II. KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
5. Tổng hợp kế hoạch kiểm toán (A910)
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN G6
Tên khách hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HẢI
Ngày khóa sổ: 31/12/2010
Nội dung: TỔNG HỢP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
A910
Tên Ngày
Người thực hiện Huyền 04/09/2012 Người soát xét 1 Liên 04/09/2012 Người soát xét 2 Thúy 04/09/2012
1. Phạm vi công việc và yêu cầu dịch vụ khách hàng [A210]
Phạm vi cơng việc kiểm tốn chỉ thực hiện trên khoản mục Tiền và các khoản tương đương tiền.
2. Mô tả DN, môi trường KD và các thay đổi lớn trong nội bộ DN
CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HẢI
Địa chỉ : LƠ TV4 CCN THANH VINH KCN HỊA KHÁNH, P.HỊA KHÁNH BẮC, Q.LIÊN CHIỂU, TP. ĐÀ NẴNG
Điện thoại: 84.0511.3841327 Fax: 3738084 Mã số thuế: 0400464341
Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất và gia công hàng mộc xuất khẩu
Chế độ kế toán áp dụng: quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính dùng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Hình thức kế tốn áp dụng: chứng từ ghi sổ và nhật ký chung
3. Phân tích sơ bộ và xác định sơ bộ khu vực rủi ro cao [A510]
Khả năng thanh toán và khả năng thanh toán nhanh của đơn vị năm 2010 tăng so với năm 2009 nhưng bên cạnh đó khả năng thanh toán bằng tiền của doanh nghiệp giảm
so với năm 2009. Hệ số thanh tốn dù có tăng nhưng vẫn < 1 nên tổng giá trị tài sản ngắn hạn không đủ để bù đắp cho các khoản nợ ngắn hạn.
Hệ số thanh toán nhanh tăng 43,24% nhưng hệ số thanh toán nhanh vẫn nhỏ hơn 0,5 cho thấy khả năng thanh tốn nhanh của doanh nghiệp thấp. Vì hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng giá trị tài sản ngắn hạn nên lượng vốn bị ứ đọng trong hàng tồn kho là rất lớn, doanh nghiệp cần phải có chính sách dự trữ hàng tồn kho hợp lý để giảm chi phí ứ đọng vốn, giảm chi phí lưu kho và tăng khả năng thanh toán nhanh.
Hệ số thanh tốn bằng tiền giảm mạnh, từ 0,018 cịn 0,004 tương ứng với giảm 77,78 %, do lượng tiền trong quỹ năm 2010 giảm mạnh so với năm 2009 còn nợ ngắn hạn tăng nên khả năng thanh toán bằng tiền giảm mạnh.
+ Vòng quay các khoản phải thu năm 2010 giảm so với năm 2009 từ 5,48 xuống 3,98 tương ứng giảm 27,37%. Hiệu suất sử dụng khoản phải thu năm 2010
+ Vòng quay hàng tồn kho năm 2010 tăng so với năm 2009 từ 1,60 lên 2,41 tương ứng tăng 50,63%
+ Vòng quay vốn lưu động năm 2010 giảm mạnh so với năm 2009 từ - 2,20 xuống - 8,40 tương ứng giảm mạnh 281,82%
4. Mức trọng yếu tổng thể và mức trọng yếu thực hiện trong giai đoạn lập kế hoạch [A710]
Chỉ tiêu lựa chọn Năm nay Năm trước
Mức trọng yếu tổng thể 286.217.023 196.749.924 Mức trọng yếu thực hiện 143.108.512 98.374.962 Ngưỡng sai sót khơng đáng kể/
sai sót có thể bỏ qua 5.724.340 3.934.998
KẾT LUẬN
Chúng tơi đã hồn tồn hài lịng rằng hợp đồng kiểm toán này đã được lập kế hoạch một cách thích hợp, qua đó đã đưa ra những xem xét đầy đủ đối với các đánh giá của chúng tôi về tầm quan trọng của những yếu tố rủi ro đã được xác định, bao gồm cả yếu tố rủi ro gian lận, và qua đó phê duyệt cho tiến hành cơng việc tại KH, như
đã được lập kế hoạch. Các thành viên nhóm kiểm tốn đã đọc, thảo luận và nắm vững các nội dung của Kế hoạch kiểm toán trên đây.