C. GIAI ĐOẠN TỔNG HỢP KẾT LUẬN
4. Soát xét, phê duyệt và phát hành báo cáo kiểm toán (B110)
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN G6
Tên khách hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HẢI Ngày khóa sổ: 31/12/2010
Nội dung: PHÊ DUYỆT PHÁT HÀNH BCKT VÀ THƯ QL
B110
Tên Ngày
Người thực hiện Liên 21/09/2012 Người soát xét 1 Huyền 21/09/2012 Người soát xét 2 Dung 21/09/2012
Nội dung Thành viên BGĐ Chủ nhiệm kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán
1. Đã lập kế hoạch kiểm toán và đánh giá rủi ro thực hiện theo phương pháp kiểm tốn của Cơng ty và được phản ánh trong “Tổng hợp Kế hoạch kiểm toán” (A810).
chung về chấp nhận KH.
3. Đã thảo luận với thành viên BGĐ trong trường hợp rủi ro được đánh giá là cao hơn mức trung bình (A620).
4. Nhóm kiểm tốn đã thực hiện đầy đủ cam kết về tính độc lập và xử lý các vấn đề liên quan đến mâu thuẫn lợi ích (nếu có) (A270/A280).
5. Hợp đồng kiểm toán đã được lập trước khi tiến hành kiểm toán (A210).
Thực hiện kiểm toán
1. Hệ thống kế tốn và hệ thống KSNB đã được tìm hiểu và đánh giá trong q trình thực hiện kiểm tốn (A400, C100-C500).
2. Đã kết luận về độ tin cậy của hệ thống KSNB cũng như đánh giá ảnh hưởng việc thực hiện các thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản
(A400, C100-C500).
3. Đã soát xét đầy đủ các giấy tờ làm việc cần thiết gồm kế hoạch kiểm tốn, các bảng phân tích, bằng chứng kiểm tốn để khẳng định kết luận kiểm toán là phù hợp.
4. Đã phản ánh đầy đủ mức trọng yếu, các bút toán điều chỉnh, sự kiện bất thường, các vấn đề quan trọng khác trong “Soát xét giấy tờ làm việc chi tiết”
(B120).
Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo
1. Đã tổng hợp đầy đủ các nội dung quan trọng trong “Tổng hợp Kết quả Kiểm toán” (B410).
2. Đã soát xét các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính cho đến ngày phát hành BCKT, bao gồm cả vấn đề về tính hoạt động liên tục
(H150).
3. Đã thu thập đầy đủ Thư giải trình của BGĐ về những vấn đề chung của DN hoặc Thư xác nhận của người thứ ba hoặc của luật sư về những khoản công nợ bất thường của DN trước khi phát hành BCKT (B440/B450).
4. Đã sốt xét việc trình bày BCKT theo quy định của Công ty (B310). 5. Thư QL đã bao gồm tất cả những vấn đề quan trọng về kế toán, hệ thống KSNB, thuế cần báo cáo với BGĐ và những điểm trong Thư QL năm trước đã được cập nhật (B210).
KẾT LUẬN
Lĩnh vực kiểm toán đang ngày càng lớn mạnh cùng với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế Việt Nam. Với chức năng và nhiệm vụ đặc biệt của kiểm toán là xác minh và bày tỏ ý kiến về các nghiệp vụ kinh tế tài chính, kiểm tốn ngày càng chứng minh được sự quan trọng và sự tồn tại tất yếu của mình, chúng ta có thể thấy được điều đó thơng qua thực trạng nền kinh tế của Việt Nam ngày nay. Tiền là khoản mục ln có ở tất cả các đơn vị kinh doanh, khơng phân biệt loại hình sở hữu, quy mơ, hay chức năng của đơn vị cho nên trong mọi cuộc kiểm tốn BCTC thì kiểm tốn khoản mục tiền đều được thực hiện.
Qua bài báo cáo dự án lần này, chúng em đã hiểu rõ hơn và trình bày bằng khả năng của mình về quy trình kiểm tốn BCTC thuộc phần hành kiểm toán khoản mục Tiền và các khoản tương đương tiền của Công ty cổ phần sản xuất và thương mại Trường Hải, từ đó đưa ra một số nhận định về tình hình kinh doanh trong doanh nghiệp. Kiểm toán khoản mục tiền cần căn cứ vào đặc thù của tiền đó là tính thanh khoản, là loại tài sản có tính nhạy cảm và phụ thuộc vào từng loại hình doanh nghiệp là sản xuất kinh doanh hay thương mại dich vụ.
Tiền có liên quan đến hầu hết các khoản mục trên BCTC nên trong q trình thực hiện việc kiểm tốn cần phối hợp các công việc trên các khoản mục khác nhằm giảm bớt các khoản mục kiểm tra chi tiết.
Một lần nữa chúng em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của thầy – ThS.NCS Phan Thanh Hải cùng các anh chị trong Công ty cổ phần sản xuất và thương mại Trường Hải đã giúp chúng em hoàn thành bài báo cáo dự án này.