CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢNG CÁO
2.2 Tình hình hoạt động của công ty trong 3 năm gần nhất (2018 – 2020)
2.2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh thông qua bảng báo cáo hoạt động kinh
động kinh doanh của công ty
Kết quả kinh doanh phần nào phản ánh kết quả sự nỗ lực của tồn cơng ty trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ. Do đó, khóa luận sẽ phân tích một cách khái qt tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Dịch Vụ Bưu Chính – Viễn Thơng AMY các năm gần đây để thấy được hiệu quả hoạt động của công ty trong thời gian qua.
Bảng 2.1 Bảng phân tích cơ cấu và tình hình biến động của tài sản và nguồn vốn
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 CHÊNH LỆCH (%)
Giá trị % Giá trị % Giá trị % 2018-2019 2019-2020
TÀI SẢN 1 2 3 4=(2-1)/1*100 5=(3-2)/2*100
A. TÀI SẢN NGẮN
HẠN 6,541,111,338 49 6,260,342,451 45 8,429,066,941 71 -4 35
I. Tiền và các khoản
tương đương tiền 10,636,169 0 139,699,881 1 86,094,901 1 1,213 -38
1. Tiền 10,636,169 0 139,699,881 1 86,094,901 1 1,213 -38
II. Các khoản đầu tư
tài chính ngắn hạn 0 0 0 0 0 0 0 0
III. Các khoản phải thu 5,949,746,816 45 5,222,822,114 38 5,788,944,979 49 -12 11
1. Phải thu khách hàng 5,278,332,815 40 3,611,166,039 26 5,633,622,779 47 -32 56
2. Trả trước cho người
bán 671,414,001 5 1,611,656,075 12 135,322,200 1 140 -92
3. Các khoản phải thu
khác 0 0 0 0 20,000,000 0 0 0
IV. Hàng tồn kho 442,457,605 3 773,430,553 6 2,525,450,461 21 75 227
1. Hàng tồn kho 442,457,605 3 773,430,553 6 2,525,450,461 21 75 227
V. Tài sản ngắn hạn
khác 138,270,748 1 124,389,903 1 28,576,600 0 -10 -77
1. Các khoản thuế phải
thu 138,270,748 1 124,389,903 1 28,576,600 0 -10 -77
B. TẢI SẢI DÀI HẠN 6,797,235,800 51 7,559,836,174 55 3,440,293,023 29 11 -54
I. Các khoản phải thu
1. TSCĐ hữu hình 5,036,135,945 38 5,851,109,517 42 3,394,377,745 29 16 -42
III. Bất động sản đầu
tư 0 0 0 0 0 0 0 0
IV. Các khoản đầu tư
tài chính dài hạn 1,600,000,000 12 1,600,000,000 12 0 0 0 -100
1. Đầu tư vào công ty
liên kết, liên danh 1,600,000,000 12 1,600,000,000 12 0 0 0 -100
V. Tài sản dài hạn khác 161,099,855 1 108,726,657 1 45,915,278 0 -33 -58
1. Chi phí trả trước dài
hạn 161,099,855 1 108,726,657 1 45,915,278 0 -33 -58 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 13,338,347,138 13,820,178,625 11,869,359,964 0 0 NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ 9,602,624,221 72 10,076,787,073 73 9,637,228,882 81 4 -3 I. Nợ ngắn hạn 6,540,223,612 49 2,167,773,424 16 8,869,304,284 75 -33 48 1. Vay và nợ ngắn hạn 0 0 0 0 4,641,580,531 39 0 34
2. Phải trả cho người bán 2,765,738,194 21 922,035,514 7 2,324,723,753 20 -14 10
3. Người mua trả tiền
trước 1,658,016,380 12 600,000,000 4 0 0 -8 -4 4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 19,291,931 0 2,737,910 0 0 0 0 0 5. Chi phí phải trả 220,000,000 2 0 0 0 0 -2 0 6. Các khoản phải trả phải nộp khác 1,877,177,107 14 643,000,000 5 1,903,000,000 16 -9 9 II. Nợ dài hạn 3,062,400,609 23 7,909,013,649 57 767,924,598 6 36 -52 1. Vay và nợ dài hạn 3,062,400,609 23 7,909,013,649 57 767,924,598 6 36 -52 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 3,735,722,917 28 3,743,391,552 27 2,232,131,082 19 0 -11 I. Vốn chủ sở hữu 3,735,722,917 28 3,743,391,552 27 2,232,131,082 19 0 -11
1. Vốn đầu tư của chủ sở
hữu 3,000,000,000 22 3,000,000,000 22 3,000,000,000 25 0 0
2. Lợi nhuận chưa phân
phối 735,722,917 6 743,391,552 5 -767,868,918 -6 0 -11
TỔNG CỘNG
NGUỒN VỐN 13,338,347,138 13,820,178,625 11,869,359,964 11 -42
Nhận xét:
Tài sản của công ty gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn, nguồn vốn của cơng ty được cấu thành từ 2 nguồn chính, bao gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
- Tài sản:
+ Tài sản ngắn hạn của cơng ty có sự tăng giảm nhẹ qua từng năm, cụ thể: năm
2019 so với năm 2018 có sự giảm nhẹ 280,768,887 đồng với tỷ lệ 4% thì năm 2020 so với năm 2019 tăng lên là 2,168,724,490 đồng tỷ lệ khi này đã tăng lên 35%.
Trong tài sản ngắn hạn thì tiền và các khoản tương đương năm 2018 là 10,636,169 đồng đến năm 2019 đã tăng mạnh rõ rệt lên 139,699,881 đồng và năm 2020 đã giảm mạnh xuống còn 86,094,901 đồng. Biến động tỷ lệ chênh lệch qua các năm như sau: năm 2019 so với năm 2018 chênh lệch với tỷ lệ 1.21%, năm 2020 so với năm 2019 chênh lệch với tỷ lệ giảm đến 38%
Các khoản phải thu năm 2019 so với năm 2018 giảm mạnh 726,924,702 đồng với tỷ lệ 12% đến năm 2020 cũng tăng mạnh lên 566,122,865 đồng với tỷ lệ tăng 11%
Hàng tồn kho tăng cao qua từng năm, cụ thể năm 2018 hàng tồn kho của Công ty là 442,457,605 đồng, năm 2019 tăng lên 773,430,553 đồng và năm 2020 tăng lên hơn gấp 3 lần so với năm cũ là 2,525,450,461 đồng. Chênh lệch tỷ lệ biến động của các năm lần lượt như sau: tỷ lệ biến động của năm 2019 so với năm 2018 tăng 75% và tỷ lệ biến động của năm 2020 so với năm 2019 tăng mạnh lên đến 227%
+ Tài sản dài hạn của Cơng ty có sự tăng giảm khơng đồng đều giữa các năm. Năm 2018 tài sản dài hạn của Công ty là 6,797,235,800 đồng đến năm 2019 có sự tăng nhẹ lên 7,559,836,174 đồng nhưng đến năm 2020 giảm mạnh xuống còn 3,440,293,023 đồng giảm hơn 1 nửa so với năm 2019. Tỷ lệ biến động chênh lệch của các năm lần lượt năm 2019 so với năm 2018 tăng nhẹ 11%, năm 2020 so với năm 2019 giảm mạnh xuống 54%. Vì ảnh hưởng bởi dịch bệnh Covid – 19 nên các hoạt động đầu tư dài hạn của Cơng ty đang bị ngưng lại, TSCĐ hữu hình cũng giảm xuống sao cho phù hợp với nguồn nhân lực hiện có trong thời điểm này, một phần cũng giảm thiểu bớt lượng hao mịn TSCĐ của Cơng ty.
- Nguồn vốn:
+ Nợ phải trả: Trong năm 2019 nợ phải trả đã tăng 474,162,852 đồng với tỷ lệ 4 % so với năm 2018. Đến nay 2020 số tiền này đã giảm 439,558,191 đồng với tỷ lệ 3% so với năm 2019
Nợ ngắn hạn năm 2019 so với năm 2018 giảm mạnh 4,372,450,188 đồng tương đương với tỷ lệ 33%. Đến năm 2020 lại có sự thay đổi lớn, từ 2,167,773,424 đồng tăng lên 8,869,304,284 tương đương với tỷ lệ 48%
Nợ dài hạn năm 2018 là 3,062,400,609 đồng đến năm 2019 tăng lên đến 7,909,013,649 đồng tương đương với tỷ lệ 36%. Nhưng đến năm 2020 giảm mạnh xuống còn 767,924,598 đồng tương đương với tỷ lệ 52%
- Vốn chủ sở hữu: Năm 2018 vốn chủ sở hữu là 3,735,722,917 đồng đến năm
2019 có sự tăng nhẹ 3,743,391,552 đồng. Đến năm 2020 giảm xuống còn 2,232,131,082 đồng tương đương với tỷ lệ 11%
Kết luận: Nhìn chung vào bảng cân đối kế tốn của 3 năm (2018 – 2020) của Công ty ta có thể thấy tổng tài sản và tổng nguồn vốn thay đổi tăng giảm liên tục qua mỗi năm nhưng đều giảm đi gần một nửa so với năm trước. Điều đó cho thấy rằng năm 2020 dịch Covid-19 đã gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh chung của công ty và ảnh hưởng nặng nề đến tài sản và nguồn vốn của công ty.
