II. KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2. Lập hợp đồng kiểm tốn và lựa chọn nhóm kiểm tốn(A200)
2.4. Danh mục tài liệu cần công ty cung cấp (A240)
Người được giao nhiệm vụ là chủ nhiệm cuộc kiểm tốn sẽ triển khai kế hoạch và phân cơng từng nhiệm vụ cụ thể cho các thành viên tham gia cuộc kiểm tốn tại cơng ty.
Mẫu A240 được chủ nhiệm kiểm toán gửi cho phịng kế tốn để u cầu cung cấp các tài liệu cần thiết cho cơng việc kiểm tốn của mình.
Đối với khoản mục tiền thì ngồi những tài liệu về công ty như: Biên bản họp Đại hội cổ đơng, Hội đồng quản trị… thì KTV cần những tài liệu về phần hành tiền như: Bảng cân đối số phát sinh cho năm tài chính, Sổ cái, Sổ chi tiết các tài khoản… Do đó phần mẫu A240 chỉ nêu những tài liệu mà KTV sử dụng để kiểm tốn khoản mục tiền.
CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN G6
Tên khách hàng: CÔNG TY CP SX & TM TRƯỜNG HẢI
Ngày khóa sổ: 30/12/2010
Nội dung: DANH MỤC TÀI LIỆU CẦN KHÁCH HÀNG CUNG CẤP
A240
Tên Ngày
Người thực hiện Huyền 04/09/2012 Người soát xét 1 Liên 04/09/2012 Người soát xét 2 Nguyên 04/09/2012
Phục vụ kiểm tốn báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2010 (Vì giới hạn đề tài nên nhóm chỉ thực hiện trên khoản mục Tiền và các khoản tương đương tiền)
A- TỔNG QUÁT:
Nội dung Ngày đề nghị
nhận
Ngày nhận thực tế 1. Biên bản họp Đại hội cổ đông, Hội đồng quản
trị/Hội đồng thành viên và Ban Tổng Giám đốc trong năm/kỳ và cho đến thời điểm kiểm tốn.
- -
2. Điều lệ hoạt động của Cơng ty hoặc điều lệ sửa đổi
- -
3. Quyết định thành lập Cơng ty (Nếu có) - -
4. Giấy phép đầu tư/Giấy chứng nhận đầu tư/Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, kể cả bản điều chỉnh (nếu có).
04/09/2012 04/09/2012
6. Cơng văn chấp thuận của Bộ Tài chính về chế độ kế tốn sử dụng (nếu có).
- -
7. Hệ thống tài khoản kế tốn sử dụng. 04/09/2012 04/09/2012
8. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán. - -
9. Các Báo cáo của kiểm toán nội bộ trong năm/kỳ . - -
10. Giấy chứng nhận đăng ký thuế. - -
11. Công văn chấp thuận sử dụng hóa đơn đặc thù (nếu có).
- -
12. Các văn bản, chính sách thuế có liên quan đến hoạt động của Cơng ty (nếu có).
- -
13. Thỏa ước lao động tập thể (nếu có). - -
14. Biên bản kiểm tra về lao động trong năm/kỳ (nếu có).
- -
15. Các chính sách có liên quan đến nhân sự và thu nhập của nhân viên.
- -
16. Các hợp đồng thuê đất, hợp đồng bảo lãnh, hợp đồng đi thuê và cho thuê (bao gồm cả thuê tài chính) dài hạn.
- -
17. Các hợp đồng hợp tác kinh doanh, hợp đồng liên doanh
04/09/2012 04/09/2012 18. Báo cáo kiểm toán về Báo cáo tài chính năm
trước
- -
19. Thư quản lý của Kiểm toán viên năm trước (nếu có).
- -
20. Bảng cân đối số phát sinh cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2010
04/09/2012 04/09/2012 21. Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày
31/12/2010
04/09/2012 04/09/2012 22. Sổ Cái và các sổ chi tiết các tài khoản cho năm tài
chính kết thúc ngày 31/12/2010
23. Sổ Cái và một số sổ chi tiết các tài khoản từ ngày 31/12/2010 đến thời điểm kiểm toán (theo yêu cầu cụ thể của Kiểm toán viên).
- -