II. KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2. Lập hợp đồng kiểm tốn và lựa chọn nhóm kiểm tốn(A200)
2.7. Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của KTV (A270)
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN G6
Tên khách hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HẢI Ngày khóa sổ: 31/12/2010
Nội dung: SỐT XÉT CÁC YẾU TỚ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH ĐỘC LẬP VÀ ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP CỦA KTV
A270
Tên Ngày
Người thực hiện Thúy 30/08/2012 Người soát xét 1 Nguyên 30/08/2012 Người soát xét 2 Dung 30/08/2012
A. MỤC TIÊU
Đảm bảo khơng tồn tại các yếu tố trọng yếu có thể ảnh hưởng đến tính độc lập và đạo đức nghề nghiệp của KTV tham gia nhóm kiểm tốn.
Có Khơng
Khơng áp dụng 1/ Quan hệ giữa Cty kiểm tốn/thành viên nhóm kiểm tốn
với KH:
a. Có lợi ích tài chính.
b. Có khoản nợ, khoản bảo lãnh hoặc quà tặng nhận từ KH. c. Có phụ thuộc vào phí dịch vụ của KH kiểm tốn.
d. Có lo lắng về khả năng mất hợp đồng. e. Có quan hệ mật thiết với KH.
f. Có khả năng trở thành nhân viên của KH trong tương lai. g. Có phát sinh phí dịch vụ bất thường liên quan đến hợp đồng kiểm tốn.
2/ Cty kiểm tốn/thành viên nhóm kiểm tốn có khả năng rơi vào trường hợp tự kiểm tra:
a) Một thành viên nhóm kiểm tốn gần đây đã/đang là Giám đốc hoặc nhân viên có ảnh hưởng đáng kể của KH.
b) Một thành viên của nhóm kiểm tốn gần đây đã/đang là nhân viên của KH sử dụng dịch vụ đảm bảo, có chức vụ có ảnh hưởng đáng kể và trực tiếp đối với vấn đề trọng yếu của hợp đồng.
c) Có thực hiện ghi sổ kế toán hoặc lập BCTC cho KH.
3/ Khả năng bị phụ thuộc vào KH trong việc đưa ra ý kiến: Một thành viên nhóm kiểm tốn hoặc Cty kiểm tốn rơi vào một trong những trường hợp sau:
a) Là người trung gian giao dịch hoặc xúc tiến bán các loại cổ phiếu, chứng khốn của KH.
b) Đóng vai trị là người bào chữa đại diện cho KH sử dụng dịch vụ đảm bảo trong vụ kiện hoặc khi giải quyết các tranh chấp với bên thứ ba.
4/ Cty kiểm tốn/thành viên nhóm kiểm tốn có quan hệ thân thiết với KH:
a) Thành viên nhóm kiểm tốn có quan hệ ruột thịt/quan hệ thân thiết với nhân viên giữ chức vụ có ảnh hưởng đáng kể và trực tiếp đối với vấn đề trọng yếu của hợp đồng.
b) Có trên 3 năm làm trưởng nhóm kiểm tốn cho cùng một KH.
c) Có nhận q tặng, dự chiêu đãi hoặc nhận sự ưu đãi lớn từ KH.
C. KẾT LUẬN
1. Có/khơng các vấn đề ảnh hưởng trọng yếu đến tính độc lập: Có Khơng
2. Có/khơng thực hiện hợp đồng kiểm tốn: Có Khơng