VAI TRÒ NHÀ NƯỚC TRONG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM
3.2.1. Tiếp tục hoàn thiện các văn bản pháp quy
- Chính sách thuế là cơ sở để doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế trong quá trình hoạt động kinh doanh, cũng là cơ sở để các cơ quan quản lý nhà nước xác định các hành vi vi phạm pháp luật thuế. Để đảm bảo thực hiện công tác phòng, chống gian lận thuế đạt được kết quả tốt, khuyến khích sản xuất phát triển, đảm bảo nguồn thu ngân sách thì chính sách thuế cần điều chỉnh nhằm đạt được các yêu cầu sau:
- Hệ thống chinh sách thuế phải đảm bảo chặt chẽ, đơn giản dễ hiểu, dễ tính toán và thực hiện, minh bạch, rõ ràng, công khai, và tách hẳn chính sách thuế với chính sách xã hội. Chính sách thuế chặt chẽ, minh bạch, rõ ràng, dễ hiểu, dễ làm, sẽ triệt tiêu những điều kiện vi phạm pháp luật thuế, làm cho các đối tượng nộp thuế không thể thực hiện được các hành vi vi phạm; cùng với việc tạo các điều kiện thuận lợi cho các đối tượng thực hiện nghĩa vụ thì các hành vi gian lận thuế sẽ giảm.
- Chính sách thuế nói chung phải tạo môi trường bình đẳng, công bằng, áp dụng thống nhất, không phân biệt giữa các thành phần kinh tế cũng như doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Chính sách thuế phải thể hiện và tạo ra những nội dung cụ thể phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, đồng thời đảm bảo được yêu cầu bảo hộ có chọn lọc, có thời hạn, có điều kiện một cách hợp lý, tăng cường sức cạnh tranh của nền kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển, đảm bảo lợi ích quốc gia.
Chính sách thuế công bằng, bình đẳng sẽ tạo một tâm lý thoải mái cho đối tượng nộp thuế khi thực hiện nghĩa vụ, do đó, họ không còn sự so bì, dẫn tới nảy sinh tư tưởng gian lận thuế.
- Hệ thống chính sách thuế phải quy định rõ ràng trách nhiệm, nghĩa vụ, quyền của các cơ sở kinh doanh, trách nhiệm của cơ quan thuế trong quản lý thuế cũng như trách nhiệm của các tổ chức cá nhân có liên quan. Việc quy định rõ ràng trách nhiệm, nghĩa vụ của đối tượng nộp thuế, của các cơ quan có liên quan, và các chế tài xử lý cụ thể sẽ tạo nên áp lực tổng hợp của tất cả các chủ thể liên quan trong thực hiện chính sách thuế. Với sự ràng buộc trách nhiệm cụ thể thì các chủ thể không dám thực hiện các hành vi gian lận thuế và công tác phòng, chống gian lận thuế được thực hiện tốt.
- Chính sách thuế phải đảm bảo tỷ lệ động viên thích hợp vào ngân sách nhà nước, huy động đầy đủ các nguồn thu vào ngân sách nhà nước để đảm bảo nhu cầu chi tiêu của nhà nước và dành một phần cho tích lũy phục vụ sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước. Đảm bảo khuyến khích đầu tư đổi mới công nghệ, chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng hiện đại để cho nền kinh tế tăng trưởng nhanh, bền vững, góp phần ổn định và nâng cao đời sống của nhân dân. Với định hướng xác định tỷ lệ động viên hợp lý vào ngân sách nhà nước sẽ đảm bảo sự phân phối hợp lý giữa đối tượng nộp thuế và nhà nước, nhà nước đảm bảo quyền lợi thích đáng cho đối tượng. Trong
điều kiện phân phối xã hội công bằng, đời sống nhân dân ngày một nâng cao thì các đối tượng nộp thuế sẽ không cần thực hiện các hành vi gian lận.
Hiện tại, thủ tục quản lý thuế đã được quy đinh rất rõ ràng trong luật Quản lý thuế. Tuy nhiên cần tiếp tục có những hướng dẫn cụ thế và chi tiết để mọi cá nhân có thế nắm bắt được và thực hiện. Việc ban hành luật quản lý thuế có ý nghĩa quan trọng đối với công tác chống gian lận thuế; việc quy định đầy đủ, cụ thể các quy trình quản lý thuế, luật hóa trách nhiệm của cơ quan thuế, người nộp thuế, của tổ chức, cá nhân có liên quan và của người dân trong việc thực hiện pháp luật thuế, xác định rõ nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm của cơ quan thuế sẽ đảm bảo cho công tác quản lý thuế có hiệu quả hơn; luật quản lý thuế nâng cao trách nhiệm của các ngành, các cấp và cả cộng đồng trong việc thực thi pháp luật thuế sẽ có tác dụng làm cho đối tượng nộp thuế không thể thực hiện các hành vi gian lận và cũng không dám thực hiện các hành vi gian lận về thuế. Khi có luật quản lý thuế quy định đầy đủ quy trình quản lý đồng thời với những chế tài xử lý cụ thể sẽ có tác dụng ngăn ngừa từ xa nên đối tượng nộp thuế không thể thực hiện các hành vi vi phạm thuế.
Chính sách thuế là một trong những nhân tố ảnh hưởng lớn đến quản lý thu. Nội dung đơn giản, rõ ràng sẽ hỗ trợ quản lý thu thuế như sau:
- Tạo cho môi trường minh bạch, thực hiện nhất quán, không bị vận dụng đối với cả cơ quan thuế, cán bộ thuế và không gây sự hiểu lầm của đối tượng nộp thuế.
- Dễ áp dụng công nghệ tin học vào quản lý thu.
Vì vậy, cần tiếp tục bổ sung, hoàn thiện, đơn giản hóa các sắc thuế, từng bước áp dụng hệ thống thuế thống nhất, không phân biệt các thành phần kinh tế khác nhau, doanh nghiệp Việt nam hay doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Cụ thể: