I. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNGMẠI TRƯỜNG HẢI MẠI TRƯỜNG HẢI
1. Q trình hình thành và phát triển của cơng ty
Cơng ty CP sản xuất và thương mại Trường Hải là một đơn vị kinh tế tư nhân, có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng chịu sự quản lý của UBND Thành phố Đà Nẵng và Bộ Thương mại về hoạt động kinh doanh xuất khẩu.
Địa chỉ: LÔ TV4 CCN THANH VINH KCN HÒA KHÁNH, P.HÒA KHÁNH BẮC, Q.LIÊN CHIỂU, TP. ĐÀ NẴNG
Điện thoại: 84.0511.3841327 Fax: 3738084
Mã số thuế: 0400464341
Giấy đăng ký chứng nhận kinh doanh số 3203000286 do sở kế hoạch và đầu tư thành phố Đà Nẵng cấp ngày 13 tháng 05 năm 2004.
Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất và gia cơng hàng mộc.
Tính đến năm 2010 tổng số nhân viên và người lao động là 146 người.
2. Đặc điểm tổ chức kế tốn của cơng ty
a. Bộ máy kế tốn Cơng ty cổ phần sản xuất và thương mại Trường Hải Chức năng, nhiệm vụ của nhân viên kế toán :
Kế toán trưởng :
- Tại công ty Cổ phần sản xuất và thương mại Trường Hải kế toán trưởng sẽ chịu mọi trách nhiệm trước Ban giám đốc, các cơ quan có thẩm quyền như: cơ quan thuế, thanh tra kiểm tốn về tồn bộ hoạt động kinh tế tài chính của đơn vị.
- Hướng dẫn chuyên môn cho các nhân viên kế tốn trong Cơng ty.
- Có nhiệm vụ ký và khơng ký tất cả mọi chứng từ liên quan đến tình hình tài chính của đơn vị và phải chịu trách nhiệm trước chữ ký của mình.
Kế tốn vật tư : Theo dõi tài sản cố định, vật liệu dụng cụ hàng hóa có các nghiệp vụ sau:
- Tham gia tiếp nhận tài sản cố định khi mua về, bàn giao nghiệm thu trong trường hợp tăng hay nhượng bán, thanh lý tài sản cố định.
- Tiến hành tính khấu hao và phân bổ khấu hao phù hợp.
- Có kế hoạch sửa chữa tài sản cố định thường xuyên và kế hoạch.
- Theo dõi sổ chi tiết tài sản cố định tăng, giảm và cuối năm thời gian kiểm kê tài sản cố định.
- Đối với nguyên vật liệu, dụng cụ, hàng hóa phải tiến hành nghiệm thu khi mua về, viết phiếu nhập kho, phiếu xuất kho.
- Chọn phương pháp tính giá vốn của hàng xuất kho phù hợp. - Phân bổ vật liệu dụng cụ cho các đối tượng sử dụng.
- Định kỳ tiến hành kiểm kê đối chiếu với sổ kế tốn.
Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt, thu, chi tiền mặt khi có phiếu thu, phiếu chi hợp lệ. Báo cáo tiền mặt cho kế toán trưởng và chủ tài khoản biết
b. Hình thức kế tốn đang áp dụng tại Cơng ty cổ phần sản xuất và thương mại Trường Hải
Hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung cho Sổ Cái và hình thức Chứng từ ghi sổ cho Sổ Quỹ và Sổ chi tiết.
Đối với hình thức Nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế tốn) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Đối với hình thức chứng từ ghi sổ:
- Kế toán căn cứ vào chứng từ gốc (bảng tổng hợp chứng từ gốc) ghi vào chứng từ ghi sổ.
- Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ kế toán chi tiết, đồng thời căn cứ vào chứng từ gốc kèm theo chứng từ ghi sổ để ghivào sổ cái .
- Cuối kỳ khóa sổ lấy số liệu lập bảng cân đối số phát sinh, khoá sổ chi tiết ,lập bảng tổng hợp chi tiết .
- Cuối kỳ căn cứ vào bảng cân đối phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết lấy số liệu có liên quan lên bảng tổng kết tài sản và báo cáo tài chính.