: đối chiếu, kiểm traChứng từ
Căn cứ hợp theo hợp đồng tín dụng số 00100438702/2012/HDTD.CTVN ngày 13/01/2012, Chúng tôi xin thông báo lãi vay ngắn hạn của quí khách từ
ngày 13/01/2012, Chúng tôi xin thông báo lãi vay ngắn hạn của quí khách từ ngày 26/06/2012 tới ngày 26/06/2012 như sau:
STT Số khế ước nhận nợ Gốc vay Lãi vay
1 011004310222617 1.000.000.000 VND 11.644.228 VND
2 011004310263855 2.000.000.000 VND 23.288.457 VND
Nơi nhận: - Như đề gửi,
- Phũng kế toỏn (để b/c), - Phòng Giao dịch (để th/h);
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Trần Thị Hồng Hạnh
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/06/2012 đến 31/06/2012 Tên tài khoản: Chi phí tài chính
Số hiệu: 635
Đơn vị tính: Đồng
Ngày Số Nợ Có Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong quý
...
20/05 BN20/05 Trả lãi vay ngắn hạn ngân
hàng VCB 1121 25.000.000
21/05 BN21/05 Trả lãi vay ngắn hạn ngân
hàng Teckcombank 1121 1.401.377 22/05 BN22/05 Trả lãi vay NHTMCP
công thương việt nam 1121 11.644.228 24/05 BN24/05 Trả lãi vay NHTMCP công thương việt nam 1121 23.288.457
24/06 BN24/06 Trả lãi vay ngân hàng MB 1121 5.678.924
25/06 BN25/06 Trả lãi vay ngân hàng BIDV 1121 6.250.000
...31/06 PKT12/05- 31/06 PKT12/05-
124
Kết chuyển chi phí tài
chính 911 116.576.914
Cộng phát sinh trong
quý 116.576.914 116.576.914
Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 06 năm 2012
Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)
2.2.6 Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp2.2.6.1 Kế toán chi phí bán hàng 2.2.6.1 Kế toán chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng thực chất là những khoản chi phí liên quan đến tiêu thụ hàng hóa ở Công ty như chi phí nhân viên bán hàng, chi phí vật liệu bao bì, chi phí dịch vụ, chi phí vận chuyển, chi phí bảo quản... Chi phí bán hàng ở mỗi công ty phát sinh và được ghi nhận phù hợp với đặc điểm kinh doanh của mỗi công ty. Tùy theo phương thức bán hàng mà mỗi công ty có cách thức ghi nhận riêng đối các chi phí liên quan đến bán hàng.
Bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương, bảng khấu hao tài sản cố định, hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu chi, phiếu tạm ứng và các chứng từ liên quan khác.
Để thuận tiện cho việc quản lý, khai báo dữ liệu, theo dõi biến động các khoản chi phí, Công ty mở mã chi tiết tài khoản theo nội dung như sau:
TK 641: chi phí bán hàng
TK 6411: chi phí nhân viên bán hàng TK 6412: chi phí vật liệu, bao bì
TK 6414: chi phí khấu hao tài sản cố định TK 6417: chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6418: chi phí bằng tiền khác
•Qui trình nhập liệu, khai báo dữ liệu, luân chuyển chứng từ
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được kiểm tra và phân loại là các khoản chi phát sinh liên quan đến hoạt động bán hàng (có tính chất chung toàn doanh nghiệp) như phiếu chi, giấy báo có, phiếu tạm ứng, biên lai, hóa đơn, bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương… kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán. Kế toán mở cửa sổ khai báo chi phí bán hàng, kích chuột vào ô “nhập dữ liệu” tùy theo nghiệp vụ kinh tế là phiếu chi hay ủy nhiệm chi, phiếu kế toán, hóa đơn giá trị gia tăng mà nhập dữ liệu vào ô “loại chứng từ” cho phù hợp. Các thông tin cần nhập như “số chứng từ”, “ngày chứng từ”, “nội dung chứng từ”, “tài khoản ghi nợ”, “tài khoản ghi có”, “số tiền”. Cụ thể như sau:
* Đối với chi phí tiền lương ở bộ phận bán hàng: Chi phí này bao gồm tiền lương nhân viên bán hàng. Cuối tháng, kế toán tiền lương căn cứ vào bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, bảng tính lương và các chứng từ liên quan để khai báo dữ liệu vào phần mềm kế toán như sau: chọn ô “loại chứng từ” mục “phiếu kế toán”, trong mục “phiếu kế toán” chọn “bút toán tổng hợp”, kế toán tiền lương nhập số liệu và hạch toán:
Nợ TK 6411
Có TK 334, 3382, 3383, 3384, 3389…
Công ty TNHH TM&DV Tùng Giang 106 ngõ 45 Chùa Bộc - Đống Đa - Hà Nội