăng 43,690% tương ứng với tăng 15.026 triệu đồng so với năm 2010. Chi phí khác tăng 1594,717% tương ứng tăng 5.113 triệu đồng so với năm 2010.
=> Tại năm 2011 chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra là quá lớn, chi phí tăng cao ở năm 2011. Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh ghiệp, chi phí tài chính, chi phí khác đều tăng hơn so với năm 2010. Trong đó chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần phải quan tâm đến mảng chi phí để nhằm giảm thiểu chi và nâng cao doanh thu và lợi nhuận cho công ty.
Ở năm 2012 chi phí bán hàng tăng 13,379% tương đương tăng 18.357 triệu đồng so với năm 2011. Chi phí tài chính giảm 34,819% tương ứng giảm 14.310 triệu đồng so với năm 2011.
Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 8,587% tương ứng với tăng 4.243 triệu đồng so với năm 2011. Chi phí khác giảm 72,736% tương ứng với giảm 3.952 triệu đồng so với năm 2011.
=> Nhìn chung tại năm 2012 chi phí vẫn tăng, chi phí bán hàng vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của doanh nghiệp và tăng cao hơn so với năm 2011. Năm
2012 Công ty cũng đầu tư thêm một số vật dụng văn phòng cho các phòng ban nên đã làm tăng chi phi quản lý doanh nghiệp. Mặt khác cơng tác quản lý chi phí điện thoại, tiêu hao văn phịng phẩm cịn chưa có quy định chặt chẽ, cũng là yếu tố ảnh hưởng làm lãng phí chi phi quản lý doanh nghiệp. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhưng khơng đáng kể đặc biệt ở các mảng chi phí tài chính và chi phí khác đã có dấu hiệu giảm sút. Đây là dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp đã rất quan tâm đến các khoản chi, áp dụng các biện pháp tốt để nhằm giảm thiểu tối đa chi phí gây lãng phí cho doanh nghiệp, đó là kết quả đáng mừng.
Năm 2013 chi phí bán hàng tăng 15.405 triệu đồng tương ứng với tăng 9,9% so với năm 2012. Chi phí tài chính giảm 4.773 triệu đồng tương ứng với giảm 17,82% so với năm 2012. Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 1.285 triệu đồng tương ứng với giảm 2,39% so với năm 2012. Chi phí khác giảm 1.181 triệu đồng tương ứng với giảm 79,74% so với năm 2012. Trong năm 2013 Công ty đã áp dụng các biện pháp nhằm giảm bớt các khoản chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp và các chi phí khác, tuy nhiên chi phí bán hàng vẫn tăng cao.