Bảng 2.2 Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Dịch Vụ Bưu Chính – Viễn Thơng AMY
ĐVT: VNĐ
CHỈ TIÊU NĂM 2018 NĂM 2019 NĂM 2020 CHÊNH LỆCH (%)
2018-2019 2019-2020 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 21,579,422,799 14,752,415,594 6,619,902,997 -32 -55
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 382,992,502 0 0 -3
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 21,579,422,799 14,369,423,092 6,619,902,997 -33 -53
4. Giá vốn hàng bán 19,801,280,087 11,586,935,557 4,416,298,259 -41 -49
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 1,778,142,712 2,782,487,535 2,203,604,738 56 -4
6. Doanh thu hoạt động tài chính 361,193 12,133 111,305 -97 0
7. Chi phí tài chính 262,931,462 681,579,471 896,514,625 159 1
- Trong đó: Chi phí lãi vay 262,931,462 681,579,471 896,514,625 159 1
8. Chi phí quản lý kinh doanh 1,405,699,055 2,087,339,843 2,820,761,888 48 5
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 109,873,388 13,689,551 -1,513,560,470 -88 -10
10. Thu nhập khác 0 103,799 2,300,000 0 0
11. Chi phí khác 13,413,734 3,386,805 0 -75 0
12. Lợi nhuận khác -13,413,734 -3,283,006 2,300,000 -76 0
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 96,459,654 10,406,545 -1,511,260,470 -89 -10
14. Chi phí thuế TNDN 19,291,931 2,737,910 0 -86 0
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 77,167,723 7,668,635 -1,511,260,470 -90 -10
Nhận xét:
Qua bảng xử lý số liệu hoạt động kinh doanh qua 3 năm, ta có thể thấy giai đoạn 2018 – 2020 tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty có những biến động. Nghiêm trọng nhất là với năm 2020, cả thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng đều chịu ảnh hưởng nặng nề từ đại dịch Covid – 19, và hơn hết ở Đà Nẵng là nơi chịu ảnh hưởng từ 2 đợt dịch ít nhiều làm cho các cơng ty đã đóng cửa, các hoạt động mua bán, dịch vụ bị gián đoạn nặng nề. Đặc biệt dịch vụ vận tải hành khách du lịch đã bị đứng lại trong năm vừa qua để tuân thủ theo các chính sách mà Nhà nước đưa ra để ngăn chặn dịch bệnh lây lan trong cộng đồng.
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: qua 3 năm có chiều hướng giảm
dần. Từ năm 2018 doanh thu là 21,579,422,799 đồng đến năm 2019 giảm xuống còn 14,752,415,594 đồng đặc biệt đến năm 2020 giảm hơn 1 nửa xuống còn 6,619,902,997 đồng. Tỷ lệ phần trăm chênh lệch theo các năm giảm lần lượt là 32% và 55%. Với năm 2019 – 2020, mức doanh thu giảm mạnh rõ rệt thể hiện hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có chiều hướng xấu đi, vì vậy cơng ty cần phải tìm biện pháp thúc đẩy quá trình kinh doanh hơn nữa để khôi phục lợi nhuận cho năm tiếp theo.
- Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Trong giai đoạn này có
sự chênh lệch tăng giảm nhẹ qua các năm. Năm 2019 so với năm 2018 là 1,376,788,480 đồng với tỷ lệ 56%. Lợi nhuận gộp tăng qua đó ta thấy hoạt động kinh doanh của cơng ty vẫn diễn ra sn sẻ, chưa có dấu hiệu của sự sụt giảm đáng kể nào và nếu vẫn duy trì bộ máy kinh doanh như vậy thì một năm thành công nữa sẽ là điều tất yếu cho cơng ty. Nhưng đến năm 2020 có sự sụt giảm trong phần lợi nhuận từ 2,782,487,535 đồng xuống còn 2,203,604,738 đồng tương đương với tỷ lệ 4%
- Vì doanh thu thuần có xu hướng giảm nên lợi nhuận sau thuế của doanh
nghiệp có sự sụt giảm nghiêm trọng, cụ thể năm 2019 so với năm 2018 giảm
69,499,088 đồng tương ứng với 90% và năm 2020 so với 2019 giảm mạnh xuống (- 1,511,260,470) với tỷ lệ 10%
- Giá vốn bán hàng của công ty năm 2018 là 19,801,280,087 đồng. Trong
8,214,344.530 đồng so với năm 2018, tương ứng mức giảm 41%; năm 2020 giá vốn bán hàng là 4,416,298,259 đống giảm 7,170,637,298 đồng với tỷ lệ giảm 49%
- Có thể thấy những ảnh hưởng của nền kinh tế 2018 đã khiến giá vốn bán hàng của công ty theo chiều hướng giảm xuống. Dễ nhận thấy trong giai đoạn 2018 – 2019, sự tăng giảm của giá vốn bán hàng gần tương đương với sự tăng giảm của doanh thu.
- Do dịch bệnh Covid-19 diễn biến phức tạp khiến cho ngành vận tải hành khách bị ảnh hưởng nặng nề trong 2 quý đầu năm 2020. Từ cuối tháng 7/ 2020, ngành vận tải bắt đầu hồi phục với mức độ tương đối chậm và đến nay vẫn chưa đạt được tối đa 100% cơng suất. Kéo theo đó là doanh thu, lợi nhuận từ việc vận chuyển hành khách và hàng hóa của Cơng ty ngày càng sụt giảm.
Điều này cho thấy mặc dù rất nỗ lực đẩy mạnh hoạt động kinh doanh từ
sản phẩm đến dịch vụ nhưng việc quản lý chi phí bán hàng chưa tốt khiến cho hiệu quả hoạt động bán hàng của công ty chưa cao.
2.3 Thực trạng về hoạt động quảng cáo của công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Dịch Vụ Bưu Chính – Viễn Thơng AMY